[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2013 (procedimiento 2)

Por: actualicese.com
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Publicado: 12 de junio de 2013

En esta herramienta se ilustran los cálculos que se necesitarán hacer durante junio de 2013 para obtener el “porcentaje fijo de retención” que se aplicará a los pagos mensuales gravables de los trabajadores, durante el semestre julio a diciembre de 2013. Igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes de dicho semestre para la aplicación del porcentaje definido en junio combinado con el cálculo de la retención mínima del art. 384 del E.T.

De acuerdo con el art.386 del ET, los empleadores que durante el segundo semestre del 2013 vayan a aplicar el procedimiento 2 de retenciones en la fuente sobre los salarios y demás pagos laborales que cancelen a sus trabajadores, tendrían que definir en junio de 2013 cuál ha de ser el porcentaje fijo que aplicarían a los pagos gravables de sus trabajadores durante cada uno de los meses del semestre julio-diciembre de 2013.

Lo anterior implica que en el mes de junio de 2013 se deberán tomar los pagos laborales de los 12 meses anteriores a dicha fecha ( se tomarán los pagos de junio de 2012 a Mayo de 2013). Luego, se le deben hacer las depuraciones permitidas por la norma (“ingresos no gravados”, “rentas exentas”, etc, ), para con ello obtener un “salario mensual promedio gravable en los 12 meses“. Ese “salario mensual promedio gravable de los últimos 12 meses” se busca en la tabla del art.383 (tabla que se debe manejar con la UVT que rija durante los mismos meses en que se practicarán las retenciones,esto es, la UVT del 2013 que es de $26.841). Al hacer esa búsqueda se obtiene el “porcentaje fijo de retención” que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre Julio a Diciembre de 2013.

(Tomar en cuenta sobre este cálculo lo que la DIAN dijo en su concepto 38923 de junio 25 de 2013 el cual se puede leer en el siguien enlace: http://www.dian.gov.co/descargas/normatividad/2013/doctrina/Oficio_038923_de_2013.pdf

Por consiguiente, en las hojas de trabajo que componen este archivo se establece el modelo de los cálculos que se necesitará hacer durante Junio de 2013 para obtener el “porcentaje fijo de retención” que se ha de aplicar a los pagos mensuales gravables de los trabajadores durante el semestre Julio a Diciembre de 2013 e igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes del semestre siguiente (julio de 2013) y la aplicación de ese porcentaje definido en junio, En estos cálculos se deberán tomar en cuenta lo indicado en las nuevas versiones de los arts. 126-1 y 126-4 del E.T (modificados con los arts. 3 y 4 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2102) según las cuales los aportes obligatorios y voluntarios a fondos de pensiones, al igual que los voluntarios a las cuentas AFC, ya no se restan como “ingresos no gravados” sino como “rentas exentas”. También se deberán tomar en cuenta las nuevas deducciones permitidas en la versión con que quedó el art- 387 del E.T. luego de ser modificado con el art. 15 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012. De igual forma se deberá tomar en cuenta la nueva versión del numeral 10 del art. 206 del E.T. (sobre el cálculo del 25% de las demás rentas laborales como exentas), numeral que fue modificado con el art. 6 de la Ley 1607

Para mayor ilustración recomendamos leer primero nuestro editorial de enero de 2013:

¿Qué cambios introdujo la Ley 1607 en la retención en la fuente sobre pagos laborales?

Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2013 (procedimiento 2)
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Última actualización: 07/15/2013 | Volver al inicio de esta sección
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