Conceptos Tributarios

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ANALISIS. Efectos y vigencia de los conceptos de la Dian

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Diciembre

2005

Concepto 96383

Compensación de deudas y laudos arbitrales.

Oficio 95875

Requisitos. Factura.

Oficio 95874

Precisiones sobre beneficios tributarios para ingresos por servicios prestados desde colombia para entidades extranjeras de la Comunidad Andina (CAN).

Concepto 95102

Corrección de las declaraciones tributarias.Revoca el problema Jurídico No.1 y su tesis e interpretación del concepto No 065972 del 21 de julio de 1999

Oficio 94816

Saldos a favor de exportadores.

Oficio 94575

Facturación. Expedición de originales.

Oficio 9176 0

Precios de Transferencia. Métodos para determinar margen de utilidad.

Oficio 90688

Prestación de servicios en Colombia para sociedades extranjeras.

Concepto 90657

07/12/2005

Doble Tributación en países de la Comunidad Andina.

Concepto 90656

Recurso de de reconsideración. Inadmisión. Término para notificación.

Oficio 90280

Determinación de la renta gravable por comparación patrimonial. Corrección de las declaraciones tributarias. Corrección provocada por la administración . Sanción por inexactitud.

Oficio 90117

Determinación del costo fiscal de acciones, aportes y derechos sociales.

Oficio 89984

Libros de contabilidad del contribuyente. Inventario final de mercancías.

Oficio 89982

El impuesto de timbre no es deducible del impuesto de renta.

Oficio 89890

Recurso contra mandamiento de pago que vincula a deudor solidario

Concepto 89889

Fondo de Entidades o Gobiernos Extranjeros. Exenciones por adquisición de bienes o servicios.

Concepto 89827

Importaciones excluidas. Material para la defensa nacional.

Oficio 89822

02/12/2005

Facturación y recaudo del IVA por parte de arrendadoresde inmuebles

Concepto 89844

Exportaciones exentas- Servicios prestados en el país para utilización exclusiva en el exterior.

Oficio 89769

Ingresos laborales. Gastos de alimentación y alojamiento.

Oficio 89705

Retención en la fuente por pago de rendimientos. Retención sobre Distribución de ingresos por los dfondos de inversión. Retención sobre distribución de ingresos por los Fondos de Valores.

Noviembre

Oficio 88872

Deducción. Diferencias entre lo contable y lo fiscal.

Oficio 88751

Base gravable en convenios interadministrativos.

Oficio 88645

Servicio de restaurante- autoconsumo de sus empleados.

Concepto 88633

Agente de retención. Conjuntos residenciales.

Concepto 88521

Deducción del exceso de renta presuntiva sobre la renta liquida gravable para efectos de compensación.

Concepto 88519

Dación en pago por obligaciones tributarias de empresas en reestructuración económica.

Oficio 88220

Gastos de financiación integran la base gravable del impuesto.

Oficio 88185

Las sempresas industriales y comerciales del Estado están sometidas a renta presuntiva.

Oficio 88184

Exclusión del gravamen paraa servicios de la salud humana

Oficio 88182

Inscripción en el RUT para quienes intervienen en licitaciones.

Oficio 88181

Derecho de usufructo de inmueble. Base gravable.

Oficio 88180

Obligación de facturar para contratistas de entidades públicas.

Oficio 88179

Agentes de retención- entidades oficiales.

Oficio 88178

Precisiones sobre aplicación a los pagos que efectúan las E.P.S. en desarrollo del Plan Obligatorio de Salud (POS)

Oficio 88177

Exportaciones de bienes muebles usados en donación.

Oficio 88176

Agentes de retención del impuesto sobre las ventas.

Oficio 87924

Base gravable en operaciones cambiarias.

Oficio 87923

Devolución por exceso en las retenciones efectuadas en pagos salariales a los que se les da tratamiento de honorarios.

Oficio 87612

causación del impuesto de timbre en contratos de suministro de combustibles.

