[Excel] Hoja de trabajo con los cálculos básicos para hacer prorrateo bimestralmente de los IVAs comunes

Por: actualicese.com
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Publicado: 18 de junio de 2007

Se suministra un modelo de la hoja de trabajo que sería impresa como anexo de la nota contable en la que bimestralmente se haga la contabilización del prorrateo de los IVas comunes

Según lo dispone el art.490 del ET, si alguna empresa genera ingresos que sean “excluidos” del IVA, pero al mismo tiempo genera ingresos que sean “exentos” y/o “gravados”, en ese caso se hace necesario los IVAS cancelados en costos y gastos que sean comunes a la generación de dichos ingresos “excluidos”, “exentos” y “gravados” (es decir, que son costos y gastos tales como la papelería, o la Revisoría fiscal, los cuales se relacionan en forma general con la generación de cualquiera de tales ingresos), son Ivas que deben ser contabilizados en un prinicpio como “IVA descontable transitorio”. Pero luego, al finalizar el bimestre, y según la proporción que tengan los ingresos excluidos netos dentro del total de ingresos netos del bimestre, tal proporción será la que se tome de dichos Ivas descontables transitorios y se envíe a las cuentas del Estado de resultados para que quede formando un mayor valor del respectivo costo o gasto. La otra parte sí podrá ser tratada como IVA descontable del periodo .

Por tanto, en la presente hoja de trabajo se ilustran los calculos que se haría necesario realizar para determinar qué porcentaje representen los “ingresos excluidos netos”, respecto del total de ingresos netos del bimestre, y así poder determinar la parte que de los IVAS comúnes se tendría que enviar al Estado de Resultados y qué parte se puede dejar en la cuenta del IVA como un IVA descontable. Esta hoja de trabajo sería la que se imprimiría como anexo a la respectiva nota contable en la que se efectúen dichos registros contables.

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