Guía para la Preparación y Presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN - Año Gravable 2011.

Segunda versión (a enero 26 de 2012) con las novedades que trajo el Decreto 4907 de 26-12-2011 y la Resolución 013484 de 29-12-2011.

En esta obra, que completa su quinta edición, el Dr. Diego Guevara Madrid, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.com, expone los puntos más importantes que deben conocer y tener presentes todos aquellos que tengan la obligación de responder por la información del año gravable 2011 que la DIAN ha solicitado a través de sus resoluciones 11423 a 11430 de octubre 31 de 2011 (quiénes están obligados, cuánta información tiene que entregar cada reportante, la forma de hacerlo, los plazos, las sanciones a que se expone, etc.).


De sus casi 200 páginas, 70 ilustran con ejemplos la aplicación práctica de los reportes exigidos en la resolución 11429 (entre ellos los ejemplos sobre cómo reportar los datos sobre socios y accionistas a dic 31; o sobre pagos a terceros durante el 2011 y sus retenciones; o sobre saldos de cuentas por cobrar y por pagar a dic.31; etc.)

Incluye también un DVD en el que se han recopilado varias horas de video de conferencias ilustrativas con ejemplos claros y la tecnología y metodología usual de actualicese.com, que incluye resaltado en línea, pantallazos, recorridos visuales en los ejercicios en Excel, etc.

Además, se incluyeron en el mismo todos los archivos con normatividad, herramientas en Excel y otros documentos de apoyo (en especial las cartillas instrutivas de la DIAN sobre el proceso de presentación virtual de la información) los cuales consideramos serán de mucha ayuda para quienes los consulten.

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En resumen:

Esta guía se compone de una publicación impresa y 1 DVD con material complementario (normas, cartillas instructivas, herramientas en excel, etc.) incluidas 3 horas de video conferencias sobre cómo elaborar varios de los reportes exigidos por la DIAN a través de sus resoluciones 11423 a 11430 de octubre 31 de 2011.

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¿Por qué es importante tener ésta obra?

Con el nuevo paquete de resoluciones de octubre, la DIAN ha introducido gran cantidad de cambios en relación con estos reportes que cada año se exigen a personas naturales, sucesiones ilíquidas y personas jurídicas.

Estos cambios tienen como propósito…

  • Aumentar la cantidad de reportantes,
  • Aumentar la cantidad de información que deben reportar y
  • Aumentar el grado de detalle con que deben hacerlo.

Con todo eso la DIAN terminará recibiendo más información y más detallada para que al hacer los respectivos cruces de información entre los reportantes se pueda detectar a personas o empresas que puedan estar evadiendo sus impuestos.

Los cambios para el año gravable 2011 son (entre otros):

  1. Los obligados a entregar el detalle completo de los datos de su Declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio, IVA y RTF de 2011 (para lo cual deben entregar cerca de 11 formatos diferentes que deben quedar elaborados en estándar XML) ya no son las personas naturales o jurídicas que en el año anterior (en este caso el 2010) superaron los $1.100.000.000 de ingresos brutos sino las que en ese año hubieran superado los $500.000.000 de ingresos brutos. Esto eleva dramáticamente la cantidad de obligados a entregar esa gran cantidad de reportes.

  2. Todas las personas jurídicas que en el 2011 utilicen los beneficios tributarios de la Ley 1429 de 2010 (ley de pequeñas empresas), también quedan obligadas a entregar el detalle completo de sus declaraciones de renta 2011, IVA 2011 y Retención en la fuente 2011 (tienen que entregar también los 11 formatos).

  3. Quienes durante el 2011 hayan practicado retenciones en la fuente por un monto igual o superior a $3.000.000, deben (por lo menos) entregar dos reportes especiales:

    1. El detalle de la totalidad de pagos hechos a terceros durante 2011 y de las retenciones de todo tipo que hubieran practicado o asumido sobre tales pagos (para eso tienen que usar el nuevo formato 1001 que cambió de versión pues también se eliminó el famoso formato 1002 en el que antes se reportaban únicamente las retenciones practicadas con sus bases);

    2. El reporte con el detalle de la totalidad de los IVA descontables que se tomaron en sus declaraciones de IVA del 2011 (si fueron responables de IVA en el régimen común).

