Consultorio Laboral y Tributario del 30 de Septiembre de 2008

Fecha: 30 de Septiembre de 2008, 5PM
Invitados: Alexander Coral (Líder de Investigación Legal de actualicese.com) y Dr. Diego Guevara Madrid

El Consultorio Laboral y Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1-El socio de una compañía es a su vez el gerente y devenga un salario. En la junta de socios se determinó el pago de comisiones con relación a las ventas del año anterior, y estas no forman de prestaciones sociales y él las factura cobrando IVA.  Se le hace la retención del 11% por comisiones. Mi pregunta es ¿estas comisiones forman parte de los aportes a cajas de compensación a pesar de que no son parte salarial?

2-Si una declaración de renta se encuentra en beneficio de auditoría, pero tiene saldo a favor, ¿Qué pasa si luego que la declaración queda en firme, se solicita el saldo a favor? ¿La DIAN puede revisar la declaración que está en firme la puede revisar?

3-Un extranjero ingeniero geólogo que no ha solicitado su visa de trabajo en Colombia ¿le debo cancelar como salarios hasta que tenga la visa de trabajo o le puedo cancelar antes sólo con el contrato firmado de trabajo, ya que el contrato de trabajo es necesario para solicitar la visa? y ¿si le pago como salarios sin obtener la visa tendría alguna sanción?

4-En el caso de que por el resultado de la aplicación de la diferencia en cambio, el renglón de la Declaración Bimestral de IVA correspondiente a ingresos no gravados arroje un valor negativo, ¿se debe omitir este resultado en el total de ingresos?

5-Una empresa exporta y vende nacional productos excluidos y exentos (ganado, semen de bovino y carne en canal). Acostumbra a facturar el valor mercancía, flete y seguro. 1. para declarar estos ingresos en el formulario de IVA, ¿está bien que se registre el valor Fob en la casilla 27 y el flete y seguro en la casilla 29? 2. ¿El ingreso por diferencia en cambio producto de la cartera de los clientes del exterior se declara en el formulario de IVA como excluido (Casilla 29) o como no gravado (casilla 30)? 3. Un vehículo que costo $63.500.000 y se arrienda por un valor mensual de $3.000.000 se debe declarar en el formulario de IVA, la parte correspondiente a la base gravable (D.R. 1372/92 ART3) $1.941.690 en la casilla 31 y $1.058.310 se registra en la casilla 30?

6-1. ¿Será que a través de la figura de la sociedad en comandita simple conformada por una familia se puede proteger el patrimonio de los hijos menores?  2. En relación con la pregunta anterior, los hijos menores de edad, ¿qué calidad de socios puede tomar: gestor o comanditario?

7-¿El beneficio de auditoría es voluntario u obligatorio?

8-1. Un cliente nuevo tiene problema con la DIAN por no pago de Impuestos IVA, Rte en ceros desde el año 2004, ya incluso lo demandaron, y en días pasados fue a la oficina de la calle 75, ya que es persona natural de régimen común, donde expuso que si desea pagar pero necesita hacerlo por cuotas. Quien le atendió le dice que debe pagar la totalidad. La deuda inicial es de 9 millones pero con los sobrecostos de esa Entidad le dicen que son 21. Tiene 15 dias para pagar 6 como mínimo y lo demás de mínimo 1 millón mensual, lo cual para dicha persona no es posible ya que actualmente es empleado, pues quebró en su negocio, y no sabe qué hacer.  La verdad yo nunca he manejado algo así, ¿me pueden ayudar?  2. Otra persona de igual régimen presentó los medios 1002 con retraso, ya que lo olvidó. Era un sólo registro por 4.630 y no sé cómo pagar la extemporaneidad ni cuánto es. Algunos me dicen q son los 221 otros que son 215 millones.

9-Me lesioné, lo cual terminó con operación dedo del pie, por tal razón fui intervenido quirúrgicamente y de hecho incapacitado por la EPS hasta el 29 de marzo de 2008. Regresé en sandalias preocupado por el volumen de trabajo, el lunes 31 de marzo a la empresa con la novedad que me cancelaron el contrato de trabajo con pago de indemnización a través de la famosa figura de conciliación ante el ministerio de protección. Mi pregunta: De acuerdo a la ley 361 de 1997 que enuncia la prohibición de despedir en estado de impedimento o incapacidad, ¿tengo derecho a la indemnización mencionada en ese artículo?

10-La Compañía tiene como accionista mayoritario a una Cia. en España (98%). Dicha compañía nos vendió unas maquinas usadas en este año, ¿podríamos incluir esta compra para la deducción de activos fijos?

11-Si se despide o no se le renueva el contrato a una persona por mal trabajador, ¿el empleador puede dar malas referencias o decir que fue despedido por mal trabajador?

12-¿Los gastos realizados con tarjeta de crédito empresarial no soportados con factura son deducibles? (aclaro es válido como único soporte el extracto)

13-Los nuevos requisitos de la factura de venta establecidos en el artículo 3 de la ley 1231, ¿deben estar pre impresos, o se pueden hacer con un sello?

14-¿Cómo se declaran los ingresos brutos en la declaración de IVA, en la venta de combustibles derivados del petróleo en una estación de servicio automotriz, que pertenece al régimen común?

15-¿Cuál es la base de ingresos para el pago de aportes a la seguridad y a pensiones de los profesionales independientes? ¿Cómo funcional lo del 40%? ¿Cuáles son las últimas normas sobre las cuales se deben hacer dichos aportes? cuando se diligencian los formatos de afiliación ¿qué ingresos se colocan? ¿Los ingresos totales recibidos o el cálculo del 40%?

