Anexos

Anexo No. 1 – Modelo del poder para radicar la solicitud de devolución y/o compensación

Bogotá D.C., (mes) (día) de (año)

 

Señores

División de Recaudación ­ Grupo de Devoluciones (Indicar la Administración de Impuestos respectiva) Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ­ DIAN ­ Ciudad

Estimados señores:

(Indicar el nombre del representante legal), mayor de edad, vecina de la ciudad de (Indicar la ciudad), identificada con la cédula de ciudadanía No. (Indicar No. cédula de ciudadanía) de (Indicar ciudad), en mi calidad de Representante Legal de la compañía (Indicar el nombre de la compañía), con número de identificación tributaria (NIT) (Indicar el número del NIT de la compañía), autorizo al señor (Indicar el nombre de la persona autorizada), identificado con cédula de ciudadanía No. (Indicar el No. de cédula de ciudadanía) de (Indicar la ciudad), para que proceda a radicar la solicitud de devolución y/o compensación del saldo a favor en cuantía de $(Indicar el valor solicitado), arrojado en la declaración del (Indicar el impuesto y el período gravable respectivo)

Cordialmente,

(Indicar el nombre del representante legal)

C.C. (Indicar el No. de cédula de ciudadanía) de (Indicar la ciudad)

Representante Legal

(Indicar el nombre de la compañía)

NIT. (Indicar el No. del NIT de la compañía)

 

Anexo No 2: Modelo certificación del Revisor Fiscal ajuste a Cero (0), cuenta contable del IVA.

 

EL SUSCRITO REVISOR FISCAL DE (INDICAR EL NOMBRE DE LA COMPAÑÍA ) (INDICAR EL NIT DE LA COMPAÑÍA )

HACE CONSTAR QUE:

De acuerdo con libros de contabilidad al (día) de (mes) de (año), la cuenta "IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR" fue ajustada a cero, siendo trasladado el saldo de $(Indicar valor) correspondiente al (Indicar número del bimestre) bimestre de (Indicar año), al rubro de Cuentas por Cobrar "SALDO A FAVOR DE IVA", código PUC 135530, mediante el comprobante de contabilidad No. (Indicar número) de (mes) (día) de (año).

Esta certificación se expide en (ciudad), a los (día) días del mes de (mes) de (año), para dar cumplimiento al artículo 6 del Decreto Reglamentario 1000 de 1997.

(Indicar el nombre del Revisor Fiscal)

Revisor Fiscal T.P.

(Indicar el número de la tarjeta profesional)

 

Anexo No 3: Modelo memorial solicitud saldo a favor Impuesto Sobre la Renta y Complementarios.

 

Señores

División de Recaudación ­ Grupo de Devoluciones

(Indicar el nombre de la Administración de Impuestos correspondiente)

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ­ DIAN

E. S. D.

 

REF: (Indicar el nombre de la compañía)

NIT: (Indicar el NIT de la compañía)

Solicitud de devolución del saldo a favor declarado a título del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable (indicar año gravable).

 

(Indicar el nombre del representante legal), mayor de edad, vecina de la ciudad de (Indicar la ciudad), identificad0 con la cédula de ciudadanía No. (Indicar el No. del documento de identidad) de (indicar la ciudad), en mi calidad de Representante Legal de la compañía (Indicar el nombre de la compañía, con número de identificación tributaria (NIT) (Indicar el NIT de la compañía), según consta en el certificado de existencia y representación legal expedido por la Cámara de Comercio de (Indicar la Ciudad ), el cual se adjunta (Anexo A), en ejercicio del derecho conferido por los Artículos 815 y 850 del Estatuto Tributario (en adelante E.T.), el Decreto No. 1000 de 1997, la Orden Administrativa No. 004 emitida por la DIAN el 30 de abril de 2002 y demás normas concordantes, presento solicitud de devolución del saldo a favor en cuantía de $(Indicar el valor solicitado), arrojado en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de mi representada, correspondiente al año gravable (Indicar el año gravable).