  4. A los los 11 formatos que se venían entregando cada año, ahora se sumó un nuevo formato para detallar los ingresos recibidos para terceros.

  5. Varios formatos de los que se venían usando fueron modificados en su estructura interna (cantidad de columnas que utilizan o cantidad de conceptos que manejan).Eso exige el uso de una nueva versión del Prevalidador Tributario diseñado por la DIAN y con el cual se puedan dilgenciar o validar todos los formatos.

  6. Todos (TODOS) los reportes deben presentarse en forma virtual a través del portal de internet de la DIAN. Para ello los representantes legales de las personas jurídicas, y las personas naturales obligadas a hacer los reportes, deben tener firma digital si aun no los tienen.

  7. Los plazos para entregar esta información se adelantaron: transcurrirán entre febrero 27 y abril 16 de 2012.

Sobre el autor:

Diego Hernán Guevara Madrid


Actualmente es el Líder de Investigación Contable y Tributaria en actualicese.com.

Contador Público de la Universidad del Valle con amplia experiencia en el manejo de los temas de los impuestos nacionales. Ex miembro de la firma Deloitte y de la firma Cabrera y Asociados S.A. de Cali. Profesor en programas de diplomados, y escritor de artículos para la revista Impuestos de la Editorial LEGIS S.A.

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¿Qué contiene este Paquete?

1 Publicación: Guía para la Preparación y Presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN - Año Gravable 2011.

Ha sido actualizada la publicación con todos los cambios en Decretos, Leyes, fallos, sentencias, conceptos e interpretaciones.

Ver la Tabla de Contenido de esta Publicación:

TABLA DE CONTENIDO

Nota del Autor
Presentación y resumen de Novedades Normativas
Cuadro Sinóptico resumen de las categorías de informates por el año gravable 2011 y los formatos que deben utilizar

Capítulo I

Bases normativas en que se sustenta la exigencia de Información Exógena Tributaria por parte de la DIAN

1.1 Distinción entre obligaciones tributarias sustanciales y formales.
1.2 Distinción de las distintas categorías de entidades o personas informantes.
1.3 Proceso que rige la expedición de resoluciones anuales que debe emitir la DIAN antes de finalizar el respectivo año fiscal.

Capítulo II

Análisis a las Resoluciones DIAN que regulan, por el año gravable 2011, la Información Exógena Tributaria

2.1 Información exigida a las entidades vigiladas por la superintendencia financiera, (incluidos fondos de valores, fondos de inversión, fondos mutuos de inversión, fondos comunes ordinarios y fondos de pensiones), cooperativas de ahorro y crédito, organismos cooperativos de grado superior, instituciones auxiliares del cooperativismo, cooperativas multiactivas e integrales y fondos de empleados que realicen actividades financieras (art. 623, 623-1 y 623-2 del E.T; Resolución 11423 de 2011)
2.2 Información exigida a las Cámaras de comercio (Art.624 del E.T.; Resolución 11424 de 2011)
2.3 Información exigida a Bolsas de Valores y Comisionistas de bolsa (Art.625 y 628 del E.T.Resolución11425 de 2011)
2.4 Información exigida a las EPS, Fondos de Pensiones, Sena, ICBF y Cajas de compensación (Art.626 del E.T.)
2.5 Información exigida a Registraduría Nacional del Estado Civil (Art. 627 del E.T; Resolución 11426 de 2011)
2.6 Información exigida a Notarios (Art. 629 del E.T; Resolución 11427 de 2011)
2.7 Información exigida a Tipógrafos elaboradores de facturas de venta o documentos equivalentes (Art.629-1 del E.T.; Resolución 11428 de 2011)
2.8. Información exigida a Jueces Civiles (Art.630 del E.T.)
2.9. Información exigida a Grupos Empresariales (Art.631-1 del E.T.; Resolución 11430 de 2011)

Capítulo III

Análisis a la información exigida por el año gravable 2011 a contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN

3.1 Información respecto de socios, accionistas, cooperados y comuneros a dic. 31 de 2011 (literal “a” art. 631 del E.T.; art. 1, 2 y 3 Resolución 11429 de 2011)
3.2 Información respecto de pagos o causaciones a terceros y las retenciones practicadas o asumidas sobre los mismos (literales “b” y “e” art. 631 del E.T.; art. 1, 2 y 4 Resolución 11429 de 2011)
3.3 Información respecto de retenciones de renta, IVA y timbre que le hayan practicado a la persona o entidad informante (literal “c” art. 631 del E.T.; art. 1, 2 y 5 Resolución 11429 de 2011)
3.4 Información sobre descuentos del impuesto de renta que se tomen en las declaraciones de renta 2011 (literal “d” art. 631 del e.t.; art. 1, 2 y 6 resolución 11429 de 2011)
3.5 Información respecto de ingresos propios recibidos durante el 2011 (literal “f” art. 631 del e.t.; art. 1, 2 y 7 resolución 11429 de 2011)
3.6 Información respecto de los IVA descontables e IVA generados que fueron denunciados en las Declaraciones de IVA de los bimestres del 2011 (literal “e” y “f” art. 631 del e.t.; art. 1, 2 y 8 resolución 11429 de 2011)
3.7 Información respecto de ingresos recibidos para terceros durante el 2011 (literal “g” art. 631 del E.T.; art. 1, 2 y 17 Resolución 11429 de 2011)
3.8 Información sobre pasivos que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2011 (literal “h” art. 631 del e.t.; art. 1, 2 y 9 resolución 11429 de 2011)
3.9 Información sobre cuentas por cobrar que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2011 (literal “i” art. 631 del e.t.; art. 1, 2 y 10 resolución 11429 de 2011)
3.10 Información sobre otros valores que se lleven a las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2011(literal “k” art. 631 del e.t.; art. 1, 2 y 11 resolución 11429 de 2011)
3.11 Información especializada solicitada a algunos informantes especiales : mandatarios, consorcios, exploradores de hidrocarburos, sociedades fiduciarias; órganos que financien gastos con recursos del tesoro nacional (art.12 a 16 de la Resolución 11429 de 2011)

Capítulo IV

Suministro de la Información Exógena Tributaria del año gravable 2011 a través del Portal de Internet de la DIAN

4.1 Qué son los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN.
4.2 Pasos a seguir para la utilización de la opción denominada “Presentación de información por envío de archivos”.
4.3 Consulta posterior a la entrega de los archivos para verificar si a los mismos les fueron detectados errores
4.4 Corrección a los reportes inicialmente enviados

Capítulo V

Prevalidador para la elaboración o validación de la Información Exógena Tributaria, año Gravable 2011

5.1 Usos que se pueden dar al prevalidador tributario diseñado por la DIAN.
5.2 Requisitos técnicos que debe tener el equipo en el cual se vaya a utilizar el prevalidador.
5.3 Visualización de un caso práctico para la construcción de la información que contendría el formato 1003 sobre retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre que le practicaron al informante

Capítulo VI
Formalidades a cumplir en el Proceso de Entrega de la Información Exógena Tributaria

Capítulo VII

Régimen Sancionatorio aplicable a dicho proceso

7.1 Análisis a la norma contenida en el Art. 651 del E.T. y la Resolución 11774 de diciembre de 2005 que constituyen el marco de las sanciones aplicables a quienes no suministren, o suministren extemporáneamente, o con errores, o corrijan, la información exógena tributaria solicitada por la DIAN.
7.2 Término de tiempo que tiene la DIAN para solicitar la información a quienes no la suministren oportunamente, y para validar la exactitud de los datos suministrados por quienes sí presentan la información (“firmeza” de los reportes).

