[Especial] Información Exógena tributaria a la DIAN por el año gravable 2012 – Segunda parte

  • Publicado: noviembre 7, 2012
  • Última Actualización: noviembre 7, 2012

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Con su paquete de resoluciones 0111 a 0118 de octubre 31 de 2012, la DIAN señaló las personas y entidades obligadas a suministrar por el año gravable 2012, la información exógena tributaria referida en los artículos 623 a 631-1 del E.T. El cambio más importante es que esta vez se reduce de 500 millones a solo 100, el tope de ingresos brutos en el año anterior para que las personas jurídicas declarantes de renta o de ingresos y patrimonio, entreguen el paquete completo de los formatos del Art. 631. Además, los que solo fueron agentes de retención en el 2012, esta vez quedan obligados a hacer el reporte de pagos a terceros sin importar cuánto fue el monto de las retenciones practicadas durante 2012 (el año anterior solo lo hicieron si las retenciones del 2011 superaban 3.000.000).

Segunda Parte: Sector Financiero, Notarios, Tipógrafos Bolsas de Valores y Comisionistas reportarán con los mismos topes del 2011

Reportes de entidades Financieras

De acuerdo con lo indicado esta vez en la Resolución 111 de octubre 31 de 2012, las entidades vigiladas por Superfinanciera, las Cooperativas de ahorro y crédito y hasta los Fondos de Empleados que realicen actividades financieras reportarán por el año gravable 2012, en virtud a lo indicado en los artículos 623, 623-1 y 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, la siguiente información (lo harán únicamente en forma virtual y usando los mismos formatos que se usaron en los reportes del 2011, Resolución 11423 de octubre 31 de 2011):

a. Las entidades vigiladas por Superfinanciera, las cooperativas de ahorro y crédito y los fondos de empleados suministrarán los datos de las Personas Jurídicas y Naturales que hayan efectuado consignaciones durante todo el año 2012 superiores a los $25.000.000 combinando todas las cuentas corrientes y de ahorro que posean en una misma entidad (el mismo tope usado en los reportes del 2011). Reportan los datos de los titulares principales, los secundarios y hasta los de aquellos que solo tienen firmas autorizadas para mover las cuentas. Los movimientos son reportados sin importar si la cuenta sigue activa a diciembre 31 de 2012 o si fue cancelada antes de dicha fecha. También reportarán los datos de los dueños de cuentas corrientes o de ahorro que aunque no hayan movido ese nivel de consignaciones durante el 2012, sí tengan vigentes a Diciembre 31 de 2012 sus cuentas y en ellas se tengan saldos combinados superiores a los $5.000.000 (les reportarán cualquier monto de consignaciones que hayan efectuado durante el año; ver numeral 1 del artículo 1 de la Resolución 111). Como sea, es claro que dar a conocer esta información desde Octubre de 2012 facilitará que los evasores jueguen a no dejar esos saldos de más de $5.000.000 a diciembre 31 de 2012 en sus cuentas para no ser reportados. Para este reporta se usará el mismo formato 1019 versión 8 usado en los reportes del 2011

b. En el proceso de la suma de las consignaciones del año se volverá a tomar en cuenta el valor de los préstamos que se les hayan otorgado a los dueños de las cuentas por parte de las mismas entidades financieras, y no se tomarán en cuenta los valores de cheques girados pero devueltos, ni el valor de los traslados entre cuentas del mismo titular en la misma entidad (ver el parágrafo 1 del art.1 de la Resolución 111).

c. Si la cuenta de ahorros o corriente goza de ser una cuenta exonerada del Gravamen a los movimientos financieros, la entidad bancaria lo indicará aclarando cuál es el concepto, de entre los mencionados en el art.879 del Estatuto Tributario,  por el cual la cuenta goza de tal exención. Recuérdese que en el sistema financiero cada cuenta habiente solo puede tener una única cuenta exonerada del 4 x mil (véase nuestro anterior editorial “Las Personas jurídicas también pueden tener una cuenta exonerada del 4 x mil”).

