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Lunes, abril 14, 2014

[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013

Ejemplos prácticos para los reportes exigidos en el Título VIII de la Resolución 273 de 2013, artículo 631 del E.T.

Martes, abril 1, 2014

[Guía] Cálculo intereses de mora luego del cambio de la Ley 1607 y la Circular DIAN 003 marzo 2013

En su reciente Circular 003 de marzo 6 de 2013 la DIAN efectuó su interpretación de la forma en cómo se debe dar aplicación a la nueva versión del art. 635 del E.T. para el cálculo de los intereses de mora luego de la modificación que le hiciera el art. 147 de la Ley 1607. Por eso hemos actualizado nuestra herramienta “Modelo cálculo intereses de mora obligaciones tributarias luego de la Ley 1607″.

Jueves, marzo 27, 2014

[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el año gravable 2013

Para efectos de la correcta interpretación de las normas referentes al Impuesto sobre la Renta y Complementarios e igualmente las referentes al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE, es necesario hacer claridad sobre la clasificación general que el Estatuto Tributario hace de las personas jurídicas y naturales que desarrollan actividades económicas dentro del país. Nos referimos a la clasificación que se les hace entre “Contribuyentes” y “No Contribuyentes”. A su vez, de estos dos grandes grupos se derivan otros subgrupos en los cuales, según las disposiciones vigentes, se definen las características específicas para cada uno de ellos. El cuadro sinóptico que se presenta a continuación aclara las diferencias básicas entre estos “grupos” y “subgrupos” de acuerdo a las normas vigentes a diciembre 31 de 2013.

Lunes, marzo 24, 2014

[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica

Con esta versión se puede elaborar el borrador del formulario 110 y del 140 para las declaraciones de renta y del CREE del 2013 de las personas jurídicas, al igual que algunos de sus anexos más importantes. Esta herramienta contiene comentarios sobre los valores a llevar en cada renglón del formulario y permite calcular automáticamente los impuestos de renta o ganancia ocasional, y también el del CREE, según el tipo de persona jurídica que ese trate.

[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar

Cuadro Sinóptico que describe cada uno de los formatos que deben utilizar las distintas entidades y personas informantes.

Lunes, marzo 17, 2014

[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013

Ejercicio ilustrativo de la elaboración de los formularios 110 y 140 con sus anexos explicativos y el formato 1732 para la declaración de renta año gravable 2013 de una sociedad comercial que tributa con la tarifa del 25% y que no está acogida a los beneficios de la Ley 1429 de 2010.

Lunes, marzo 10, 2014

[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas

A raíz que el art. 186 de la Ley 1607 de 2012 convirtió en declarantes de renta del régimen especial a las copropiedades comerciales y mixtas que llegasen a explotar sus zonas comunes, y a causa que el Ministerio de Hacienda y la DIAN no han emitido hasta ahora ninguna instrucción sobre este tema, en la presente herramienta planteamos el modelo de cómo se tendría que hacer la depuración entre la renta contable y la fiscal de ese tipo de copropiedades, al cierre del 2013, para definir correctamente el impuesto de renta el cual debe obtenerse solo sobre las rentas provenientes de la explotación de las áreas comunes.

Lunes, marzo 3, 2014

[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas

De acuerdo a la Resolución 000057 del 19 Febrero 2014 la cual modifica la 0151 de noviembre de 2012 sobre el proceso de solicitud devolución o compensación de saldos a favor en renta, IVA y CREE ( véase el art. 7 a 12 del decreto 2701 de nov. de 2013).

Miércoles, febrero 12, 2014

[Liquidador] Plantilla para elaborar formulario 350 de retención en la fuente 2014

En esta plantilla se han formulado en Excel las 85 casillas del nuevo formulario 350 para declaraciones de retención en la fuente de los meses del año 2014, definido en la Resolución DIAN 0049 de feb. 5 de 2014 y con lo cual se facilitaría la elaboración del borrador de dicha declaración. Además, se adjunta un modelo de la forma en cómo podrían elaborarse los anexos que cada mes deberían quedar en los archivos de las empresas junto a cada formulario 350 que vayan presentando.

