Las obligaciones tributarias que se vencen (o empiezan a aplicarse) durante julio de 2005

Por: actualicese.com
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Publicado: 4 de julio de 2005
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Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por favor avísenos haciendo click en "Reportar un error" (más abajo en esta misma página). Mil gracias.

Quisimos hacer el siguiente resumen de las obligaciones tributarias más importantes que tienen su vencimiento durante el presente mes de julio de forma que quienes son responsables por las mismas no tengan complicaciones tributarias (sanciones, intereses, y demás) por su incumplimiento. Igualmente, hacemos mención de otros aspectos de carácter tributario que empiezan a tener su aplicación durante el presente mes.

1. Exigencia de la prueba de inscripción en el RUT a las personas naturales responsables del IVA-Régimen simplificado

A partir del 1 de julio de 2005, todos los adquirentes de bienes y servicios gravados con el IVA, ya sean personas naturales o jurídicas, responsables o no del IVA, deben conocer que en caso de adquieran tales bienes y servicios a personas naturales que digan pertenecer al Régimen Simplificado, deberán en ese caso exigirles que suministren una fotocopia de su CERTIFICADO DE INSCRIPCION EN EL RUT. De no solicitar y conservar dicha fotocopia, el costo o gasto en que se incurra con estas personas a partir de julio 1 de 2005 NO SERÁ ACEPTADO COMO COSTO O GASTO DEDUCIBLE EN LA DECLARACION DE RENTA 2005 y siguientes (vease el art.177-2, literal c del ET, y el art.20 del dec.2788 de ago 31 de 2004)

2. Nueva tasa de interés por mora aplicable al pago de obligaciones tributarias nacionales, territoriales y en pagos de aportes a la seguridad social y parafiscales

A partir del 1 de julio de 2005, los intereses de mora que se deban liquidar sobre las obligaciones vencidas por concepto de impuestos nacionales es del 24,58% (tasa anual) la cual se calcula por cada día de mora en el retardo del pago de dichos impuestos. Esta tasa fue definida en el dec.2000 del 15 de junio de 2005 y estará vigente hasta el próximo 31 de octubre de 2005 (ver.art.634 y 635 del ET)

Se debe recordar que la misma tasa antes comentada es la que también se aplica para el pago de obligaciones vencidas por concepto de impuestos muncipales y departamentales, al igual que para el pago de obligaciones vencidas por concepto de aportes parafiscales y a la seguiridad social.

3.A partir del 1 de julio de 2005 cambian algunas tarifas de IVA para vehículos

Al examinar la normatividad tributaria vigente, se descubre que a partir del 1 de julio de 2005 los comercializadores de algunas clases especiales de vehículos deberán empezar a cobrar mayor IVA en la venta de los mismos, mientras que los de otras clases deberán empezar a cobrar menos IVA. La norma tributaria que así lo dispone es la contenida en el art. 471 del Estatuto Tributario de la cual se concluye lo siguiente:

Los que suben del 23% al 25%

a) Los vehículos automóviles para el transporte de personas, con motor hasta de 1.400 c.c., fabricados o ensamblados en el país, distintos de los contemplados en el artículo 469 ( 1) del estatuto tributario, los camperos fabricados o ensamblados en el país y los camperos importados cuyo valor FOB no exceda de treinta mil dólares de Norteamérica (US$ 30.000);

b) Los vehículos para el transporte de mercancías de la partida 87.04, cuyo peso bruto vehicular sea inferior a diez mil (10.000) libras americanas;

c) Los chasises con motor de la partida 87.06 y las carrocerías (incluidas las cabinas) de la partida 87.07, siempre y cuando unos y otras se destinen a los vehículos de que tratan los dos literales anteriores;  

d) Las motocicletas y motos fabricadas o ensambladas en el país con motor de más de 185 c.c., y  

e) Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03 fabricados o ensamblados en el país.

Los que bajan del 29% al 25%

los vehículos automóviles importados con cilindrada igual o inferior a 1.400 cc

En vista de la anterior noticia, será conveniente que tanto empresarios como adquirentes privados de estos tipos de vehículos piensen en acelerar, o retrasar, la decisión que por estos días estaban tomando respecto a la adquisición de dicho tipo de vehículos. El mayor valor, o el ahorro, podrían ser bastante altos de no conocer esta disposición.