Oficio 87511

Obligación de declarar por efecto de la presunción de ingresos originada en el valor de consignaciónes que superan el tope para declarar.

Oficio 87505

Beneficio de auditoria. Firmeza de la declaración.

Oficio 87503

Precios de Transferencia -Documentación comprobatoria.

Oficio 87501

Ajustes de los inventarios ajustes integrales por inflación fondos de empleados.

Oficio 87500

Bonos de solidaridad para la paz Compensación.

Concepto 87499

Exención de Iva en exportación de licores

Oficio 87498

Beneficio de auditoría no se hace extensiva a IVA y retención.

Oficio 86498

Limitación a las deducciones por gastos de administración y dirección ejecutados en el exterior no opera para las filiales o sucursales en Colombia.

Oficio 86312

Doble tributación cuando no existe convenio.

Oficio 86144

Ingresos de Municipios por transferencias de la Nación.

Oficio 86122

Exención de impuesto de tasas, contribuciones o donaciones sobre fondos o recursos de destinados a programas de utilidad común.

Oficio 86006

Corrección de declaraciones. Causación de sanción.

Oficio 86005

Operaciones con el Tesoro Nacional y Territorial

Oficio 86004

Ingresos embargados.

Oficio 86003

Servicios gravados. Contratos de Construcción.

Concepto 85384

Renta Presuntiva. Excepciones. Sociedad extranjera sin sucursal en colombia.

Oficio 85348

Cesión de la opción de compra en contratos de leasing.

Concepto 85347

Dación en pago para cancelación de obligaciones tributarias.

Concepto 85156

Devolución y Compensación de saldos a favor en IVA.

Oficio 84972

Iva importaciones excluidas. Iva importaciones plan vallejo.

Oficio 84971

Bienes excluidos . Bienes exentos. Producto mineral fieldespato

Oficio 84970

Servicios prestados en el territorio nacional con respecto a bienes extranjeros que no ingresan en el país.

Oficio 84865

Servicios prestados en el territorio nacional a proveedor extranjero.

Oficio 84750

Devolución de impuestos descontables a exportadores.

Oficio 84749

Costo de los Activos Moviles Costos de mercanías y papeles de crédito.

Oficio 84747

16 /11/2005

Transporte Terrestre Internacional.

Concepto 084746

En la consulta de la referencia se cuestiona si el desarrollo normativo contenido en el Decreto Reglamentario 352 de 2004 y la Resolución 1292 de 2004, respecto de la ley 814 de 2003, esta acorde con lo requerido en el Concepto 081322 de diciembre 23 de 2003

Oficio 82230

Sanciones en declaración electrónica con código errado.

Concepto 82229

Registro Unico Tributario RUT como único mecanismo de identificación de contribuyentes.

Oficio 81972

Tratamiento tributario a entidades sin ánimo de lucro.

Concepto 81971

Impuesto de remeses por utilidades obtenidas en Colombia por sucursales extranjeras.

Concepto 081537

04 /11/2005

Consulta acerca del tratamiento tributario la utilidad proveniente de la enajenación de bienes raíces a los que se les ajustó el costo fiscal a valor comercial de conformidad con el artículo 90-2 del Estatuto Tributario, y el régimen aplicable a las utilidades provenientes de los ajustes por inflación sobre tales bienes  

Concepto 081536

04 /11/2005

Mediante el escrito de la referencia plantea usted que como parte del flujo normal de negocios una empresa importa y vende programas de computo (software) que nacionaliza y vende localmente, surge la posibilidad de venderlos a otros países. Consulta si estas ventas están sometidas al impuesto sobre las ventas y si existe algún procedimiento especial para facturar tales operaciones

Concepto 081535

04 /11/2005

Pregunta si las pensiones pagadas en efectivo por el banco pagador que luego son consignadas en otro banco donde tiene su cuenta de ahorro el beneficiario de la pensión, puede marcarse la última cuenta como exenta y que requisitos debe cumplir   

Oficio 81533

Obligados a declarar. Precisiones sobre persona natural que declara como propietario de establecimiento comercial constituido en calidad de persona jurídica.

