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Información Contable y Tributaria al DÍa
Impuesto al Valor Agregado - IVA
El Impuesto al Valor Agregado o Impuesto sobre las Ventas es un gravamen que se aplica en todo el territorio colombiano, excepto San Andrés y Amazonas, y recae sobre la venta de bienes corporales muebles, incluyendo algunos activos fijos como los aerodinos, la prestación de servicios en el territorio nacional y la explotación de juegos de suerte y azar distintos de loterías.
También se define como un impuesto del orden nacional, indirecto, de naturaleza real, de causación instantánea y de régimen general. En la mayoría de los casos se aplica en todas las diferentes fases del ciclo económico, pero en ciertos casos, como con los combustibles y sus derivados, o la cerveza, el agua, las gaseosas y similares, el impuesto solo se causa en una de las fases, a saber, en la importación o entre el productor y el distribuidor.
Normatividad
Arts. 420, 421 y 423 Estatuto Tributario
Arts. 424 y 476 Estatuto Tributario
Art. 490 del Estatuto Tributario
Artículos de Actualidad - Temas Contables
- Si el costo o gasto no es deducible en la renta, entonces su IVA no podrá ser descontable en el IVA
- En las declaraciones de IVA, ¿cómo se reportaría la conversión de Inventarios en Activos fijos?
- Si nos hacen una Retención de IVA que no hemos declarado, ¿cuánto tiempo tenemos para restarla en las declaraciones siguientes?
- Renta vs. Ventas: La declaración de los no-obligados a llevar contabilidad
- ¿Cómo contabilizar el IVA en las empresas no responsables del IVA?
- ¿Hasta qué grado deben detallarse las cuentas auxiliares por ventas en una contabilidad?
Casos especiales de IVA
- Las clases que se den en los colegios y demás centros de educación son servicios excluidos del IVA
- Apartamentos alquilados por días a turistas son responsables del IVA
- Gobierno reglamenta los arrendamientos de inmuebles por días a los turistas
- CTA deben cobrar IVA de 1.6% en cualquier servicio que involucre mano de obra Servicios gratuitos no generan IVA
- Cuidado con las muestras gratis porque si tienen carga tributaria
- Las ventas de activos fijos que pueden generar IVA
- Las personas naturales del Régimen Común pueden restar en sus declaraciones de IVA una parte del IVA de sus gastos personales
- El IVA que se soporta en tiquetes de máquinas registradoras sí puede ser tomado como IVA descontable
- Todo el que tenga una vaca lechera y la explote, es responsable del IVA en el régimen común
- ¿Cómo liquidar la tarifa del 1,6% del IVA en los servicios gravados que presten las CTA’s durante el 2007?
Procedimiento
- Podrían las “sucesiones ilíquidas” pertenecer al Régimen simplificado del IVA?
- Cómo distinguir entre Responsables del IVA y No responsables del IVA?
- ¿Cómo queda el Régimen Simplificado del IVA para el 2011?
- ¿Por cuánto tiempo debe permanecer en el Régimen Común una Persona Natural?
- ¿Cómo se denuncian en el IVA los ingresos de los contratistas de la construcción?
- Caso especial de bienes y servicios gravados con IVA que se venden exentos de dicho impuesto
- ¿Cuáles son los juegos de suerte y azar que no generan el IVA?
Declaraciones de IVA
- La declaración del IVA con saldo a favor no siempre requiere de la firma de contador
- Al diligenciar las declaraciones de IVA, en las compras del bimestre no se incluyen valores como depreciaciones ni salarios
- ¿Se pueden firmar con salvedades las declaraciones de IVA o de RTF?
- Cuando las declaraciones de IVA que se presenten virtualmente arrojen saldo a favor, las mismas deberán tener la “firma digital” de un contador
Varios
- ¿Se deben llevar a la declaración del IVA los Ingresos Contables No Fiscales?
- ¿Cómo interpretar los códigos de la lista de Bienes Excluídos del IVA?
- A través de la figura de cajas ficticias se evade el Impuesto de Renta e IVA
- El fraude en la DIAN con las devoluciones de IVA se reducirá con lo aprobado en la Ley 1430 de 2010
- ¿Se debe presentar la declaración de IVA cuando no hay operaciones en el bimestre pero se está arrastrando un saldo a favor?
- Ley 1450 de 2011 modifica varias normas del IVA
- Grandes contribuyentes que sean proveedores de las S.C.I. practicarán retención de IVA al 50%
- DIAN dice que todo proveedor de las S.C.I., así sea ocasionalmente, se convierte en agente de retención de IVA
- Sentencia de Tribunal de Cundinamarca dice que Centros comerciales no deben responder por IVA en servicio de parqueaderos
- ¿Cuáles son las reformas tributarias introducidas con la Ley 1393 de julio 12 de 2010?