Miércoles, febrero 5, 2014

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás “empleados” durante el 2014

Se ilustran los pasos que debe seguir un agente de retención durante el año 2014 para obtener la retención básica del art. 383 con procedimiento 1 y su comparación con la retención mínima del art. 384. Estos cálculos, y según lo indicado en los decretos 099, 1070 y 3032 del 2013, se deberán aplicar por igual tanto a los asalariados como a los prestadores de servicios que terminen perteneciendo al universo de “empleados”.

Miércoles, enero 22, 2014

[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2014

En esta herramienta de Excel, con sólo digitar los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente se podrán obtener, de forma automática, los vencimientos de sus declaraciones tributarias durante el 2014 (fijados en el Decreto 2972 de diciembre 20 de 2013) al igual que de sus vencimientos para los reportes de Información Exógena Tributaria del año gravable 2013, y hasta los reportes del ejercicio 2013 a Supersociedades en caso de ser una sociedad.

Martes, enero 21, 2014

[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014

Durante el año 2014 podrán seguir perteneciendo al régimen simplificado del IVA, o podrán inscribirse por primera vez en dicho régimen (si durante el 2014 piensan iniciar alguna actividad que las convierta en responsables del IVA), las personas naturales, sin incluir sucesiones ilíquidas, que desarrollen actividades gravadas con IVA que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:

Martes, enero 7, 2014

[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014

En este documento quedan resumidos los principales conceptos que quedarán sujetos a retenciones en la fuente durante el 2014, indicándose sus bases mínimas, tanto en pesos como en UVT, al igual que sus respectivas tarifas.

[Calendario] Calendario Tributario 2014

Fechas de presentación y pago de obligaciones tributarias nacionales, listo para descargar.

Miércoles, diciembre 4, 2013

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2013 (procedimiento 2)

En esta herramienta se ilustran los cálculos que se necesitarán hacer durante diciembre de 2013 para obtener el “porcentaje fijo de retención” que se aplicará a los pagos mensuales gravables de los trabajadores, durante el semestre enero a junio de 2014. Igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes de dicho semestre para la aplicación del porcentaje definido en diciembre combinado con el cálculo de la retención mínima del art. 384 del E.T.

Miércoles, noviembre 20, 2013

[Liquidador] Aplicativo para depurar ingresos a personas naturales clasificadas como empleados

Aplicativo que determina la retención que se le debe practicar a las personas naturales que reciben ingresos por honorarios y servicios generales, teniendo en cuenta si es empleado según el art. 329 e.t. o no son empleados.

Martes, noviembre 5, 2013

[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000228 de oct. 31 de 2013 y su anexo técnico

Con este cuadro sinóptico se facilita el estudio de la información contenida en el Resolución DIAN 000228 de oct. 31 de 2013, con la cual se solicitó la información del año gravable 2014 y que será entregada durante el año 2015. La Resolución consta de 44 artículos y un anexo técnico de 59 páginas.

Miércoles, octubre 16, 2013

[Certificación] Nivel de ingresos brutos anuales y cambio de periodicidad en IVA

En el art. 23 del Decreto 1794 de agosto 21 de 2013 se exige que los Contadores o Revisores Fiscales emitan una certificación sobre la variación en el nivel de ingresos brutos obtenidos por un declarante de IVA en un determinado año, y por la cual se vea obligado a tener una nueva periodicidad para presentar sus declaraciones de IVA en el año que esté iniciando. En esta herramienta ilustramos la forma en qué se podría emitir dicha certificación.

Miércoles, septiembre 25, 2013

[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del art. 462-1 del E.T.

En esta plantilla se ilustran los cálculos con los cuales se definiría la base especial para generar el IVA en los servicios del art. 462-1 del E.T. Base que fue reglamentada con el art. 11 del Decreto 1794 de agosto de 2013.

Miércoles, septiembre 18, 2013

[Liquidador] Ejercicios con el cálculo del nuevo impuesto de renta para la equidad (CREE)

En esta plantilla se pueden simular los efectos que traerán, para las sociedades sujetas al CREE, el hecho de tener que liquidar conjuntamente a partir del 2013, tanto el impuesto de renta y ganancias ocasionales con sus nuevas tarifas del 25% y 10%, como el impuesto de renta para la equidad con su tarifa del 9%.