 

I. PRESUPUESTOS PROCESALES ­ REQUISITOS DE FORMA

Los presupuestos que hacen procedente esta solicitud de devolución, se cumplen de la siguiente forma:

A.Personería

Esta se acredita mediante el Certificado de existencia y representación legal de la sociedad (Indicar el nombre abreviado de la compañía), expedido en fecha reciente por la Cámara de Comercio de Bogotá (Anexo A), esto es, con menos de 4 meses de anterioridad.

B.Oportunidad

La presente solicitud se presenta dentro del término señalado por las disposiciones legales vigentes, en consideración a que para estos efectos mi representada cuenta con el término de dos (2) años contados a partir de la fecha del vencimiento del término para declarar, esto es el (d ía) de (mes) de (año), conforme lo disponen los Artículos 816 y 854 del E.T.

C.Competencia

Esta solicitud de devolución se presenta ante la (Indicar la Administración de Impuestos respectiva) y se dirige a la dependencia competente para resolverla, esto es, la División de Recaudación ­ Grupo de Devoluciones, conforme lo señala el Artículo 853 del E.T.

 

II.FUNDAMENTOS DE DERECHO

Esta solicitud de devolución tiene como fundamentos legales los siguientes:

A. El Artículo 850 del E.T. señala que los contribuyentes que liquiden saldos a favor, podrán solicitarlos en devolución.

B.El Artículo 4 del Decreto No. 1000 de 1997, consagra el derecho que tienen los contribuyentes de solicitar la devolución o compensación de saldos a favor en las declaraciones tributarias del impuesto sobre la renta a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del término para declarar.

C. Las demás normas concordantes que regulan la materia que se ha analizado en la presente solicitud de devolución del saldo a favor por el impuesto sobre la renta del año gravable (Indicar año gravable) de (Indicar el nombre abreviado de la compañía).

 

III. FUNDAMENTOS DE HECHO

(Indicar el nombre de la compañía) presentó su declaración de renta y complementarios por el año gravable (Indicar año gravable) (Anexo B) el día (día) de (mes) de (año). Dicha declaración fue presentada electrónicamente y/o en papel con No. de formulario (Indicar No. formulario), No. control automático (Indicar No. de control automático) y No. control manual (Indicar No. de control manual). La declaración en mención arrojó un saldo a favor por valor de $(Indicar el valor del saldo a favor), tal y como en ella se aprecia (renglón (Indicar No. renglón formulario oficial)).

 

IV. PETICION

Por lo anteriormente expuesto y de la manera más atenta, solicito a la (Indicar la Administración de Impuestos respectiva) resolver la presente solicitud ordenando que el valor determinado en la declaración del impuesto sobre la renta de mi representada por el año grava ble (Indicar el año gravable), por valor de $(Indicar el valor solicitado) sea devuelto en su totalidad.

 

V. PRUEBAS – ANEXOS

En cumplimiento de lo dispuesto en los Artículos 815 y 850 del ET, el Decreto No. 1000 de 1997 y en la Orden Administrativa No. 004 de 2002, anexo los siguientes documentos:

A. Formulario de solicitud de devolución correctamente diligenciado sin tachones ni enmendaduras en 3 copias con firma original en cada una, nombre legible y número de cédula.

B. Si se solicita que la devolución se haga mediante consignación a cuenta corriente o de ahorros anexar FOTOCOPIA de certificación del número de la cuenta, expedida por la entidad financiera.

C. Fotocopia de la cédula del Representante Legal o Apoderado.

D. Original del poder especial si la so licitud se realiza mediante apoderado (debe ser Abogado titulado) y fotocopia de la Tarjeta Profesional.

E. Certificado de existencia y representación legal del solicitante con vigencia no superior a 4 meses. (original). Preferiblemente no mayor a un mes.

F. Certificado histórico expedido por la Cámara de Comercio o la entidad competente, donde aparezca inscrito el Representante Legal que ha firmado la(s) declaración(es). Si está obligado a tener Revisor Fiscal y éste no se encontraba inscrito en la Cámara de Comercio al momento de presentación de la(s) declaración(es), por favor anexe el Acta de Nombramiento por la Junta Directiva o Asamblea o el órgano competente.

