Guía Estratégica & Taller: Conciliación del Impuesto de Renta con la Información Contable, año gravable 2011

En este producto el Dr. José Hernando Zuluaga expone por medio de un interesante análisis, los aspectos a tener en cuenta frente a la conciliación del impuesto de renta de personas jurídicas con la información contable.

Incluye todo un ejercicio en Excel del proceso de conciliación subdividido en los temas que generan diferencias como son costos y gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles, ingresos fiscales gravables, ingresos contables constitutivos de ganancia ocasional, ingresos contables no gravados fiscalmente llevados como ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, costos y deducciones fiscales no registrados en contabilidad, gastos del exterior, diferencias temporales por gastos causados contablemente, compensaciones fiscales más recuperación de deducciones, rentas exentas y descuentos tributarios, finalizando con la liquidación del impuesto justo.

Es un material invaluable al momento de llevar a cabo tus ejercicios de cierre y desarrollar la conciliación teniendo los elementos que hemos expuesto.

La publicación es una referencia obligada para el Contador en los días de cierre contable y fiscal, y en la preparación de la declaración de renta.

Todos los casos expuestos, e incluso los talleres en video conferencia complementan la información de esta interesante colección.

¿Cómo adquirir este producto?:

Hay 2 formas:

  1. Adquiriendo la Suscripción Oro (que incluye esta y 4 publicaciones multimedia adicionales + 1 Revista Digital Mensual a domicilio + Acceso ilimitado a conferencias + Tarjeta Oro + ... muchos otros beneficios)
    ¿YA ERES ORO?

  2. Si no eres Suscriptor Oro, sólo debes pagar $117.000 en nuestra Tienda Virtual por medio de:
    • Tarjeta de Crédito
    • Tarjeta Débito
    • Consignación Nacional

 

¿Necesitas Ayuda?

Si no estamos en línea escríbenos aquí!

En resumen:

Esta guía tributaria a se compone de una publicación y 1 DVD con 2 ejercicios de Conciliaciones ajustadas a la realidad colombiana para personas jurídicas y entidades sin ánimo de lucro ESAL.

La Guía es una publicación que indica en detalle los elementos conciliables en Colombia a la cual se añaden las normas que la soportan. Al final hay un taller que incluye todos los elementos estudiados.

¿Qué recibiré?

  1. Libro con más de 200 páginas

  2. DVD Video de Talleres

¿Cómo adquirir este producto?

Hay 2 formas:

  1. Adquiriendo la Suscripción Oro (que incluye esta y 4 publicaciones multimedia adicionales + 1 Revista Digital Mensual a domicilio + Acceso ilimitado a conferencias + Tarjeta Oro + ... muchos otros beneficios)
    ¿YA ERES ORO?

  2. Si no eres Suscriptor Oro, sólo debes pagar $117.000 en nuestra Tienda Virtual por medio de:
    • Tarjeta de Crédito
    • Tarjeta Débito
    • Consignación Nacional


¿Por qué es importante tener éste producto?

En la publicación y los 2 talleres conocerás la gran importancia que tiene la conciliación para cumplir con la obligación de responder al estado pagando los impuestos justos. Además, encontrarás que te constituyes en un aliado para la empresa en la medida que, por el conocimiento del tema, logres reducir el impuesto en tal forma que sin estar por fuera del marco legal la empresa pueda cumplir con sus objetivos de generar empleo y desarrollo para el país.

Con el conocimiento del tema, lograrás un alto grado de satisfacción personal al dar a la empresa una información contable y tributaria fundamentada en valores razonables y justos, además de mantener una comparabilidad en los estados financieros que facilite a la empresa mostrar ante terceros una información confiable.

¿Cómo adquirir este producto?:

Hay 2 formas:

  1. Adquiriendo la Suscripción Oro (que incluye esta y 4 publicaciones multimedia adicionales + 1 Revista Digital Mensual a domicilio + Acceso ilimitado a conferencias + Tarjeta Oro + ... muchos otros beneficios)
    ¿YA ERES ORO? Haz click aquí para descargar la colección completa.

