[Portafolio] Puntos claves para hacer la declaraci贸n de renta

Por: Portafolio
  
Publicado: 9 de agosto de 2010

Basados en expertos, Portafolio.com.co le trae una serie tips para que realice su declaraci贸n de renta de una manera correcta.

驴C贸mo se calcula la retenci贸n en la fuente sobre los pagos de salarios retroactivos, cuando por orden judicial se reintegra a la compa帽铆a a un trabajador?

La Dian, en el Concepto 047441de 2005, precisa que con base en lo dispuesto en los Art铆culos 385, 386 y 683 del Estatuto Tributario, para determinar la retenci贸n en la fuente aplicable sobre pagos retroactivos, ordenados por sentencia judicial, debe establecerse qu茅 cantidad del pago gravable retroactivo corresponde a cada mes.

驴Cu谩les deducciones puede solicitar fiscalmente una persona natural, cuyos ingresos provienen en su totalidad de una relaci贸n laboral?

La normatividad tributaria prev茅 las siguientes deducciones para los contribuyentes que devengan todos sus ingresos de una relaci贸n laboral o legal y reglamentaria:

- Intereses y correcci贸n monetaria: se pueden deducir los intereses que se paguen sobre pr茅stamos hipotecarios para la adquisici贸n de vivienda del contribuyente; el valor m谩ximo que puede solicitarse por este concepto en la declaraci贸n de renta correspondiente al a帽o gravable 2009 es la suma de 28’516.000 de pesos (1.200 UVT).

- Leasing habitacional: si la persona natural ha optado por adquirir su vivienda a trav茅s de la figura del leasing, para efectos tributarios 茅ste se considerar谩 como un leasing operativo, tal como lo estableci贸 el art铆culo primero del Decreto 779 del 2003. En consecuencia, la persona natural (el locatario) podr谩 tomar como deducci贸n la parte correspondiente a los intereses y/o correcci贸n monetaria o costo financiero que haya pagado durante el respectivo a帽o, hasta un monto m谩ximo igual al antes se帽alado.

- Pagos por concepto de salud y educaci贸n: se pueden deducir los pagos que se hayan efectuado en el a帽o 2009 por los conceptos anotados y que impliquen protecci贸n para el trabajador, su c贸nyuge y hasta dos hijos, bajo el cumplimiento de los siguientes requisitos:

* Los pagos por concepto de medicina prepagada deber谩n ser efectuados a empresas vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.

* Los pagos por seguros de salud expedidos por compa帽铆as de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.

* Los pagos por concepto de educaci贸n primaria, secundaria y superior deber谩n ser efectuados a establecimientos educativos debidamente reconocidos por el Icfes o por la autoridad oficial correspondiente.

Los pagos por salud y educaci贸n 煤nicamente pueden ser deducidos por aquellos asalariados cuyos ingresos laborales en el a帽o 2009 hayan sido inferiores a 4.600 UVT, es decir, a 101’448.000 de pesos. El trabajador puede optar por deducir los pagos por salud y educaci贸n o los intereses y correcci贸n monetaria en los pr茅stamos para adquisici贸n de vivienda o leasing habitacional.

La deducci贸n no podr谩 ser superior al 15 por ciento de los ingresos laborales gravables recibidos en el a帽o gravable.

- Deducci贸n por pagos obligatorios de salud: puede deducirse el valor total por concepto de pagos obligatorios a la salud.

- Donaciones efectuadas a entidades sin 谩nimo de lucro: son deducibles las donaciones efectuadas durante el a帽o a alguna de las entidades se帽aladas en el art铆culo 22 del Estatuto Tributario, la Naci贸n, los departamentos y los municipios, entre otros, o a una entidad sin 谩nimo de lucro cuyo objeto social y actividad correspondan al desarrollo de la salud, la educaci贸n, la cultura, entre otras actividades, siempre y cuando las mismas sean de inter茅s general, de acuerdo con lo establecido en el Art铆culo 125 del mismo Estatuto.

