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Miércoles, julio 16, 2014

[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014

El art. 4 del Decreto 0629 de marzo 26 de 2014 fijó en 4,07% la tasa anual para calcular los intereses presuntivos durante el 2014 sobre los préstamos en dinero de la sociedad a los socios y accionistas, o de estos a la sociedad. El cálculo del interés que se debe reconocer como presuntivo solo sumaría en la declaración anual del impuesto normal de renta, pero no sumaría en la declaración anual del impuesto para la equidad, CREE. Así lo confirmó la DIAN en su Concepto 11801 de febrero de 2014. Con este modelo se puede determinar si al finalizar el año gravable 2014 las sociedades o socios tendrán que reflejar o no en sus declaraciones de renta los intereses presuntivos sobre los préstamos en dinero que se hayan realizado entre sí.

Miércoles, junio 18, 2014

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)

En esta herramienta se ilustran los cálculos que se necesitarán hacer durante junio de 2014 para obtener el “porcentaje fijo de retención” que se aplicará a los pagos mensuales gravables de los trabajadores, durante el semestre julio a diciembre de 2014. Igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes de dicho semestre para la aplicación del porcentaje definido en junio combinado con el cálculo de la retención mínima del art. 384 del E.T.

Miércoles, junio 11, 2014

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia

Los que califiquen como “trabajadores por cuenta propia” liquidarán su impuesto de renta y el de ganancia ocasional conforme al “sistema ordinario” del E.T. Sin embargo, si se trata de “trabajadores por cuenta propia” cuya RGA es inferior a 27.000 UVT (Ver art. 9 del decreto 1070 de mayo de 2013) y su patrimonio líquido en el año anterior esta inferior a 12.000 UVT, podrán entonces, voluntariamente, liquidar su impuesto de renta en el formulario especial 240 con el “IMAS de trabajadores por cuenta propia” (ver parágrafo del art. 329, y los arts. 336 a 341). Si se deciden pasarse al IMAS pero mercantilmente no están obligados a llevar contabilidad (caso por ejemplo de los dedicados a la actividad agropecuaria la cual figura entre las actividades del art. 340), en ese caso si la tendrán que llevar para fines fiscales de acuerdo a la forma en que la DIAN les instruya (ver art. 338). Si se pasan al IMAS, esa declaración le quedará en firme en solo 6 meses. Pero el Gobierno diseñó mal ese IMAS, pues va a hacer que muchos dejen de pagar altos impuestos como mostraremos más adelante con los ejercicios.

[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados

Los que califiquen como “empleados”, tendrán que calcular su impuesto de renta y el de ganancia ocasional conforme a las normas del E.T., incluyendo el cálculo de la renta presuntiva (Nota: el art. 189 del E.T. fue modificado con el art. 160 de la Ley reduciendo de 13.000 a 8.000 las UVT del valor bruto de la casa de habitación que se puede restar en la renta presuntiva). Pero quedan obligados a comparar su “impuesto de renta “ (sin incluir el de ganancia ocasional), con lo que sería su “Impuesto Mínimo Alternativo Nacional” el cual es un cálculo especial con el que se obtiene una “Renta Gravable Alternativa” (RGA) del art 332 del E.T. y a la cual se aplicarán tarifas especiales del art 333. Además, si es un “empleado” cuya RGA no excede 4.700 UVT, entonces, voluntariamente, en vez de calcular IMAN y tener que comparar su impuesto ordinario con el IMAN para escoger el mayor de los dos, lo que le dejarán es presentar otra declaración en formulario aparte en la cual solo calculará lo que se conocerá como el “Impuesto Mínimo Alternativo Nacional” (IMAS), le sumará el impuesto de ganancia ocasional, le calculará el anticipo y le quedará en firme en 6 meses (arts. 334, 335 y 574, modificado con el art. 17 de la Ley).

Miércoles, mayo 28, 2014

[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia

En esta herramienta se podrá lograr que con solo tener el dato del valor de la RGA de una persona natural trabajadora por cuenta propia e igualmente indicar cuál de las 16 actividades económicas del art. 340 del E.T. fue la que le permitió pertenecer a esa categoría, entonces se pueda obtener el respectivo IMAS de forma automática.