  2. Si no eres Suscriptor Oro, sólo debes pagar $117.000 en nuestra Tienda Virtual por medio de:
    • Tarjeta de Crédito
    • Tarjeta Débito
    • Consignación Nacional

Sobre el autor:

Doctor José Hernando Zuluaga

Con más de treinta años de experiencia en el ramo, es un reconocido experto y conferencista en las áreas contables y tributarias. Contador Público, Administrador de Empresas y Especialista en Contraloría Financiera de la Universidad Javeriana de Cali, con varios diplomados en Calidad, Consultoría Empresarial.

Su vocación docente lo llevó a dirigir por 4 años la carrera de Contaduría Pública en la Universidad Javeriana de Cali, además de ser profesor en ella durante 28 años y en distintas universidades en la ciudad de Cali, incluyendo la Universidad del Valle.

Actualmente alterna labores de consultoría, revisoría fiscal y CEO de actualicese.com.

¿Cómo recibiré las Conferencias de este Paquete?

Recibirás un DVD que al introducirlo en tu computador, automáticamente se abrirá la página inicial del material multimedia. Sólo debes hacer click en la Conferencia que desees y podrás ver inmediatamente la Conferencia seleccionada.

¿Qué contiene este Paquete?

1 Publicación: Conciliación entre la Renta contable y la Fiscal  

Ha sido actualizada la publicación con todos los cambios en Decretos, Leyes, fallos, sentencias, conceptos e interpretaciones.

Ver la Tabla de Contenido de esta Publicación:

TABLA DE CONTENIDO

Módulo I
Conceptos Básicos de la Conciliación

1. Diferencias Permanentes
2. Diferencias Temporales
Depuración básica de la Renta Líquida fiscal
Depuración básica del Resultado Contable