G. Fotocopia de la Tarjeta Profesional del Contador Público o Revisor Fiscal, que firma las relaciones de retenciones.

H. Fotocopia del Certificado de antecedentes disciplinarios del Contador o Revisor Fiscal, expedido por la Junta Central de Contadores o entidad competente, con máximo tres meses de vigencia.

I. Carta de autorización para tramitar la devolución firmada por el Representante Legal o el Apoderado.

J. Fotocopia de las declaraciones desde donde se origina el saldo a favor anexando la declaración anterior al inicio del saldo y la declaración posterior al saldo solicitado si la hubiere. (las iniciales y todas sus correcciones y/o liquidaciones oficiales).

K. A cada declaración adjunte la relación de retenciones por cada período desde donde se origina el saldo a favor firmada por Revisor Fiscal o Contador, con los siguientes datos:

a) NIT del agente retenedor

b) Nombre o razón social del agente retenedor

c) Dirección del agente retenedor

d) Ciudad donde se practico y consigno la retención en la fuente

e) Concepto por el cual se practico la retención en la fuente

f) Base de la retención en la fuente practicada (cifra s expresadas en pesos, sin aproximaciones)

g) Valor de la retención practicada (cifras expresadas en pesos, sin aproximaciones)

L. Por las autorretenciones anexar relación y fotocopia de las declaraciones de retención en la fuente, recibos oficiales de pago en bancos, Resoluciones de compensación o cualquier otra forma de pago, indicando el valor, el número de autoadhesivo de las declaraciones o número de resolución y fecha, firmada por Revisor Fiscal o Contador cuando sea del caso, en las que figuren pagadas las autorretenciones y el lugar de su consignación.

M. Anexar fotocopia de la Resolución que lo califica como autorretenedor.

N. Si desea compensar a una deuda, elabore anexo indicando concepto de declaración (RENTA, IVA, RETENCIÓN), período y año.

O. Si la solicitud es con Garantía: Certificado original de existencia y representación de la entidad expedido por la Superintendencia Bancaria y certificado de existencia y representación legal original expedido por la cámara de comercio donde aparezca inscrito el representante legal de la sucursal que expide la póliza.

P. Original y fotocopia de la póliza. La póliza debe cubrir por lo menos dos (2) años contados a partir de la radicación de la solicitud en debida forma y cubrir el valor total. La póliza debe estar expedida a favor de la Nación.

Q. Recibo de pago de la prima de la póliza, compromiso de pago con la entidad o certificación acreditando el pago de la misma. El último folio debe ser la garantía con el pago o certificación.

 

VI. NOTIFICACIONES

Las notificaciones las recibiré en la (Indicar la dirección de notificación de la compañía) en (Indicar la ciudad)

Atentamente,

(Indicar el nombre del representante legal)

C.C. (Indicar el No. de cédula de ciudadanía del representante legal)

Representante Legal (Indicar el nombre de la compañía)

NIT. (Indicar el NIT de la compañía

 

Anexo No 4: Modelo Memorial solicitud saldo a favor Impuesto Sobre las Ventas (IVA)

 

Señores

División de Recaudación Grupo de Devoluciones

(Indicar el nombre de la Administración de Impuestos respectiva)

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ­ DIAN

E. S. D.

 

REF.: Solicitud de devolución de saldo a favor de (Indicar el nombre la compañía)

NIT. (Indicar el NIT de la compañía) Impuesto sobre las ventas. Año gravable (Indicar el año gravable). Bimestre (Indicar el bimestre).