Oficio 81532

Servicios de telecomunicaciones.

Oficio 81293

Servicios gravados. Operaciones cambiarias.

Oficio 81076

Servicios de teléfono. Base gravable.

Oficio 80838

Mecanismo para obtener información que tiene la DIAN en el RUT.

Oficio 80837

Precisiones sobre gravamen a servicios prestados por constructores en concurrencia con transporte de materiales.

Oficio 80835

Deducibilidad de ingresos percibidos para terceros

Oficio 80834

Pago de premios en concursos literarios, artísticos o culturales.

Oficio 80833

Precisiones sobre gravamen a programas de servicios para la salud y alimentación humana.

Oficio 80610

Doble tributación. Retención en la fuente. Devolución de saldos a favor por retenciones en paises de la comunidad andina.

Oficio 80802

Obligaciones y responsabilidad del Agente de Retención en la Fuente.

Concepto 80268

Deducción de impuestos pagados por avisos y tableros.

Concepto 80267

Causación en la prestación de servicios. Contratos celebrados con entidades publicas.

Oficio 80266

Aplicabilidad de concepto no publicado sobre devolución de IVA.

Oficio 80265

Causación en contratos con entidades públicas.

Oficio 80264

Precisiones sobre cuando es descontable o estimado como mayor costo el IVA pagado en la venta de derivados del petróleo.

Concepto 80262

Hay lugar a aplicar la sanción de que trata el artículo 651 del Estatuto Tributario a los contribuyentes que presentan la información en forma errónea y la corrigen antes de que se notifique pliego de cargos?

Oficio 80189

01/11/2005

Declaraciones de retención. Procedimiento especializadas en salud (IPS).

Concepto 080188

01/11/2005

Procedimiento para reclasificación de contribuyentes en régimen común o simplificado.

Oficio 80185

01/11/2005

Deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas, muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.

Oficio 79996

01/11/2005

Registro Unico Tributario. Inscripción. Requisitos de Uniones Temporales y Consorcios.

Oficio 79995

01/11/2005

Precios de transferencia. Aplicación a sociedad mayoritariamente extranjera.

Oficio 79994

01/11/2005

Inscripción en el RUT. Facturación. Pagos por caja menor.

Concepto 079993

01/11/2005

Retención en la fuente por compensación de estabilización de precios.

Concepto 79990

01/11/2005

Beneficios tributarios para la Zona del Eje Cafetero. Empresas que inician actividades en 2006.

Concepto 79989

01/11/2005

Renta presuntiva. Base para calcularla.

Oficio 79988

01/11/2005

Organizaciones No Gubertales internacionales. Régimen Tributario aplicable

Oficio 79987

01/11/2005

Tarifa aplicabel a servicios de alojamiento y hospedaje en casa, fincas o apartamentos inscritos y no inscritos en el Registro Nacional de Turismo.

Concepto 079986

01/11/2005

Servicios prestados en el exterior en país de la Comunidad Andina.

Oficio 79992

01/11/2005

Retención en la fuente por pagos de pensiones. Primas de pensionados.

Oficio 79990

01/11/2005

Beneficios tributarios para la Zona del Eje Cafetero. Empresas que inician actividades en 2006

Octubre

Concepto 079648

28/10/2005

Ganancia ocasionales. Personas diferentes o legitimarios, en reparto de herencia.

Concepto 079647

28/10/2005

Empresas Sociales del Estado. Exención para operaciones que ejecuten el presupuesto nacional o territorial.

Oficio 78426

25/10/2005

Gravamen al servicio de telecomunicaciones.

Oficio 77547

21/10/2005

Deducción procedencia de costos- Requisitos

Oficio 77464

21/10/2005

Acuerdos y facilidades de pagos-Actualización del valor de obligaciones.

Concepto 77312

21/10/2005

Contratos de estabilidad tributaria, Tributos y contribuciones de orden nacional. Tarifas del impuesto sobre la renta para sociedades nacionales.