- En los reportes de Exógena Tributaria 2009, ¿cómo reportar las devoluciones de IVA si la empresa usa documentos equivalentes a factura?
- Gobierno expide nueva reglamentación para devolución de IVA a extranjeros que compren en Zonas Fronterizas
- ¿Cómo evitar que las declaraciones de IVA arrojen saldos a favor?
- DIAN dice certificados de retefuente se pueden entregar por el portal de Internet del agente retenedor
- ¿Cuál es la sanción por no expedir los certificados bimestrales por retenciones a título del IVA?
Modelos y Formatos
-
Formato 300 – Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas IVA
-
Resumen de Tarifas vigentes en el Impuesto sobre las Ventas 156
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Cuadro Sinóptico de la Generación del IVA en operaciones con empresas en Zonas Francas
- Modelo del documento equivalente a factura por compras al Régimen Simplificado del IVA
Preguntas y Respuestas
- Proporción en la que se puede descontar reteiva para una persona natural responsable de IVA
- Tratamiento del IVA que se paga en una importación
- Cuenta donde se debe llevar el saldo para depurar balance cuando hay saldo a favor por IVA
- Bases de 27 o 4 UVT para el IVA que responsables del régimen común asumen del régimen simplificado
- Facturación de IVA en caso de ser generado por servicio de transporte que cobra un transportador
- Parametrización de una cuenta especial en el formato 1001 de costos y gastos para reportar IVA
- Persona natural no responsable de IVA ni de retención y se convierte en agente de retención
- Deducción del IVA de los tiquetes de máquina registradora y su reporte de información exógena
- Tratamiento contable que se le debe dar al IVA de una empresa de gaseosas
- Caso de empresa del régimen común no responsable de IVA que compra a un régimen simplificado
- Registro de unas facturas de diciembre de 2011 con su respectivo IVA y retefuente
- Declaración de los impuestos de renta e IVA según la Ley 1429 y reforma del formulario 110
- Caso de una empresa que es agente retenedor de IVA, pero no retuvo en 2011
- Cobro generador de IVA para una fundación sin ánimo de lucro, hogar geriátrico
- Discriminación del IVA que se deja como mayor valor en los reportes de información exógena
- Prorrateo del IVA para efectos de la información exógena
- Facturación de IVA en la explotación de material de arrastre
- Manejo del impuesto descontable presentado en exógena respecto al prorrateo del IVA
- Facturación de pagos cuando se incluye el IVA
- IVA descontable para una empresa que tiene contrato con un cliente que presta actividad inscrita en Cámara de Comercio
- Conceptos de arancel e IVA en facturas y a qué cuentas debe ir el IVA
- Obligación de presentar IVA para una persona natural pensionada que recibe ingresos por arrendamiento
- Tratamiento de compras gravadas o no dentro del formulario de IVA
- Ingresos por contratos de obra firmados y liquidación de IVA
- Descuento en la declaración de IVA en la compra de activos fijos
- Facturación con IVA por parte de una persona jurídica que recibe comisión
- Cobro de IVA para una empresa ubicada en Zona Franca que importa materias primas
- IVA en la compra de arena de rio que se hace a personas del régimen simplificado
- Manejo del IVA en una compra de activo fijo a una persona del régimen simplificado
- Retención en la Fuente para un contribuyente, régimen común, cuyo IVA es por AIU
Más respuestas sobre este tema en: http://actualicese.com/respuestas/etiqueta/iva/
Actualizado al 19 de abril de 2012
Infografías
Modelos y Formatos
Preguntas y Respuestas
Tratamiento del IVA que se paga en una importación
Cuenta donde se debe llevar el saldo para depurar balance cuando hay saldo a favor por IVA
Persona natural no responsable de IVA ni de retención y se convierte en agente de retención
Registro de unas facturas de diciembre de 2011 con su respectivo IVA y retefuente
Declaración de los impuestos de renta e IVA según la Ley 1429 y reforma del formulario 110
Cobro generador de IVA para una fundación sin ánimo de lucro
Caso de empresa, agente retenedor de IVA, pero que no retuvo en 2011
Discriminación del IVA que se deja como mayor valor en los reportes de información exógena
Prorrateo del IVA para efectos de la información exógena
Facturación de pagos cuando se incluye el IVA
Qué sucede con el IVA y la retención en la fuente en la devolución en ventas
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