(Indicar el nombre del representante legal), identificada como aparece al pie de mi firma, actuando en mi calidad de representante legal de la sociedad (Indicar el nombre de la compañía) (en adelante, (Indicar el nombre abreviado de la compañía)) con NIT (Indicar el No. del NIT de la compañía), como se demuestra mediante el Certificado de Existencia y Representación Legal expedido en fecha reciente por la Cámara de Comercio de Bogotá, que se adjunta a este documento (Anexo A), mediante el presente memorial solicito a la División de Recaudación de la (Indicar la Administración de Impuestos respectiva) de la DIAN , la devolución del saldo a favor liquidado por (Indicar el nombre abre viado de la compañía) en su declaración de impuesto sobre las ventas correspondiente al (Indicar el bimestre en letras) (Indicar el bimestre en números) bimestre del año gravable de (Indicar el año gravable). I. PRESUPUESTOS

Los presupuestos que hacen procedente esta solicitud de devolución, se cumplen de la siguiente forma:

A. Personería

La acredito mediante certificado de existencia y representación legal de (Indicar nombre abreviado de la compañía), expedido en fecha reciente por la Cámara de Comercio de (Indicar la ciudad) (Anexo A).

B. Oportunidad

Esta solicitud se presenta dentro de la oportunidad legalmente concedida, esto es, dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del término para declarar, de conformidad con lo establecido en el artículo 4 del Decreto 1000 de 1997.

C. Competencia

Esta solicitud se presenta ante la (Indicar la Administración de Impuestos respectiva) de (Ciudad)y se dirige a la dependencia competente para resolverla, esto es, al Grupo de Devoluciones.

D. Formato de solicitud de devolución

Anexo el formato de solicitud de devolución establecido por la DIAN debidamente diligenciado (Anexo B).

 

II. FUNDAMENTOS DE HECHO

(Indicar los fundamentos de hecho que dan lugar a la solicitud de devolución del saldo a favor)

 

III. FUNDAMENTOS DE DERECHO

(Indicar los fundamentos de derecho que dan lugar a la solicitud de devolución del saldo a favor)

 

IV. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR

Por lo anteriormente expuesto y de la manera más atenta, solicito a la (Indicar la Administración de Impuestos respectiva) resolver la presente solicitud ordenando que el valor determinado en la declaración del impuesto sobre las ventas de mi representada por el (Indicar el bimestre en letras) (Indicar el bimestre en números) bimestre del año gravable (Indicar el año gravable), por valor de $(Indicar el valor solicitado) sea devuelto en su totalidad.

 

V.ANEXOS

En cumplimiento de lo establecido en el Decreto 1000 de 1997, la Orden Administrativa 004 de 2002, y el artículo 850 y siguientes del Estatuto Tributario, adjunto como anexos del presente memorial de solicitud de devolución de saldo a favor, original y dos copias de los siguientes documentos:

Sí el saldo a favor se origina en retenciones de IVA, anexar:

A. Formulario de solicitud de devolución correctamente diligenciado sin tachones ni enmendaduras en 3 copias con firma original en cada una, nombre legible y número de cédula.

B. Si usted solicita que la devolución se haga mediante consignación a cuenta corriente o de ahorros anexar FOTOCOPIA de certificación del número de la cuenta, expedida por la entidad financiera.

C. Fotocopia de la cédula del Representante Legal o Apoderado.

D. Original del poder especial si la solicitud se realiza mediante apoderado (debe ser Abogado titulado) y fotocopia de la Tarjeta Profesional.

E. Certificado de existencia y representación legal del solicitante con vigencia no superior a 4 meses. (original). Preferiblemente no mayor a un mes.

F. Certificado histórico expedido por la Cámara de Comercio o la entidad competente, donde aparezca inscrito el Representante Legal que ha firmado la(s) declaración(es). Si está obligado a tener Revisor Fiscal y éste no se encontraba inscrito en la Cámara de Comercio al momento de presentación de la(s) declaración(es), por favor anexe el Acta de Nombramiento por la Junta Directiva o Asamblea o el órgano competente.

G. Fotocopia de la Tarjeta Profesional del Contador Público o Revisor Fiscal, que firma las relaciones de retenciones y de descontables.

H. Fotocopia del Certificado de antecedentes disciplinarios del Contador o Revisor Fiscal, expedido por la Junta Central de Contadores o entidad competente, con máximo tres meses de vigencia.