Jueves, mayo 22, 2014

[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de una persona natural comerciante año gravable 2013

A continuación se presenta un ejercicio ilustrativo sobre la forma como quedaría elaborado el formulario 110 con sus anexos explicativos y adicionalmente el formato 1732 para la declaración de renta año gravable 2013 de una persona natural colombiana, residente en Colombia, comerciante obligado a llevar contabilidad y que no fue beneficiario de la Ley 1429 (pequeñas empresas). De forma paralela, en el mismo ejercicio se elabora el formulario 240, siendo claro que el mismo es un formulario alternativo al cual se puede cambiar el declarante solo si cumple diversos requisitos a saber: ser residente ante el Gobierno colombiano, pertenecer al universo de “trabajador por cuenta propia” (ya que el 80% o más de sus ingresos del año provienen de solo una de las actividades del artículo 340 del E. T.), su renta gravable alternativa del 2013 definida conforme a la norma del artículo 339 del E. T. no le supera 27.000 UVT (ver artículo 9 del Decreto 1070 de mayo de 2013) y su patrimonio líquido en diciembre del año anterior (2012 en este caso) no le supera 12.000 UVT (ver artículo 3 del Decreto 3032 de diciembre de 2013).

[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una persona natural no obligada a llevar contabilidad

A continuación se presenta un ejercicio ilustrativo sobre la forma como quedaría elaborado el formulario 110 con sus anexos explicativos y adicionalmente el formato 1732 para la declaración de renta año gravable 2013 de una persona natural colombiana, residente en Colombia, comerciante obligado a llevar contabilidad y que no fue beneficiario de la Ley 1429 (pequeñas empresas). De forma paralela, en el mismo ejercicio se elabora el formulario 240, siendo claro que el mismo es un formulario alternativo al cual se puede cambiar el declarante solo si cumple diversos requisitos a saber: ser residente ante el Gobierno colombiano, pertenecer al universo de “trabajador por cuenta propia” (ya que el 80% o más de sus ingresos del año provienen de solo una de las actividades del artículo 340 del E. T.), su renta gravable alternativa del 2013 definida conforme a la norma del artículo 339 del E. T. no le supera 27.000 UVT (ver artículo 9 del Decreto 1070 de mayo de 2013) y su patrimonio líquido en diciembre del año anterior (2012 en este caso) no le supera 12.000 UVT (ver artículo 3 del Decreto 3032 de diciembre de 2013).

Miércoles, mayo 21, 2014

[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica

Con esta plantilla se pueden efectuar los cálculos del impuesto de renta y ganancias ocasionales por el año gravable 2013 de las personas naturales obligadas a llevar contabilidad (incluyendo el caso de las que sean beneficiarias de la Ley 1429 de 2010, pequeñas empresas). También se pueden elaborar algunos de los anexos del formulario 110. Esta es una versión básica, pues la más avanzada (que incluye hasta los anexos para un formato 1732 de persona natural obligada a llevar contabilidad) la encontrarás en nuestros próximos eventos presenciales a realizarse entre mayo 26 y junio 18. También en la nueva edición de la obra “Guía para la preparación y presentación de la declaración de renta año gravable 2013″.

Lunes, mayo 19, 2014

[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607

En el siguiente cuadro se da aplicación a las instrucciones contenidas en los artículos 329 a 340 del E.T., creados con la Ley 1607 de diciembre de 2012, y sus respectivos decretos reglamentarios 1070 de mayo de 2013 y 3032 de diciembre de 2013, con lo cual se facilita el que cada persona natural y/o sucesión ilíquida, sea colombiana, extranjera, residente o no residente, obligada o no a llevar contabilidad, pueda decidir a qué categoría tributaria pertenece entre “empleado”, “trabajador por cuenta propia” u “otras personas”.

Miércoles, mayo 14, 2014

[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica

Esta plantilla permite elaborar, en forma básica, el borrador para el formulario 210 diseñado por la DIAN para la elaboración de la declaración de renta año gravable 2013 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad y que estén obligadas a presentar dicha declaración. En el nuevo formulario 210, si quien lo usa pertenece a la categoría de “empleado”, deberá entonces calcular tanto el impuesto por depuración ordinaria como el IMAN.