4.Declaración anual del impuesto de Vehículos año fiscal 2005, Departamento del Valle

Los propietarios de vehículos con placas terminadas en 667 a 999, matriculados en cualquier municipio del Valle del Cauca, tienen plazo para declarar y pagar hasta el 5 de julio de 2005

5. Declaración Mensual de Retenciones en la fuente a titulo de renta, a título de IVA y a título de Impuesto de timbre, periodo Junio de 2005

El plazo vence en las siguientes fechas, tanto para agentes retenedores personas naturales como para agentes retenedores personas jurídicas

Ultimo digito del Nit

Plazo hasta

9 ó 0

11 de julio de 2005

7 u 8

12 de julio de 2005

5 ó 6

13 de julio de 2005

3 ó 4

14 de julio de 2005

1 ó 2

15 de julio de 2005

Se debe recordar que cuando el agente retenedor tenga mas de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retenciones en la fuente, los plazos para PRESENTAR y CANCELAR vencen UN MES DESPUES del plazo antes señalado, previa solicitud que deberá ser aprobada por la DIAN (véase dec.4345 dic de 2004, art.25, parágrafo tercero)

6. Declaración del Impuesto sobre las ventas periodo mayo-junio de 2005

El plazo vence en las siguientes fechas, tanto para declarantes personas naturales como para declarantes personas jurídicas :

Ultimo digito del Nit

Plazo hasta

9 ó 0

11 de julio de 2005

7 u 8

12 de julio de 2005

5 ó 6

13 de julio de 2005

3 ó 4

14 de julio de 2005

1 ó 2

15 de julio de 2005

7. Declaración del Gravamen a los Movimientos Financieros

Esta declaración solo debe ser presentada por las entidades financieras que recaudaron dicho tributo. El plazo vence, sin importar Nit, en la siguiente forma :

Semana No.

Periodo

Plazo hasta

27

Julio 2 a julio 8

Julio 12 de 2005

28

Julio 9 a julio 15

Julio 19 de 2005

29

Julio 16 a julio 22

Julio 26 de 2005

El día julio 19 de 2005 coincide también con la fecha para que el contador o Revisor Fiscal expidan la certificación en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y no presentadas (por las semanas 23, 24 ,25 y 26), relacionando los valores pagados y las semanas en las cuales no hubo pago o presentación. (ver dec.4345 dic de 2004, art 31, parágrafo 2)

8. Declaración mensual de retenciones en la fuente a título de impuesto de industria y comercio, municipio de Cali, periodo junio de 2005

El plazo vence, sin importar el nit ni el tipo de agente de retención, el próximo 15 de julio de 2005

9. Pago de aportes parafiscales del mes de junio de 2005

Los plazos para reportar los aportes a las Entidades Promotoras de Salud, a los Fondos de Pensiones, y a la ARP, por los salarios cancelados durante el pasado mes de junio de 2005, vencen en las siguientes fechas: ( véase el dec.1406 de oct de 1999)

 

Categoría

Ultimo digito del NIt

Vencimiento

Grande Aportante (empleadores, personas jurídicas o naturales con 20 o mas trabajadores)

1,2,3

4º día hábil de julio , o sea el 7 de julio

 

4,5 y 6

5º día hábil de julio , o sea el 8 de julio

 

7,8,9 y 0

6º día hábil de julio , o sea el 11 de julio

Pequeño aportante (empleadores, personas jurídicas o naturales con menos de 20 trabajadores)

1 y 2

4º día hábil de julio , o sea el 7 de julio

 

3 y 4

5º día hábil de julio , o sea el 8 de julio

 

5 y 6

6º día hábil de julio , o sea el 11 de julio

 

7 y 8

7º día hábil de julio , o sea el 12 de julio

 

9 y 0

8º día hábil de julio , o sea el 13 de julio

Cuando los Grandes Aportantes tengan más de 20 sucursales, o con sucursales en más de cinco (5) municipios, el plazo cambia así :

