驴Problemas con la declaraci贸n cuatrimestral y pago anticipo de IVA?

Por: actualicese.com
  
Publicado: 10 de mayo de 2013

Como se ha podido ver en el sistema de servicios inform谩ticos electr贸nicos de la DIAN no es posible diligenciar la declaraci贸n del impuesto sobre las ventas para el per铆odo cuatrimestral, ni tampoco efectuar el pago del anticipo del 30% para aquellos responsables con obligaci贸n de presentar la declaraci贸n anual.

Para quienes deban presentarla en forma cuatrimestral y de manera electr贸nica la DIAN habilitar谩 el aplicativo respectivo para este viernes 10 de mayo, pero, para quienes deban presentarlo antes porque se les venca el plazo a partir de ma帽ana 9 de mayo, sugiero el siguiente procedimiento:

1. Presentar la declaraci贸n por medios electr贸nicos como si fuera bimestral se帽alando el segundo bimestre de 2013 incluyendo obviamente todas las cifras cuatrimestrales (ingresos, compras y servicios, impuestos generados impuestos descontables, etc茅tera).

2. Presentar tambi茅n la declaraci贸n litogr谩fica marcando el cuatrimestre enero-abril con la misma informaci贸n, para que en el evento en que la DIAN reconozca la contingencia y autorice la presentaci贸n litogr谩fica, ya se haya cumplido con esta obligaci贸n.

3. Una vez se haya implementado la posibilidad de presentarla en forma electr贸nica por parte de la DIAN, se puede presentar como la declaraci贸n como inicial, siempre y cuando no calcule autom谩ticamente sanci贸n, y si lo hace, entonces se espera a que est茅 en el sistema la presentada en forma litogr谩fica y se hace una correcci贸n sobre la litogr谩fica (el sistema lo debe permitir).

4. En el peor de los casos, si la DIAN le informa que usted no cumpli贸 con el deber de presentar聽 la primera declaraci贸n, se le solicita a la Divisi贸n de Recaudo de cada Direcci贸n聽 Seccional que corrija el per铆odo de la primera declaraci贸n por per铆odo cuatrimestral. Este procedimiento es v谩lido porque la Ley 962 de 2005 (Ley Antitr谩mites) en su art铆culo 43 as铆 lo establece:

鈥淎rt铆culo 43. Correcci贸n de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago. Cuando en la verificaci贸n del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, responsables, agentes de retenci贸n, y dem谩s declarantes de los tributos se detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en el concepto del tributo que se cancela, a帽o y/o per铆odo gravable; estos se podr谩n corregir de oficio o a solicitud de parte, sin sanci贸n, para que prevalezca la verdad real sobre la formal, generada por error, siempre y cuando la inconsistencia no afecte el valor por declarar.

Bajo estos mismos presupuestos, la Administraci贸n podr谩 corregir sin sanci贸n, errores de NIT, de imputaci贸n o errores aritm茅ticos, siempre y cuando la modificaci贸n no resulte relevante para definir de fondo la determinaci贸n del tributo o la discriminaci贸n de los valores retenidos para el caso de la declaraci贸n mensual de retenci贸n en la fuente.

La correcci贸n se podr谩 realizar en cualquier tiempo, modificando la informaci贸n en los sistemas que para tal efecto maneje la entidad, ajustando registros y los estados financieros a que haya lugar, e informar谩 de la correcci贸n al interesado.

La declaraci贸n, as铆 corregida, reemplaza (SIC) para todos los efectos legales la presentada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente al aviso el interesado no ha presentado por escrito ninguna objeci贸n.鈥

5. La DIAN no podr谩 decir que este error la d茅 por no presentada ni algo parecido porque el formulario para la declaraci贸n bimestral y para la declaraci贸n cuatrimestral es el mismo, luego el error corresponder谩 solamente a se帽alar el per铆odo incorrecto, pero lo dem谩s ser谩 igual.

Si su caso es el de efectuar el pago del anticipo de la declaraci贸n anual, obviamente podemos hacerlo a trav茅s del 鈥淩ecibo Oficial de Pago de Impuestos Nacionales鈥, formulario 490, se帽alando el per铆odo 2013-01, y el impuesto IVA, c贸digo 05, pero sin informar declaraci贸n porque NO existe y el pago es anticipado.

* Con la colaboraci贸n de Eduar Benjumea de Visi贸n Consultores Gerenciales

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Última actualización: 2013/05/10 | Volver al inicio de esta sección
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