Concepto 77220

21/10/2005

Contrato de arrendamiento financiero. leasing.

Concepto 76716

20/10/2005

Precisiones sobre limite a rentas de trabajo exentas en cuanto a primas, bonificaciones ocasionales y vacaciones.

Oficio 76659

20/10/2005

Obligaciones fiscales que genera comercialización de divisas que depositan en cuentas del exterior y luego se giran a colombia por medio de una casa de cambios autorizada.

Oficio 76658

20/10/2005

Declaración de renta y complementarios de nacional no residente en Colombia.

Oficio 76657

20/10/2005

Venta y prestación de servicios en el Amazonas.

Oficio 76656

20/10/2005

Traslado del impuesto a los clientes.

Oficio 76483

19/10/2005

Bienes exentos impuetos descontables para pruductores de bienes exentos.

Oficio 76418

19/10/2005

Operaciones de las Casas de Cambio.

Oficio 76417

19/10/2005

Precios de transferencia. Sociedades del exterior.

Oficio 76415

19/10/2005

Cooperativas. Excende exento por inversiones en educación.

Concepto 76414

19/10/2005

Registro Unico Tributario. Importancia de bienes exentos.

Oficio 76413

19/10/2005

Correcciones a la declaración tributaria. Término para corregir.

Oficio 76412

19/10/2005

Discriminación del gravamen en facturación en moneda extranjera.

Oficio 76155

18/10/2005

Responsables en la venta de productos derivados del petróleo. Prestación de servicios.

Oficio 76151

18/10/2005

Precios de transferencia. Declaración informativa

Oficio 76000

18/10/2005

Causación en servicios de levante y engorde de animales.

Concepto 75999

18/10/2005

Sanciones tributarias. Sanción por corrección de las declaraciones tributarias. Sanción por mora en el pago de impuestos.

Oficio 75997

18/10/2005

Precisiones sobre características generales del gravamen.

Oficio 75996

18/10/2005

Causación de la importación de maquinaria industrial no producida en el país.

Oficio 75995

18/10/2005

Sobre utilidades giradas por Banrepública a cliente ubicado en EE.UU. provenientes de venta de un producto procesado en Colombia.

Oficio 75993

18/10/2005

Retención en la fuente por compensación de estabilización de precios.

Oficio 75990

18/10/2005

Precisiones sobre la oportunidad para acreditar certificación del Ministerio del Medio Ambiente para acceder al beneficio de exclusión del iva por importación de equipos para control y monitoreo de estándares ambientales.

Oficio 75988

18/10/2005

Presunción de aprovechamiento económico en cabeza del propietario inscrito del inmueble.

Oficio 75987

16/10/2005

Enajenación de inmuebles por medio de Sociedades Fiduciarias.

Concepto 75986

18/10/2005

Ingresos presuntos por intereses sobre préstamos a accionistas. Ingresos presuntos por intereses sobre préstamos a socios.

Oficio 75576

14/10/2005

Base de retención. Aportes obligatorios de salud.

Oficio 75574

14/10/2005

Servicios Gravados. Contrato de Gestión.

Concepto 75107

13/10/2005

Cruce de cuentas para pago de tributos nacionales.

Oficio 75102

13/10/2005

Deducción de gastos efectuados en el exterior.

Oficio 75101

13/10/2005

Deducción por deudas perdidas.

Concepto 74579

12/10/2005

Ingresos originados en transporte terrestre automotor.

Concepto 74578

12/10/2005

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Renta exenta por intereses de bonos agrarios. Utilidad en la enajenación de inmuebles.

Concepto 74577

12/10/2005

Servicio de internet mediante targetas prepago.

Oficio 74576

12/10/2005

Aplicación a comercialización de productos agrícolas.

Oficio 74172

12/10/2005

Aplicación a contratistas que prestan servicios de alimentación a la población carcelaria.

Concepto 74171

12/10/2005

Pagos al exterior por venta de obras cientificas o culturales.

Oficio 73723

10/10/2005

Retención por renta y remesas para sociedades sin domicilio en el país.

