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[Tributario] Impuestos, el mayor pasivo para los empresarios colombianos
Este artÃculo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por favor avÃsenos haciendo click en "Reportar un error" (más abajo en esta misma página). Mil gracias.
“En teorÃa, los impuestos son equitativos pero en la práctica, los Gobiernos favorecen más a unos sectores que a otros”. Se podrÃa llegar a tener una estructura tributaria más simple, clara y sancionatoria, como en otros paÃses. Al final, las PyMes resultan ser las más afectadas.
Los impuestos se han convertido en el mayor pasivo de las empresas. Asà lo demuestra una encuesta que hizo Datexco para Portafolio, en donde 32.5% de los empresarios aseguró que la carga tributaria es su mayor pasivo.
Sobre este tema, Vladimir MartÃnez, miembro del equipo de trabajo de Auditores Nasaudit asegura que “Colombia es un paÃs con carga tributaria baja a pesar que los tributos son la fuente principal para financiar el gasto público”. Por su parte, Samuel Alberto Mantilla, Contador Público y especialista en RevisorÃa Fiscal y AuditorÃa Externa afirma que “por tributario se entienden los impuestos, las tasas y las contribuciones. Las dos últimas son tipos especÃficos de impuestos. Asà que es lógico que entre las cargas tributarias la mayor son los impuestos. Para muchos, carga tributaria = impuestos”.
Y la situación seguramente no cambiará porque como lo dice MartÃnez, “si queremos salir del subdesarrollo, es imposible pensar en disminuir los tributos”. TeorÃa que reafirma Mantilla cuando dice que, “Todos los paÃses y todas las sociedades necesitan los impuestos para salir adelante. Lo que se puede hacer es exigir que se usen bien, que no se despilfarre, que haya equidad y eficiencia en el recaudo”.
Lo anterior se ve reflejado a la hora de hacer negocios y aunque el paÃs ha disminuido la Tasa sobre el Impuesto a la Renta, el cual fue fijado en 33%, las otras naciones de América Latina lo han hecho de una forma mucho más rápida. En paÃses como Irlanda, Chile, la República Checa y Corea, estas tasas son inferiores al 25%.
Según cifras del Foro Económico Mundial y Misión Pyme, cuando Chile disminuyó la tarifa impositiva para utilidades reinvertidas de 50% a 10% en 1994, la inversión aumentó 10 puntos porcentuales del Producto Interno Bruto y para 1995 los recaudos tributarios provenientes de rentas de capital se habÃan triplicado en términos reales. Lo que demuestra que la inversión tiende a aumentar cuando se reduce la carga tributaria.
¿Será posible aplicarlo a Colombia? En nuestro paÃs, el número promedio de pago de impuestos al año es de 71, cifra superior frente a los demás paÃses de América Latina y el Caribe en donde el promedio es de 39.
Si se quiere cambiar en algo la situación, para la Contadora Pública Katherine Gutiérrez Gil, “se debe simplificar la normatividad en Colombia, tomar modelos de paÃses más avanzados donde los impuestos logran responder a los presupuestos de la nación y la evasión es menor a la del nuestro, con estructuras tributarias más simples, claras y sancionatorias”.
Entonces, ¿es la carga tributaria el pasivo que tiene mayor peso en una empresa?
No necesariamente. Los pasivos tienen varios orÃgenes y no siempre los impuestos son pasivos. Por ejemplo, una empresa puede tener un endeudamiento alto (con bancos y proveedores) y tener cero pasivos por impuestos. Pero, “en una empresa sana en su estructura financiera sÃ, compiten la carga impositiva con la carga laboral”, dice Katherine.
Para el Dr. Mantilla, “el asunto puede tener un análisis diferente si se ve no como pasivo sino como ‘costo’, pero incluso en este caso, los impuestos no siempre son los costos más elevados (como sà lo es nómina o materiales). En muchos casos los impuestos se trasladan al consumidor como parte del costo, asà que la empresa no lo siente realmente. Lo diferente está en los impuestos a las ganancias (utilidades) o a las remesas, donde sà pesa el asunto. Pero en realidad son una parte menor en relación con los ingresos brutos”.
PyMes, las mayores afectadas
Según Datexco en su Opinómetro para Portafolio, el pago de impuestos afecta especialmente a las microempresas si se tiene en cuenta que el 36,5% de ellas identifica la carga tributaria como su mayor pasivo. Le siguen las pequeñas empresas con el 35,9% de las encuestadas, seguidas de las medianas con el 23,9% y las grandes empresas con el 13,4%.
Desde el punto de vista del Dr. Mantilla, hay impuestos que favorecen a las empresas grandes (Palmicultores, biodiesel, etc) y una ventaja de estas es que pueden hacer ‘planeación tributaria’ y buscar eficiencias en la gestión de sus obligaciones tributarias. Además que pueden contratar personal mejor calificado para que les asesoren en el cumplimiento de sus obligaciones.
“En teorÃa, los impuestos son equitativos pero en la práctica, los Gobiernos favorecen más a unos sectores que a otros, depende de las circunstancias polÃticas (quieren impulsar una actividad) o económicas (ven que se está produciendo plata y le ponen el ojo para obtener impuestos)”, agrega Mantilla.
Por su parte, Gutiérrez Gil piensa que los impuestos afecta a todo tipo de empresa, en su medida y no deja de ser un impacto en su PYG. “Hay que reconocer que las grandes y medianas empresas pueden aprovechar más los beneficios tributarios y buscan opciones de ahorro dadas por la Ley, pero a su vez las pequeñas evaden impuestos”, agrega.
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