d. El tope para reportar a las personas o entidades que hayan abierto CDTs u otros tipos de títulos en las entidades financieras será otra vez el mismo usando en los reportes del año 2011, es decir, el tope de $5.000.000. Además, y aunque las simples renovaciones de un mismo CDT no deberán contarse  como una nueva inversión del año (ver concepto DIAN 18799 de marzo de 2006), la DIAN volvió a pedir que los intereses que se generen sobre esos CDTs o títulos renovados en el año le sean reportados (ver el parágrafo del numeral 2 del Artículo 1 de la Resolución 111). En este reporte usarán el mismo formato 1020 versión 6 usado en los reportes del 2011

e. Los entidades vigiladas por Superfinanciera, y que administren carteras colectivas o fondos mutuos de inversión o demás fondos similares, reportarán por el 2012 a las personas o entidades que hayan ahorrado en tales fondos más de $5.000.000. Ese tope fue el mismo usado durante los reportes del año 2011. Para este reporte usarán el mismo formato 1021 versión 6 usado en los reportes del 2011.

f. Quienes efectúen ahorros voluntarios durante el 2012 en los Fondos de pensiones serán reportados sin importar el monto de lo que hayan ahorrado. (ver el Artículo 3 de la Resolución 111). El mismo criterio fue usado en los reportes del año 2011. Para este reporte se usará el mismo formato 1022 versión 7 utilizado en los reportes del 2011.

g. Las entidades vigiladas por Superfinanciera reportarán los datos de las personas o empresas que durante el 2012 lleguen a recibir pagos de sus ventas de bienes o servicios con tarjetas de crédito (no se incluye las débito), si tales pagos son superiores a $10.000.000 (IVA incluido). Por el 2011 el tope fue igual. En este reporte usarán el mismo formato 1024 versión 6 utilizado en los reportes del 2011.

h. Los datos de las personas o empresas que efectúen consumos con tarjetas de crédito expedidas por bancos y entidades vigiladas por Superfinanciera (no se incluiría por tanto a quienes usan tarjetas de crédito expedidas por almacenes de cadena, ni a los que usan tarjetas débito) serán reportados si tales consumos superan durante el 2012 los $20.000.000 (ver art. 4 de la Resolución 111). Por el 2010 el tope fue igual. En este reporte usarán el mismo formato 1023 versión 6 utilizado en los reportes del 2011.

i. Los bancos y entidades vigiladas por Superfinanciera, y también los fondos de empleados, tendrán que reportar los datos de las personas a quienes se otorguen  préstamos acumulados durante el 2012 por un valor total que sea superior a los $20.000.000. Eso significa que por ejemplo las cooperativas no harían este reporte (ver art. 6 de la Resolución 111). En el 2011 el tope fue igual. Para el reporte usarán el mismo formato 1026 versión 6 utilizado en los reportes del 2011.

j. En cuanto al reporte del art. 623-1 del E.T, que exige a los bancos y demás entidades financieras informar sobre diferencias de más del 40% entre las cifras de los Estados Financieros y la declaración de renta de aquellos clientes que en el año se presentan a solicitar préstamos, este año será el último año en que se hará ese reporte, y se hará solamente con las diferencias que detectaron entre enero y julio 8 de 2012, pues la Ley 1555 de julio 9 de 2012 (la que autorizó el prepago de los préstamos sin recibir penalidades) con su Art. 2 derogó el inciso primero del art. 620 del E.T. y por tal motivo la DIAN, en su concepto 059580 de septiembre 20 de 2012, dice que desde julio 9 en adelante los bancos ya no tienen que ir recopilando esa información sobre las mencionadas diferencias. Es por eso que el parágrafo del art. 7 de la Resolución 111 dice esta vez lo siguiente: “Parágrafo. La información solicitada en el presente artículo deberá ser remitida por el periodo transcurrido antes de la entrada en vigencia de la Ley 1555 de 2012”. Ese reporte se hará en el mismo formato 1025 versión 6 utilizado en los reportes del 2011.