Oficio 73722

10/10/2005

Agentes de retención en la fuente del impuesto sobre las ventas. Asociaciones de Cabildos Indígenas.

Oficio 73429

10/10/2005

Cuentas de ahorro programado, para financiación de vivienda.

Oficio 73427

10/10/2005

Base gravable retención por ingresos.

Oficio 73425

10/10/2005

Aportes a pensiones y a cuentas AFC, a nombre de contratistas.

Oficio 73424

10/10/2005

Base para liquidar deducción por pago de intereses pagados en adquisición de vivienda afectada por cónyugues.

Oficio 73423

10/10/2005

Retención en la fuente. Devolución cuando en la factura no se advierte la calidad de grande contribuyente.

Oficio 73422

10/10/2005

Bienes y servicios gravados y excluidos. Contratos con el Estado para suministrar hospedaje a desmovilizados.

Oficio 73037

Oficio 73036

Oficio 73035

Oficio 73034

Oficio 73032

Concepto 72755

Concepto 72754

Oficio 72753

07/10/2005

Fondos de Valores. Ahorro Colectivo. Precisiones sobre operaciones exentas.

Oficio 72439

Concepto 72438

Concepto 72437

Concepto 72436

Concepto 72138

Concepto 72136

Oficio 71932

Oficio 71931

Oficio 71930

Oficio 71929

5/10/2005

Precisiones sobre gravamen al servicio de envasado de gas licuado de petróleo.

Oficio 71928

Oficio 71925

Concepto 71923

Concepto 71921

Concepto 71920

Concepto 71502

Concepto 71442

Septiembre

Concepto 71195

30/09/2005

Presentación de declaraciones tributarias en Bogotá por contribuyentes con domicilio en poblaciones de Cundinamarca.

Oficio 71192

30/09/2005

Obligaciones tributarias de conyuges.

Concepto 71190

30/09/2005

Pagos no sujetos a Retención por importaciones para entidades estatales.

Oficio 71188

30/09/2005

Retención en la fuente por enajenación de activos fijos.

Oficio 71186

30/09/2005

Servicios excluidos. Injertación de flores

Oficio 71184

30/09/2005

Tratamiento Tributario aplicable a empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios.

Oficio 71182

30/09/2005

Contribuyentes con régimen tributario especial. Exención del beneficio neto o excedente de Cooperativas.

Oficio 71180

30/09/2005

Oportunidad para el pago, del impuesto global de la gasolina.

Concepto 70755

30/09/2005

Renta exenta. Termino para acogerse a beneficios de la Ley Paez.

Oficio 70415

29/09/2005

Sanción por improcedencia de las devoluciones

Oficio 70413

29/09/2005

Incentivo ahorro de largo plazo para fomento a la construcción.

Concepto 70314

29/09/2005

Declaraciones tributarias que se tienen por no presentadas. Firma de Revisor Fiscal en declaraciones tributarias.

Oficio 69757

27/09/2005

Declaraciones tributarias que se tienen por no presentadas. Firma de Revisor Fiscal en declaraciones tributarias

Concepto 69755

27/09/2005

Precisiones sobre servicio de cafetería en colegios de bachillerato.

Concepto 69754

27/09/2005

Obligación de inscribirse en el RUT.

Concepto 69751

27/09/2005

Responsabilidad de las entidades Públicas y otro tipo de entidades cooperativas en planes de vivienda.

Oficio 69632

27/09/2005

Exenciones para operaciones de crédito público externo.

Concepto 69631

27/09/2005

Servicios excluidos. Contratos de obras públicas de entidades territoriales.

Oficio 69021

26/09/2005

Precisiones sobre liquidación de intereses en acuerdos de Reestructuración.

Oficio 69019

26/09/2005

Retención en la fuente por loterias y rifas.

Oficio 69018

26/09/2005

Declaración de ingresos y patrimonio de entidad gremial.

Oficio 68352

23/09/2005

Deducción de salarios requiere Paz y salvo por aportes parafiscales.