I. Carta de autorización para tramitar la devolución firmada por el Representante Legal o el Apoderado.

J. Fotocopia de las declaraciones desde donde se origina el saldo a favor anexando la declaración anterior al inicio del saldo y la declaración posterior al saldo solicitado si la hubiere. (las iniciales y todas sus correcciones y/o liquidaciones oficiales). A cada declaración adjunte Relación suscrita por Revisor Fiscal o Contador según el caso en la cual conste el valor de las retenciones incluidas en cada una de las declaraciones con los siguientes datos: i) NIT, ii) Razón social del agente retenedor, iii) Dirección, iv) Ciudad, v) Base de retención, y vi) Valor del IVA retenido.

K. Certificados de IVA retenido donde se acredite el pago de las retenciones solicitadas en devolución. (Art. 2 Ley 788/1998. DR 522/2003 DR 380/1996), para cada período. Las retenciones por IVA cuyo pago no acredite no pueden ser solicitadas como devolución hasta tanto no se encuentre certificado su pago. Si existe diferencia entre lo certificado y lo llevado a la declaración adjunte la conciliación pertinente por bimestre y por retenedor explicando las diferencias.

L. Relación de impuestos descontables por bimestre, ordenada por NIT, firmada por Revisor Fiscal o Contador, separando los originados por retención a personas del régimen simplificado. Con los siguientes datos: i) NIT, ii) Razón social del proveedor o prestador del servicio, iii) Dirección, iv) Ciudad, y v) Valor del IVA descontable.

M. Fotocopia de las declaraciones de retención en la fuente de los períodos que contempla la solicitud de devolución donde se acredite el pago y de los recibos de pago oficial en bancos de las retenciones asumidas por adquisición de bienes o servicios de personas del régimen simplificado. Si el pago se hizo mediante compensación anexe fotocopia de la Resolución.

N. Relación de las importaciones firmada por Revisor Fiscal o Contador indicando el No. de autoadhesivo, la fecha de presentación de la declaración, administración donde se presentó, acreditando el pago del IVA descontable.

O. Anexar el cálculo de la proporcionalidad para los casos en que los ingresos de la(s) declaración(es) esté(n) conformado(s) por ingresos GRAVADOS, EXENTOS Y EXCLUIDOS. Indicando el saldo de la cuenta IVA TRANSITORIO y su correspondiente distribución entre el costo o gasto e impuesto descontable.

P. Certificación de Revisor Fiscal o Contador del ajuste a cero de la cuenta IVA RETENIDO y certificación del ajuste a cero de la cuenta IVA POR PAGAR, indicando el período del ajuste.

Q. Si desea compensar a una deuda, elabore anexo indicando concepto de declaración (RENTA, IVA, RETENCIÓN), período y año.

R. Si la solicitud es con Garantía: Certificado original de existencia y representación de la entidad expedido por la Superintendencia Bancaria y certificado de existencia y representación legal original expedido por la cámara de comercio donde aparezca inscrito el representante legal de la sucursal que expide la póliza.

S. Anexar original y fotocopia de la póliza, dejando la fotocopia grapada en la carátula interna izquierda de la carpeta. Recuerde que la póliza debe cubrir por lo menos dos (2) años contados a partir de la radicación de la solicitud en debida forma y cubrir el valor total. La póliza debe estar expedida a favor de la Nación , así: LA NACIÓN UNIDAD Y ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS ADUANAS NACIONALES NIT: 800.197.268-4

T. Recibo de pago de la prima de la póliza, compromiso de pago con la entidad o certificación acreditando el pago de la misma. El último folio debe ser la garantía con el pago o certificación.

Sí adicionalmente es exportador o productor de bienes exentos, Anexar:

U. Registro Nacional de Exportadores (Hoy RUT) expedido por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo (Hoy expedido por la DIAN ) que cubra las exportaciones realizadas.

V. Si tiene ventas a Compañías de Comercialización Internacional anexar relación totalizada que indique: NIT de la comercializadora, Razón social No. del C.P y valor, fotocopia de los certificados al proveedor (C.P) con sus correspondientes requisitos y acreditar la existencia y representación legal de la Comercializadora Internacional.