Módulo II
A. Costos y Gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles

A1. Gastos financieros, Intereses y otros
A2. Multas, Intereses o sanciones pagados a entidades oficiales como la DIAN,       al ICBF, SENA, Cajas de Compensación y entidades de la Seguridad social.
A3. Aportes parafiscales no pagados en el año
A4. Retenciones asumidas en Renta, IVA, ICA y otros
A5. Donaciones a entidades diferentes a las señaladas en el artículo 125 y 125-4 del Estatuto Tributario
A6. Donaciones en exceso de la renta líquida determinada antes de restar el valor de la donación
A7. Salarios sobre los cuales no se hayan pagado los aportes obligatorios de seguridad social y parafiscal (tomando en cuenta el límite de pagos no salariales establecido con la Ley 1393 de 2010)
A8. Gastos con trabajadores independientes que no cotizan a seguridad social
A9. Sanción por consignación inoportuna de la cesantía
A10. Pagos a la casa matriz o bien a las oficinas del exterior que hagan las filiales, sucursales, subsidiarias o agencias en Colombia
A11. Gastos pagados a empresas instaladas en países  tratados como paraísos fiscales y sobre los cuales no se haya practicado retención en la fuente
A12. Provisiones para devoluciones y descuentos en ventas condicionadas
A13. Pérdida en Venta de acciones o cuotas de interés social
A14. Pérdida en Venta de activos fijos o movibles entre sociedades  Ltda. y sus socios o familiares del socio
A15. Pérdida en bienes no utilizados en el negocio
A16. IVA tomado como costo o gasto en renta y que  se debía haber tomado como IVA descontable en las declaraciones bimestrales de IVA
A17. Provisión para Bienes vendidos con garantía de funcionamiento
A18. Provisión por desvalorización de activos fijos
A19. Provisión para prestaciones sociales y otros pagos laborales no consolidados
A20. Castigo de los inventarios de fácil destrucción o pérdida, o por casos de fuerza mayor
A21. Sanciones Fiscales
A22. Gastos sin relación de causalidad
A23. Costos y Gastos de períodos anteriores
A24. Costos y Gastos sin Retención en la Fuente
A25. Pérdida por la aplicación del Método de Participación Patrimonial
A26. Costos y Gastos de contratos sin pago del impuesto de Timbre
A27. El 75% del Gravamen a los Movimientos Financieros
A28. Gastos que constituyan remuneración salarial y que no haya formado parte de la base para aplicar la retención en la fuente
A29. Compras a proveedores ficticios
A30. Gastos en el exterior sin requisitos
A31, A32 y A33. Costos y gastos, gravados con IVA realizadas con personas del régimen que no están inscritas en el RUT o con los que se firman contratos que exceden cierto valor y no se cambian al régimen común
A34. Costos y Gastos no soportados, incumpliendo los requisitos legales.
A35. Falta de pago de tributos aduaneros al introducir bienes al territorio nacional
A36. Gastos por fotocopias de documentos para ser suministrados a las autoridades judiciales o entidades oficiales
A37. Pérdidas no deducibles
A38. Gasto Provisión para impuesto de renta
A39. Provisión para baja en el valor de acciones y aportes
A40. Las provisiones sobre deudas de difícil cobro resultante de Cartera de una empresa adquirida por otra
A41. Gastos de publicidad, promoción y propaganda de productos importados en exceso del 15% de la venta de los respectivos productos importados legalmente
A42. Gastos de publicidad en exceso del 20% de las ventas proyectadas de productos importados legalmente
A43. Gastos asociados con campañas de publicidad de productos calificados de contrabando masivo cuando estas sean contratadas desde el exterior por personas sin domicilio en el país
A44. Costo de acciones, aportes, títulos valores, derechos o acreencias poseídos en entidades o sociedades cuando se donen
A45. Causación  y/o  pago del Impuesto al Patrimonio
A47. Gasto por Retención en la fuente no descontable en negocios con países de la Comunidad Andina de Naciones-CAN
A48. Ajuste de los costos y gastos por aplicación del Régimen de Precios de Transferencia
A49. Costos y gastos con vinculados económicos que no son contribuyentes del impuesto de renta (art. 85 del E.T.)
A50. Ajuste de los costos y gastos para usuarios ubicados en Zonas Francas cuando se trate de costos y gastos incurridos con sus vinculados económicos
A51. 100% del Costo o gasto por sobretasa de energía eléctrica que paguen los usuarios que no sean usuarios industriales, y el 50% de la que paguen los que sí son industriales

Módulo III
B. Ingresos Fiscales Gravables

B1. Interés Presuntivo por préstamos en dinero a socios o accionistas
B2. Ingreso de recuperación por pérdidas que habían sido compensadas y son modificadas en liquidación de revisión
B3. Ajuste fiscal a los ingresos por estar sujetos al Régimen de Precios de Transferencia

Módulo IV
C. Ingresos que deben denunciarse como Ganancia Ocasional

C1. Loterías Rifas y Apuestas pagadas en dinero o en especie
C2. Utilidad en la enajenación o venta de Activos Fijos poseídos dos a años o más
C3. Utilidad originada en liquidación de sociedades, cuando estas hayan cumplido dos años o más de existencia

Módulo V
D. Ingresos Contables No Fiscales

D1. Ingresos de períodos anteriores
D2. Ingresos por aplicación del método de participación patrimonial
D3. Ingresos por recuperación de  provisiones que en años anteriores habían formado un gasto no deducible

