[Liquidador] Conciliación utilidad contable y fiscal para sociedades al cierre del 2011

Por: actualicese.com

Publicado: 15 de febrero de 2012

En esta plantilla se ilustran los cálculos más importantes que tendría que realizar una persona jurídica del régimen ordinario, a la hora de conciliar su resultado contable con su renta líquida gravable y/o ganancia ocasional gravable por el año gravable 2011.

Las partidas con que se detalla esta conciliación están pensadas de forma tal que luego se facilite la elaboración de la información de las hojas 5 a 10 del nuevo formulario 110 que la DIAN diseñó para la declaración del año gravable 2011(Véase nuestro editorial de enero 30 de 2012: “DIAN presenta nuevo formulario 110 de once páginas para hacer declaraciones de renta año 2011″

Téngase presente que en el caso de las sociedades pequeñas empresas de la Ley 1429, y por aplicación del decreto 4910 de diciembre de 2011, a ellas les tocará definir manualmente cual parte de su renta liquida fiscal total del año se formó con las rentas operacionales y cuáles se formó con las rentas no operacionales, y aunque la Renta liquida total se lleve hasta el renglón 64 del formulario (pues no tienen que usar el renglón “rentas exentas”), en todo caso en el renglón 69 liquidarán manualmente, por ser el 2011 su primer año de operaciones, un impuesto equivalente a:((renta liquida operacional x 0%) + (Renta liquida no operacional x 33%))

Y su impuesto de ganancias ocasionales lo liquidarían de forma plenaVéase nuestro editorial de feb. 6 de 2012:”¿Cómo calcular en el formulario 110 el impuesto de renta 2011 de las pequeñas empresas Ley 1429?

Modelo concialación utilidad contable y fiscal para sociedades al cierre del 2011