Concepto 68351

23/09/2005

Sanción por improcedencia de las devoluciones.

Concepto 68199

Firma de Revisor Fiscal en declaraciones tributarias. Consecuencias de firma diferente.

Concepto 68198

Grandes contribuyentes. Calificación para sociedades absorbentes.

Concepto 68066

22/09/2005

Las exenciones son de aplicación restrictiva y no por analogía.

Concepto 68065

22/09/2005

Impuestos pagados en periodo distinto a aquel en que se causan son deducibles

Oficio 68064

Servicios exentos. Requisitos servicios turísticos prestados por agencias operadoras.

Oficio 66816

Responsabilidad de los exportadores.

Oficio 66815

Rentas exentas. Nuevos productos. Responsabilidad de los Consorcios y Uniones Temporales en IVA.

Oficio 66814

Régimen tributario especial. Beneficio neto o excedente exento para cooperativas.

Oficio 66813

19/09/2005

Empresas extanjeras sin domicilio en Colombia. Tratamiento fiscal para inversionistas extranejros.

Concepto 66812

19/09/2005

NIT. Documentos donde se debe indicar.

Oficio 66811

Anulaciones y rescisiones de operaciones gravadas.

Concepto 65582

Precios de transferencia. Declaración informativa de sociedades controlantes y subordinadas.

Concepto 65582

Precios de transferencia. Declaración informativa de sociedades controlantes y subordinadas.

Concepto 65079

Excepción de retención. Escrituras concernientes a viviendas de interés social.

Oficio 65077

Determinación de la renta bruta de Cooperativas de Trabajo Asociado.

Concepto 65075

Renta exenta originada en prestación de servicios en los países de la Comunidad andina de naciones CAN.

Concepto 65074

Precios de transferencia. Declaración informativa

Oficio 64991

Servicios Gravados al 10% Servicio de arrendamiento de inmuebles.Causación en contratos celebrados con entidades públicas.

Concepto 64990

Deducción por deudas de dudoso o dificíl cobro o por deudas perdidas.

Concepto 64989

Precisiones sobre alcance de la reserva para información con respecto a las declaraciones tributarias.

Concepto 64988

Precisiones sobre exención para pensiones anticipadas reconocidas con anterioridad a la vigencia de la ley 100/93

Concepto 64987

Deduccíon de intereses en adquisición de vivienda por el sistema de leasing habitacional.

Concepto 64449

Régimen Tributario Especial -excedente contable concurrente con pérdida fiscal.

Concepto 64448

Precisiones sobre las condiciones para pasar del régimen común al régimen simplificado.

Oficio 64447

Servicios Gravados- Servicio de caligrafía

Oficio 64446

Tratamiento tributario a la venta de tiquetes aéreos internacionales.

Oficio 64445

Precisiones sobre impuestos descontable en adquisición de activos fijos.

Concepto 64444

Para la deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda se requiere que el contribuyente habite el inmueble adquirido.

Oficio 64442

12/09/2005

Requisitos que debe reunir el documento equivalente a factura

Oficio 64441

Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, Cuentas AFC. Límite.

Oficio 64440

Ingresos laborales, sometidos a retención, independientemente que constituyan o no factor salarial.

Oficio 64438

Exenciones. Cuentas de ahorros para financiación de vivienda.

Concepto 62819

7/09/2005

Precisiones sobre beneficios tributarios temporales de la LEy Paez.

Concepto 62818

Ajuste al patrimonio liquido. Disminución de la base de cálculo con valor de las deudas de socios.

Oficio 62349

6/09/2005

Base gravable en contratos de prestación de servicios por Cooperativas de Trabajo Asociado.

Oficio 61728

Precisiones sobre obligaciones tributarias de una oficina virtual.

Oficio 61720

Gravamen al servicio de faenamiento:sacrificio de reses para el consumo.

Oficio 61719

Precisiones sobre tratamiento tributario para la remuneración que reciben las ONG por administrar recursos de entidades públicas