Módulo VI
E. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

E1. Utilidad en la enajenación de acciones o cuotas (art.36-1 del ET)
E2. Parte de las utilidades que se capitalicen
E3. Las Participaciones o dividendos percibidos como no gravados
E4. Distribución de utilidades por liquidación de Sociedades Limitadas o asimiladas
E5. El incentivo a la Capitalización Rural
E6. Prima en Colocación de Acciones
E7. Premios obtenidos en la realización del Concurso “Premio Fiscal”
E8. Capitalización de utilidades no gravadas para socios o accionistas
E9. Ingresos que perciben las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión
E10. Aportes de entidades estatales por sobretasas e impuestos para el financiamiento de sistemas públicos de transporte masivo de pasajeros
E11. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por control de plagas
E12. Indemnizaciones recibidas en dinero o en especie por Seguro de Daño Emergente
E13. Utilidades comerciales producto del saneamiento de bienes raíces
E14. Ingresos por certificado de incentivos forestales
E15. Recursos para entidades públicas en Liquidación aportados por la Nación
E16. La distribución de la cuenta de Revalorización del Patrimonio
E17. Subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS)
E18. Apoyos económicos no reembolsables entregados por el Estado como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el fortalecimiento de la empresa
E19. Intereses liquidados y registrados sobre Bonos de Solidaridad para la paz
E20. Venta de productos y servicios a Empresas del Pacto Andino (hoy Comunidad Andina)
E21. Más: Devoluciones de productos y servicios a Empresas de la Comunidad Andina
E22. Ingresos por Diferencia en Cambio  resultantes de negocios  con la Comunidad Andina

Módulo VII
F. Costos y Deducciones Fiscales especiales (valores que no figuran como gasto contable pero que sí figuran como gasto fiscal)

F1. Costo fiscal cuando se vendan bienes incorporales  o intangibles (propiedad industrial, literaria, artística y científica)
F2. Deducción por inversiones para el Control y mejoramiento del medio Ambiente
F3. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos
F4. Inversión hecha en Centros de investigación o centros de desarrollo tecnológico constituidos como entidades sin ánimo de lucro  reconocidos por Colciencias
F5. En plantaciones de reforestación se presume que el 80% del valor de la venta corresponde a costos y deducciones inherentes a su explotación
F6. Deducción del 25% adicional al 100% de las donaciones hechas a la Corporación Gustavo Matamoros D'Costa
F7. Deducción del 25% adicional al 100%  de la  Donaciones hechas a fundaciones y organizaciones dedicadas a la defensa, protección y promoción de derechos humanos y acceso a la justicia
F8. Deducción especial del 30% por inversión en adquisición de Activos Fijos para contribuyentes con contratos de Estabilidad Jurídica Tributaria
F9. Deducción del 25% adicional al 100% de las Donaciones hechas a organismos del deporte aficionado  debidamente reconocidos y que sean sin ánimo de lucro
F10. 25% adicional al 100% de las Donaciones hechas a organismos deportivos y recreativos o culturales que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro
F11. 25% adicional al 100% de las Donaciones hecha para adelantar proyectos de inversión agroindustrial. (Puede tomarse como alternativa la deducción del 100% de la inversión)
F12. 25% adicional al 100% de las donaciones hechas para la producción cinematográfica colombiana como alternativa, (puede tomarse el 125% de la Inversión)
F13. Inversiones nuevas realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país
F14. Inversiones en Centros de reclusión
F15. Deducción del 100% adicional a los salarios pagado a viudas del personal de la fuerza pública o a los hijos, certificado por el Ministerio de Defensa
Módulo VIII
G. Costos y Gastos con beneficiarios en el Exterior
G1. Honorarios pagados en el exterior
G2. Asistencia técnica pagada en el exterior
G3. Comisiones pagadas en el exterior
G4. Intereses financieros cancelados en el exterior
G5. Gastos en el exterior que se pueden deducir plenamente
G6. Deducción limitada al 15% por pagos al exterior

Módulo IX
H. Diferencias Temporales por Gastos Causados contablemente vs. los que se pueden tomar fiscalmente