Categoría

Ultimo digito del NIt

Vencimiento

Grande Aportante (empleadores, personas juridicas o naturales con 20 o mas trabajadores)

1,2,3

6º día hábil de julio , o sea el 11 de julio

 

4,5 y 6

7º día hábil de julio , o sea el 12 de julio

 

7,8,9 y 0

8º día hábil de julio , o sea el 13 de julio

En cuanto al aporte al SENA, ICBF y CAJA de Compensación, el plazo para pagar el 9% del total de los salarios cancelados durante junio de 2005 vence EN LA MISMA FECHA EN QUE SE VENZA EL PAGO DE LOS APORTES A SEGURIDAD SOCIAL (dec.1464 de mayo de 2005)

 

Elaborado por el Comité Tributario de www.actualicese.com

 

(1 ) Dicho art 469 dispone : “ART. 469.—Modificado. L. 223/95, art. 15. Vehículos automóviles con tarifa general . Están sometidos a la tarifa general del impuesto sobre las ventas los siguientes vehículos automóviles, con motor de cualquier clase:

1. Modificado. L. 788/2002, art. 38. Los taxis automóviles e igualmente los taxis clasificables por la partida arancelaria 87.03.

2. Los vehículos para el transporte de diez personas o más, incluido el conductor, de la partida 87.02 del arancel.

3. Los vehículos para el transporte de carga, de peso bruto vehicular de 10.000 libras americanas o más.

4. Los coches ambulancias, celulares y mortuorios.

5. Los motocarros de tres ruedas para el transporte de carga con capacidad máxima de 1.700 libras .

Así mismo, la tarifa general del impuesto sobre las ventas se aplicará a las motocicletas fabricadas o ensambladas en el país con motor hasta de 185 c.c., a los chasises cabinados y a las carrocerías de las partidas 87.06 y 87.07, siempre y cuando unos y otras se destinen a los vehículos automóviles de los numerales señalados en este artículo.”

Art.177-2 del ET

c) Los realizados a personas naturales no inscritas en el Régimen Común, cuando no conserven copia del documento en el cual conste la inscripción del respectivo vendedor o prestador de servicios en el régimen simplificado. Se exceptúan de lo anterior las operaciones gravadas realizadas con agricultores, ganaderos y arrendadores pertenecientes al régimen simplificado, siempre que el comprador de los bienes o servicios expida el documento equivalente a la factura a que hace referencia el literal f) del artículo 437 del Estatuto Tributario. Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b) de este artículo, la obligación de exigir y conservar la constancia de inscripción del responsable del Régimen Simplificado en el RUT, operará a partir de la fecha que establezca el reglamento a que se refiere el artículo 555-2 .

ARTICULO 634. SANCION POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES. <Incisos 1 y 2 modificados por el artículo 3 de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto es el siguiente:> Los contribuyentes o responsables de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, incluidos los agentes de retención, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar intereses moratorios, por cada día calendario de retardo en el pago. Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidará con base en la tasa de interés vigente en el momento del respectivo pago, calculada de conformidad con lo previsto en el artículo siguiente.

Los mayores valores de impuestos, anticipos o retenciones, determinados por la Administración de Impuestos en las liquidaciones oficiales, causarán intereses de mora, a partir del vencimiento del término en que debieron haberse cancelado por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, de acuerdo con los plazos del respectivo año o período gravable al que se refiera la liquidación oficial

ARTICULO 635. DETERMINACION DE LA TASA DE INTERÉS MORATORIO. <Artículo modificado por el artículo 56 de la Ley 863 de 2003. El nuevo texto es el siguiente:> Para efectos tributarios, a partir del 1º de marzo de 2004 la tasa de interés moratorio será equivalente a la tasa promedio efectiva de usura, menos cuatro puntos, determinada con base en la certificación que expida la Superintendencia Bancaria durante el cuatrimestre anterior. La tasa de interés al que se refiere el presente artículo será determinada por el Gobierno Nacional cada cuatro meses.

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Última actualización: marzo 31, 2009 | Volver al inicio de esta sección
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