Debe tenerse en cuenta que el valor a deducir no podr谩 ser superior al 30 por ciento de la renta l铆quida que se determine en su declaraci贸n, calculada antes de restar el valor de la donaci贸n; para el efecto, deber谩 contarse como soporte con una certificaci贸n de la entidad donataria, firmada por revisor fiscal o contador, en donde conste la forma, el monto y la destinaci贸n de la donaci贸n.

Gravamen a los movimientos financieros (GMF): Es deducible el 25 por ciento del GMF pagado durante el a帽o gravable; para el efecto deber谩 contarse con la respectiva certificaci贸n emitida por la entidad bancaria del caso.

驴C贸mo presentan la declaraci贸n del impuesto sobre la renta las personas naturales residentes en el exterior?

Los contribuyentes personas naturales residentes en el exterior, est谩n facultados para presentar la declaraci贸n del impuesto sobre la renta en el pa铆s en el que est茅n residiendo, ante el c贸nsul respectivo o por medio electr贸nico si est谩n se帽alados por la Direcci贸n de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) como obligados a presentarla por ese medio.

El pago del impuesto y el anticipo podr谩 efectuarse en los bancos y dem谩s entidades autorizadas en el territorio colombiano o en el pa铆s de residencia, siempre que tengan convenios con bancos autorizados en Colombia para recibir el pago de impuestos nacionales.

En las ciudades en donde no exista embajada o consulado, los contribuyentes podr谩n remitir por correo los formularios (original y 2 copias), a la embajada o consulado de su circunscripci贸n, anexando copia del Certificado definitivo de inscripci贸n en el RUT en el que conste la leyenda ‘Certificado’. T茅ngase en cuenta que en este caso la fecha de recepci贸n de la declaraci贸n ser谩 la del sello de recibido en la embajada o consulado correspondiente.

El plazo para presentar en el exterior la declaraci贸n del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al a帽o gravable 2009, de acuerdo con lo establecido en el Art铆culo 15 del Decreto 4929 de 2009, vence en las fechas que se indican en la tabla 1, atendiendo el 煤ltimo d铆gito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro 脷nico Tributario (sin tener en cuenta el d铆gito de verificaci贸n).

El plazo para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar del impuesto sobre la renta y del anticipo de las declaraciones presentadas en el exterior por el a帽o gravable 2009, vence en las fechas que se indican en el gr谩fico 2, atendiendo el 煤ltimo d铆gito del NIT (sin tener en cuenta el d铆gito de verificaci贸n).

Mis ingresos laborales durante el a帽o 2009 ascendieron a 45’000.000 de pesos y mi patrimonio est谩 constituido por un autom贸vil avaluado en 30’000.000 de pesos; durante el mismo a帽o gravable fue consignada en mi cuenta bancaria la suma de 110’000.000 millones por concepto de un pr茅stamo que solicit贸 mi esposo para su negocio. 驴Estoy obligada a presentar declaraci贸n del impuesto sobre la renta?

A la luz de lo establecido en el Decreto Reglamentario 4929 de 2009, se encuentran obligados a presentar la declaraci贸n del impuesto sobre la renta por el a帽o gravable 2009, las personas naturales asalariadas que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

-Que a 31 de diciembre de 2009 posean un patrimonio bruto que exceda de 106’934.000 de pesos.
- Que durante el a帽o 2009 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 78’418.000 de pesos; dentro de los ingresos para realizar el c贸mputo no deben incluirse los derivados de la enajenaci贸n de activos, ni provenientes de rifas, apuestas, etc.

- Que hayan realizado consumos mediante tarjeta de cr茅dito superiores a 66’536.000 de pesos.

- Que hayan tenido un valor total acumulado de consignaciones bancarias, dep贸sitos o inversiones financieras superiores a 106’000.000 de pesos.

- Ingresos que obtuvo por el a帽o gravable 2009 y del valor de su patrimonio bruto, usted se encuentra en la obligaci贸n de presentar la declaraci贸n del impuesto sobre la renta del a帽o gravable 2009 ya que sus consignaciones bancarias superaron el monto m铆nimo establecido para el efecto.

Fuente: Portafolio

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Última actualización: 2010/08/09 | Volver al inicio de esta sección
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