H1. Gasto impuesto de Industria y Comercio (y su impuesto complementario de avisos y tableros) que estaba solamente causado
H2. Gasto Impuesto Predial que solo estaba causado
H3. Gasto por amortización contable de Activos Diferidos
H4. Gasto por Provisión contable de Cartera morosa
H5. Gasto Depreciación contable
H6. Gasto Depreciación Contable de activos fijos comprados en el año por valor inferior a 50 UVT $1.257.000
H7. Impuesto Industria y Comercio y el de Avisos y Tableros pagado durante el año
H8. Impuesto Predial pagado durante el año
H9. Amortización fiscal de Inversiones (Activos Diferidos)
H10. Gasto provisión Fiscal de cartera morosa
H11. Gasto Depreciación Fiscal aplicados con Métodos diferentes al utilizado en Contabilidad
H12. Depreciación Fiscal de activos fijos comprados en el año por valores inferiores a 50 UVT $1.257.000

Módulo XI
J. Rentas Exentas

J1. Rentas exentas de loterías y licoreras
J2. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa
J3. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial
J4. Ley del libro - Exención del impuesto
J5. Donaciones que reciben personas naturales o jurídicas que participen en la ejecución y desarrollo de proyectos aprobados por el fondo multilateral del Protocolo de Montreal
J6. Rentas exentas Provenientes de contratos de leasing habitacional
J7. Renta exenta en la venta de energía eléctrica generada con base en los recursos eólicos, biomasa o residuos agrícolas
J8. Renta exenta en la prestación del servicio de transporte fluvial
J9. Renta exenta en servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles
J10. Renta exenta para servicios hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o amplíen
J11. Rentas exentas provenientes de los servicios de ecoturismo
J12. Renta exenta por aprovechamiento de plantaciones forestales
J13. Renta exenta en la producción de nuevo software
J14. Renta exenta derivada de nuevos productos medicinales
J15. Rentas exentas en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública
J16. Rentas exentas por servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos
J17. Renta exenta de las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismos de control
J18. Renta exenta de Corporaciones, Fundaciones, y Asociaciones sin ánimo de lucro

Módulo XII
K. Descuentos Tributarios

K1. Descuento por reforestación como incentivo forestal.
K2. Descuento por impuestos pagados en el exterior
K3. Descuento para las empresas colombianas de transporte internacional
K4. Descuento del valor del IVA pagado en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas
K5. Descuento tributario para las ESPD que presten los servicios de acueducto y alcantarillado
K6. Por Inversión en acciones que se coticen en bolsa en empresas exclusivamente agropecuarias
K7. Por sobretasa de energía eléctrica que paguen los usuarios industriales
K8. Por los valores de parafiscales que se cancelen sobre los nuevos empleos generados durante el 2011 con las personas mencionadas en  la Ley 1429 de 2010 (mujeres mayores de 40 años, personas a las que se les da su primer empleo, desplazados, etc.)

Taller
Conciliación entre renta contable y fiscal

Módulo XIII
Liquidación del Impuesto de Renta

Módulo XIV
Rendimientos Presuntivos y Liquidador de Donaciones


1 DVD

Esta vez hemos incluido un DVD con 2 Talleres en Videoconferencias en donde el autor de la publicación ilustra los temas relacionados con:

Conciliación entre la Renta contable y la Fiscal de un persona jurídica

Conciliación entre el Excedente contable y la Renta fiscal de las entidades sin ánimo de lucro

Además encontrarás toda la normatividad relacionada con el tema

¿Cómo adquirir este producto?:

Hay 2 formas:

  1. Adquiriendo la Suscripción Oro (que incluye esta y 4 publicaciones multimedia adicionales + 1 Revista Digital Mensual a domicilio + Acceso ilimitado a conferencias + Tarjeta Oro + ... muchos otros beneficios)
    ¿YA ERES ORO?

  2. Si no eres Suscriptor Oro, sólo debes pagar $117.000 en nuestra Tienda Virtual por medio de:
    • Tarjeta de Crédito
    • Tarjeta Débito
    • Consignación Nacional