Capítulo VIII

Preguntas frecuentes resueltas por la DIAN sobre los reportes de Información Exógena Tributaria

8.1 Sobre las especificaciones técnicas de la información a reportar
8.2 Sobre la presentación de la información por envío de archivos
8.3 Sobre herramientas de ayuda para conformación de archivos
8.4 Sobre el diligenciamiento y la obligatoriedad en la información
8.5 Identificación de terceros

Capítulo IX

Ejemplos prácticos para los reportes exigidos en la Resolución 11429 de octubre 31 de 2011, Artículo 631 del E.T.
9.1 Reporte literal “a” - datos de socios o accionistas a dic. 31 de 2011, Art. 3 de la Resolución 11429 de 2011
9.3 Reporte literal “e” - pagos a terceros combinado con reporte del literal “b” por retenciones practicadas a tales terceros; Art. 4 de la Resolución 11429 de 2011. 
Primera parte: Caso de quienes sí podrán reportar a los terceros solo si igualan o superan el límite mínimo de $500.000 por conceptos distintos a pagos laborales y rentas de trabajo o el límite de $10.000.000 por el concepto de pagos laborales y otras rentas de trabajo.(ver parágrafos 1 y 5 del Art. 4)
9.4 Reporte literal “e” - pagos a terceros combinado con reporte del literal “b” por retenciones practicadas a tales terceros; Art. 4 de la Resolución 11429 de 2011. 
Segunda parte: Caso de quienes reportarán a la totalidad de los terceros a quienes realizaron pagos o causaciones por conceptos distintos a pagos laborales (sin importar su cuantía) y pagos laborales y demás rentas de trabajo iguales o superiores a $10.000.000 (ver parágrafos 2 y 5 del Art. 4)
9.5 Reporte literal “f” - ingresos recibidos durante el 2011, Art. 7 de la Resolución 11429 de 2011
9.6 Reporte literales “e” y “f” – IVA descontables e IVA generados del año 2011, Art. 8 de la Resolución 11429 de 2011
9.7 Reporte literal “g” – ingresos recibidos para terceros durante el 2011; Art. 17 de la Resolución 11429 de 2011
9.8 Reporte literal “h” - cuentas por pagar a dic. 31 de 2011 Art. 9 de la Resolución 11429 de 2011
9.9 Reporte literal “i” - cuentas por cobrar a dic. 31 de 2011, Art. 10 de la Resolución 11423 de 2011
9.10 Reporte literal “k” - otros datos de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio 2011, Art. 11 Resolución 11429 de 2011
9.11 Reportes de personas o entidades que en el 2011 hayan actuado como mandatarias en contratos de mandato, Art. 14 Resolución 11429 de 2011

Capítulo X

Normatividad de Información Exógena Tributaria, año gravable 2011

10.1 Resolución número 11423 (Octubre 31 de 2011)
10.2. Resolución número 11424 (oct. 31 de 2011)
10.3 Resolución número 11425 (oct. 31 de 2011)
10.4 Resolución número 11426 (oct. 31 de 2011)
10.5 Resolución número 11427 (oct. 31 de 2011)
10.6 Resolución número 11428 (oct. 31 de 2011)
10.7 Resolución número 11429 (oct. 31 de 2011)
10.8 Resolución número 11430 (oct. 31 de 2011)

INDICE ALFABETICO INFORMATIVO


1 DVD - Taller Videoconferencia

Ejercicios sobre preparación y presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN por el Año gravable 2011 (Resolución 11429 de Octubre 31 de 2011)

  • Ejercicios sobre preparación y presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN por el Año gravable 2011 (Resolución 11429 de Octubre 31 de 2011)

  • Qué reportes se piden en la Resolución 11429 y quiénes deben entregarlos

  • Pautas generales que se deben tener presentes a la hora de elaborar cualquiera de los formatos mencionados en la Resolución

  • Reporte de socios, accionistas, cooperados o comuneros a Diciembre 31 de 2011 (Literal “a” del art.631 del E.T; art.3 Resolución 11429)

  • Reporte de pagos o causaciones a terceros durante el 2011 y las retenciones practicadas o asumidas sobre los mismos (Literales “b” y “e” del art.631 del E.T; art.4 Resolución 11429)

  • Uso del Prevalidador diseñado por la DIAN

  • Presentación de la información a través del portal de Internet de la DIAN

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