Aplicación de la Retención en la Fuente (ReteIVA)

  • Publicado: septiembre 17, 2004
  • Última Actualización: marzo 30, 2009
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Impuesto a las ventas

Este importante análisis fué preparado por el Dr. Rubén Vasco Martínez . Es material que forma parte de la publicación “Contabilización del Impuesto sobre las Ventas “ Editado por EL CENTRO INTERAMERICANO JURIDICO-FINANCIERO. Esperamos se constituya este material, en una guía para el manejo de este complejo tema.

 

Comprador o contratante del servicio



Vendedor de los Bienes Gravados o Prestatario del Servicio Gravado

¿Se practica retención? SI/NO
Entidad del Estado*, responsable o no del IVA *incluye entes territoriales 1 Entidad del Estado o del Sector Gubernamental

2 Gran Contribuyente Responsable de IVA

3 Persona Natural o Jurídica designada como retenedor de IVA

4 Persona Jurídica no designada como Retenedor de IVA

5 Persona Natural, del Régimen Común no designada Retenedor de IVA

NO


NO


NO


SI


SI

Entidad del Estado, responsable o del IVA Persona Natural, del Régimen Simplificado

SI (IVA Asumido o Anticipado 75%)

Entidad del Estado, no responsable del IVA Persona Natural, del Régimen Simplificado

NO


Gran Contribuyente, responsable o no del IVA

1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental

NO
 

2 Gran Contribuyente. Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA

NO
 

3 Persona Jurídica no designada como Retenedor de IVA

SI

 

4 Persona Natural, del Régimen Común no designada Retenedor de IVA

SI
 

5 Persona Natural, del Régimen Común no designada Retenedor de IVA

SI

Gran Contribuyente, responsable del IVA Persona Natural, del Régimen Simplificado

SI (IVA Asumido o Anticipado 75%)

Gran Contribuyente, no responsable del IVA Persona Natural, del Régimen Simplificado
NO

Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA, responsable o no de este impuesto 1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental
NO

2 Gran Contribuyente

NO
 

3 Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA

NO
 

4 Persona Jurídica no designada como Retenedor de IVA

SI
 

5 Persona Natural del Régimen Común No designada Retenedor de IVA

SI

Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA, responsable de este impuesto

Persona Natural, del Régimen Simplificado
SI (IVA Asumido o Anticipado 75%)

Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA, no responsable de este impuesto

Persona Natural, del Régimen Simplificado
NO

Persona Natural o Jurídica no designada como Retenedor de IVA, responsable o no de este impuesto

1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental

NO
 

2 Gran Contribuyente

NO
 

3 Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA

NO
 

4 Persona Jurídica no designada como Retenedor de IVA

NO

 

5 Persona Natural, del Régimen Común No designada Retenedor de IVA

NO

Persona Natural o Jurídica no designada como Retenedor de IVA, responsable de este impuesto régimen común

Persona Natural, del Régimen Simplificado
SI (IVA Asumido o Anticipado 75%)

Persona Natural o Jurídica no designada como Retenedor de IVA, no responsable de este impuesto

Persona Natural, del Régimen Simplificado
NO

Persona Natural del Régimen Simplificado

1 Entidad del Estado o del sector gubernamental

NO
 

2 Gran Contribuyente

NO
 

3 Persona Natural o Jurídica designada como Retenedor de IVA

NO
 

4 Persona Jurídica no designada como Retenedor de IVA

NO

 

5 Persona Natural, del Régimen Común no designada Retenedor de IVA

NO

 

6 Persona Natural del Régimen Simplificado

NO
 

7 Persona Natural no residente en Colombia (solamente en servicios)

SI (100% del IVA)
 

8 Persona jurídica no domiciliada en el país (solamente en servicios)

SI (100% del IVA)


Persona Natural o Jurídica, responsable o no del IVA Persona Natural no residente en Colombia (solamente en servicios)

Persona jurídica no domiciliada en el país (solamente en servicios)

Persona Natural o jurídica no residente o no domiciliada en el país (cuando se trate de bienes)

SI (100% del IVA)

SI (100% del IVA)

NO*

*Debido a que el IVA se cancela en la respectiva declaración de importación

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