Miércoles, abril 30, 2014

[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013

En esta plantilla se ilustran, con algunos comentarios básicos, lo que serían las 24 columnas que ahora se tendrán que manejar en la nueva versión de este formato.

Miércoles, abril 16, 2014

[Guía] Cálculo intereses de mora luego del cambio de la Ley 1607 y la Circular DIAN 003 marzo 2013

En su reciente Circular 003 de marzo 6 de 2013 la DIAN efectuó su interpretación de la forma en cómo se debe dar aplicación a la nueva versión del art. 635 del E.T. para el cálculo de los intereses de mora luego de la modificación que le hiciera el art. 147 de la Ley 1607. Por eso hemos actualizado nuestra herramienta “Modelo cálculo intereses de mora obligaciones tributarias luego de la Ley 1607″.

Lunes, abril 14, 2014

[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013

Ejemplos prácticos para los reportes exigidos en el Título VIII de la Resolución 273 de 2013, artículo 631 del E.T.

Jueves, marzo 27, 2014

[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el año gravable 2013

Para efectos de la correcta interpretación de las normas referentes al Impuesto sobre la Renta y Complementarios e igualmente las referentes al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE, es necesario hacer claridad sobre la clasificación general que el Estatuto Tributario hace de las personas jurídicas y naturales que desarrollan actividades económicas dentro del país. Nos referimos a la clasificación que se les hace entre “Contribuyentes” y “No Contribuyentes”. A su vez, de estos dos grandes grupos se derivan otros subgrupos en los cuales, según las disposiciones vigentes, se definen las características específicas para cada uno de ellos. El cuadro sinóptico que se presenta a continuación aclara las diferencias básicas entre estos “grupos” y “subgrupos” de acuerdo a las normas vigentes a diciembre 31 de 2013.

Lunes, marzo 24, 2014

[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica

Con esta versión se puede elaborar el borrador del formulario 110 y del 140 para las declaraciones de renta y del CREE del 2013 de las personas jurídicas, al igual que algunos de sus anexos más importantes. Esta herramienta contiene comentarios sobre los valores a llevar en cada renglón del formulario y permite calcular automáticamente los impuestos de renta o ganancia ocasional, y también el del CREE, según el tipo de persona jurídica que ese trate.

[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar

Cuadro Sinóptico que describe cada uno de los formatos que deben utilizar las distintas entidades y personas informantes.

Lunes, marzo 17, 2014

[ORO] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013

Ejercicio ilustrativo de la elaboración de los formularios 110 y 140 con sus anexos explicativos y el formato 1732 para la declaración de renta año gravable 2013 de una sociedad comercial que tributa con la tarifa del 25% y que no está acogida a los beneficios de la Ley 1429 de 2010.

Lunes, marzo 10, 2014

[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas

A raíz que el art. 186 de la Ley 1607 de 2012 convirtió en declarantes de renta del régimen especial a las copropiedades comerciales y mixtas que llegasen a explotar sus zonas comunes, y a causa que el Ministerio de Hacienda y la DIAN no han emitido hasta ahora ninguna instrucción sobre este tema, en la presente herramienta planteamos el modelo de cómo se tendría que hacer la depuración entre la renta contable y la fiscal de ese tipo de copropiedades, al cierre del 2013, para definir correctamente el impuesto de renta el cual debe obtenerse solo sobre las rentas provenientes de la explotación de las áreas comunes.

Lunes, marzo 3, 2014

[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas

De acuerdo a la Resolución 000057 del 19 Febrero 2014 la cual modifica la 0151 de noviembre de 2012 sobre el proceso de solicitud devolución o compensación de saldos a favor en renta, IVA y CREE ( véase el art. 7 a 12 del decreto 2701 de nov. de 2013).

Miércoles, febrero 12, 2014

[Liquidador] Plantilla para elaborar formulario 350 de retención en la fuente 2014

En esta plantilla se han formulado en Excel las 85 casillas del nuevo formulario 350 para declaraciones de retención en la fuente de los meses del año 2014, definido en la Resolución DIAN 0049 de feb. 5 de 2014 y con lo cual se facilitaría la elaboración del borrador de dicha declaración. Además, se adjunta un modelo de la forma en cómo podrían elaborarse los anexos que cada mes deberían quedar en los archivos de las empresas junto a cada formulario 350 que vayan presentando.