RESPUESTAS: (Sólo para suscriptores)

1-El socio de una compañía es a su vez el gerente y devenga un salario. En la junta de socios se determinó el pago de comisiones con relación a las ventas del año anterior, y estas no forman de prestaciones sociales y él las factura cobrando IVA. Se le hace la retención del 11% por comisiones. Mi pregunta es ¿estas comisiones forman parte de los aportes a cajas de compensación a pesar de que no son parte salarial?

2-Si una declaración de renta se encuentra en beneficio de auditoría, pero tiene saldo a favor, ¿Qué pasa si luego que la declaración queda en firme, se solicita el saldo a favor? ¿La DIAN puede revisar la declaración que está en firme la puede revisar?

3-Un extranjero ingeniero geólogo que no ha solicitado su visa de trabajo en Colombia ¿le debo cancelar como salarios hasta que tenga la visa de trabajo o le puedo cancelar antes sólo con el contrato firmado de trabajo, ya que el contrato de trabajo es necesario para solicitar la visa? y ¿si le pago como salarios sin obtener la visa tendría alguna sanción?

4-En el caso de que por el resultado de la aplicación de la diferencia en cambio, el renglón de la Declaración Bimestral de IVA correspondiente a ingresos no gravados arroje un valor negativo, ¿se debe omitir este resultado en el total de ingresos?

5-Una empresa exporta y vende nacional productos excluidos y exentos (ganado, semen de bovino y carne en canal). Acostumbra a facturar el valor mercancía, flete y seguro. 1. para declarar estos ingresos en el formulario de IVA, ¿está bien que se registre el valor Fob en la casilla 27 y el flete y seguro en la casilla 29? 2. ¿El ingreso por diferencia en cambio producto de la cartera de los clientes del exterior se declara en el formulario de IVA como excluido (Casilla 29) o como no gravado (casilla 30)? 3. Un vehículo que costo $63.500.000 y se arrienda por un valor mensual de $3.000.000 se debe declarar en el formulario de IVA, la parte correspondiente a la base gravable (D.R. 1372/92 ART3) $1.941.690 en la casilla 31 y $1.058.310 se registra en la casilla 30?

6-1. ¿Será que a través de la figura de la sociedad en comandita simple conformada por una familia se puede proteger el patrimonio de los hijos menores? 2. En relación con la pregunta anterior, los hijos menores de edad, ¿qué calidad de socios puede tomar: gestor o comanditario?

7-¿El beneficio de auditoría es voluntario u obligatorio?

8-1. Un cliente nuevo tiene problema con la DIAN por no pago de Impuestos IVA, Rte en ceros desde el año 2004, ya incluso lo demandaron, y en días pasados fue a la oficina de la calle 75, ya que es persona natural de régimen común, donde expuso que si desea pagar pero necesita hacerlo por cuotas. Quien le atendió le dice que debe pagar la totalidad. La deuda inicial es de 9 millones pero con los sobrecostos de esa Entidad le dicen que son 21. Tiene 15 dias para pagar 6 como mínimo y lo demás de mínimo 1 millón mensual, lo cual para dicha persona no es posible ya que actualmente es empleado, pues quebró en su negocio, y no sabe qué hacer. La verdad yo nunca he manejado algo así, ¿me pueden ayudar? 2. Otra persona de igual régimen presentó los medios 1002 con retraso, ya que lo olvidó. Era un sólo registro por 4.630 y no sé cómo pagar la extemporaneidad ni cuánto es. Algunos me dicen q son los 221 otros que son 215 millones.

9-Me lesioné, lo cual terminó con operación dedo del pie, por tal razón fui intervenido quirúrgicamente y de hecho incapacitado por la EPS hasta el 29 de marzo de 2008. Regresé en sandalias preocupado por el volumen de trabajo, el lunes 31 de marzo a la empresa con la novedad que me cancelaron el contrato de trabajo con pago de indemnización a través de la famosa figura de conciliación ante el ministerio de protección. Mi pregunta: De acuerdo a la ley 361 de 1997 que enuncia la prohibición de despedir en estado de impedimento o incapacidad, ¿tengo derecho a la indemnización mencionada en ese artículo?

10-La Compañía tiene como accionista mayoritario a una Cia. en España (98%). Dicha compañía nos vendió unas maquinas usadas en este año, ¿podríamos incluir esta compra para la deducción de activos fijos?

11-Si se despide o no se le renueva el contrato a una persona por mal trabajador, ¿el empleador puede dar malas referencias o decir que fue despedido por mal trabajador?

12-¿Los gastos realizados con tarjeta de crédito empresarial no soportados con factura son deducibles? (aclaro es válido como único soporte el extracto)

13-Los nuevos requisitos de la factura de venta establecidos en el artículo 3 de la ley 1231, ¿deben estar pre impresos, o se pueden hacer con un sello?

14-¿Cómo se declaran los ingresos brutos en la declaración de IVA, en la venta de combustibles derivados del petróleo en una estación de servicio automotriz, que pertenece al régimen común?

15-¿Cuál es la base de ingresos para el pago de aportes a la seguridad y a pensiones de los profesionales independientes? ¿Cómo funcional lo del 40%? ¿Cuáles son las últimas normas sobre las cuales se deben hacer dichos aportes? cuando se diligencian los formatos de afiliación ¿qué ingresos se colocan? ¿Los ingresos totales recibidos o el cálculo del 40%?

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