W. Certificación expedida por la Comercializadora Internacional cuando se contraten servicios intermedios para la producción.

X. Relación de los documentos de exportación (DEX) que contenga la siguiente información firmada por revisor fiscal o contador: i) Fecha, ii) No. de aceptación DEX, iii) Administración donde se presento, y iv) Administración de embarque de la mercancía .

Y. Relación de los documentos de transporte que contenga la siguiente información: i) Documento de transporte, ii) fecha, iii) Valor, iv) Cantidad mercancía exportada, y v) Nombre expresa transportadora.

Z. Cuando se trate de los servicios de que trata el lit. e) del artículo 481 del E.T. anexar copia o fotocopia del respectivo contrato debidamente registrado en el MINCOMEX ( Art. 6 Dcto 2681 de 1999)

AA. Cuando se trate de bienes de que trata el artículo 478 del E.T. anexar Resolución del Ministerio de Cultura o certificación de la Cámara Colombiana del Libro (ISBN) o registro del CIDES (ISSN) y documento expedido por la Biblioteca Nacio nal sobre el carácter de los bienes.

BB. Cuando se trate de ventas al exterior realizadas por usuarios industriales de zonas francas anexar certificación establecida en el parágrafo 3º del Artículo 6 del Decreto 1000 de 1997.

Sí además es nuevo productor de bienes exentos art.477 del ET, anexe los siguientes requisitos:

Productores de carne

CC. Factura o documento equivalente que acredita la liquidación del impuesto sobre las ventas generado por el sacrifico y/o procesamiento.

DD. Relación de las guías, documentos o facturas de degüello expedidas al solicitante de la devolución, con especificación del número de los animales sacrificados y la fecha de expedición, salvo que no se requiera de tal documento.

EE. Certificación expedida por Contador Público o Revisor Fiscal , en la cual se indique los siguiente: i) Número de animales sacrificados y su valor comercial en plaza unitario y total en la fecha de sacrificio, ii) Valor del impuesto liquidado de conformidad con el parágrafo del artículo 468-2 del E.T, y iii) Relación de las facturas de compra de bienes y/o de servicios gravados utilizados por el productor, según el artículo 440 del E.T, indicando: NIT, Razón social, Dirección del proveedor, Número de factura, Base Gravable, Tarifa, y Fecha de contabilización.

FF. Relación discriminada de ingresos por las ventas exentas, excluidas y gravadas según tarifas realizadas por el responsable.

GG. Nota de contabilidad que sirva como soporte del IVA generado en el sacrificio que contenga: fecha de la operación, identificación del responsable del IVA que elabora la nota de contabilidad, valor comercial en plaza de los animales sacrificados o procesados y valor del impuesto determinado.

 

Productores de leche y huevos

HH. Certificación expedida por Contador Público o Revisor Fiscal en la cual se indique lo siguiente: i) La calidad de ganadero, productor o avicultor del solicitante de conformidad con lo previsto en el artículo 440 del Estatuto Tributario, ii) Relación discriminada de los ingresos por las ventas exentas, excluidas y gravadas según tarifas realizadas por el responsable, y iii)Relación de las facturas de compra de bienes y/o de servicios gravados utilizados por el productor, según el artículo 440 del E.T. indicando: NIT, Razón social, Dirección del proveedor, Número de factura, Base Gravable, Tarifa, y Fecha de contabilización. II. Monto del IVA asumido de conformidad con el literal e) del artículo 437 del Estatuto Tributario que tenga la calidad de descontable por generarse sobre bienes o servicios que constituyan costo o gasto de la actividad.

VI. NOTIFICACIONES

Las notificaciones las recibiré en la (Indicar la dirección de notificación de la compañía) en (Indicar la ciudad)

Atentamente,

(Indicar el nombre del representante legal)

C.C. (Indicar el No. de cédula de ciudadanía del representante legal) Representante Legal (Indicar el nombre de la compañía)

NIT. (Indicar el NIT de la compañía

 

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