Guía de la Información Exógena Tributaria

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En esta obra, que completa su sexta edición, el Dr. Diego Guevara Madrid, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.com, expone los puntos más importantes que deben conocer y tener presentes todos aquellos que tengan la obligación de responder por la información exógena del año gravable 2012.

Con su paquete de resoluciones 0111 a 0118 de octubre 31 de 2012, la DIAN señaló las personas y entidades obligadas a suministrar por el año gravable 2012, la información exógena tributaria referida en los artículos 623 a 631-1 del E.T.

En relación con los reportes de las entidades especializadas como bancos, notarios, cámaras de comercio, registraduría y tipógrafos, las resoluciones 111 a 116 no introdujeron novedades importantes en relación con quiénes son los obligados a entregar los reportes ni con el tipo de información por entregar, ya que los reportes se harán con los mismos criterios y los mismos formatos que se hicieron los del 2011. La única novedad importante está en el reporte del artículo 623-1 del E.T, sobre diferencias de más del 40% entre declaraciones y estados financieros presentados a los bancos cuando se solicitan préstamos, pues a raíz de que el artículo 2 de la Ley 1555 de julio 9 de 2012 derogó el inciso primero del artículo 620 del E.T., significa entonces que este reporte especial será uno de los que desaparecerá automáticamente en los reportes del próximo año gravable 2013.

Con la Resolución 000117, la cual definió cuál es la información exógena tributaria que por el año gravable 2012, y en virtud de lo establecido en el art. 631 del E.T., le deberán entregar las personas naturales y jurídicas, contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos nacionales. En comparación con la misma exigencia que se hizo por el año gravable 2011, esta nueva resolución aumentó el número de personas y entidades obligadas a reportar e igualmente modificó el contenido de varios de los reportes que se le entregan cada año.

Esta publicación pretende mostrar los puntos más importantes que deben conocer y tener presentes todos aquellos que están obligados a responder por la información del año gravable 2012 que la DIAN ha solicitado a través de sus resoluciones 111 a 118 de octubre 31 de 2012 (quiénes están obligados, cuánta información tiene que entregar cada reportante, la forma de hacerlo, los plazos, las sanciones a que se expone, etc.). La obra se acompaña de varios ejercicios que ilustran de forma práctica cómo elaborar los reportes de la Resolución 117 e incluye un DVD en el que se recopilan algunas videoconferencias ilustrativas sobre el tema y también las normas, herramientas en Excel y demás documentos de apoyo (en especial las cartillas instructivas de la DIAN sobre el proceso de presentación virtual de la información), los cuales consideramos de gran ayuda para quienes los consulten.

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¿Por qué es importante tener ésta obra?

En esta nueva edición de la obra Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN en la cual se han hecho todas las actualizaciones convenientes y necesarias para estudiar dicho tema en su aplicación para los reportes del año gravable 2012, los cuales se deben entregar en los primeros meses del año calendario 2013.

En lo que respecta al suministro de información por el año gravable 2012, el director de la DIAN, Juan Ricardo Ortega, ha introducido nuevamente bastantes cambios importantes en lo que se refiere a los reportes para cruces de información que se exigen anualmente a contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos nacionales (artículo 631 del Estatuto Tributario).

En efecto, con su Resolución 117 de octubre 31 de 2012 tomó la decisión de aumentar notoriamente el universo de personas jurídicas obligadas a entregar el conjunto completo de los casi doce formatos especiales mencionados en la resolución pues redujo el tope de ingresos brutos en el año 2011 que obligan a esa tarea y ya no se lee que las responsables sean las que obtuvieron en ese año anterior ingresos brutos fiscales (de renta más ganancia ocasional) superiores a 500.000.000 sino las que obtuvieron ingresos brutos fiscales superiores a 100.000.000. Igualmente, modificó el grado de detalle con el que se deberán elaborar varios de los formatos de dicha resolución (en algunos de los formatos se tendrán que entregar más datos mientras que en otros se dejaron de pedir algunos que se venían solicitando en todos los años anteriores).

Al respecto, es importante comentar que si en la información exógena del año gravable 2012 ya no se solicita el reporte de algunos datos (por ejemplo, del detalle de los saldos fiscales a diciembre 31 de 2012 en caja, inventarios y activos fijos) ello se debe a que dicha información solo quedará reflejada esta vez en otro de los reportes especiales que se solo se empezó a pedir por el año gravable 2011, a saber, el reporte del formato 1732 (ver Art. 631-3 del E.T. y la Resolución 017 de febrero de 2012)

De esa forna no se repetirá lo sucedido en los reportes del año gravable 2011 cuando algunas personas jurídicas y naturales quedaron obligadas a entregar tanto la información exógena de la Resolución 11429 de octubre de 2011 como la información del formato 1732 y con ambos tipos de reportes le hicieron llegar dos veces una misma información a la DIAN. El resumen de estas y otras novedades importantes contenidas en el paquete de resoluciones 111 a 118 de octubre 31 de 2012 se destaca unas páginas más adelante, en la sección “Presentación y resumen de novedades normativas”.

Además, como este tema puede generar novedades durante el periodo comprendido entre la fecha de publicación de esta obra y la fecha en que se vencerán los plazos para la entrega de la información (por ejemplo, la DIAN aún no ha publicado la nueva versión de su herramienta en Excel conocida como “Prevalidador Tributario”), lo animamos a estar pendiente de las novedades que puedan surgir y que publicaremos oportunamente en nuestro portal de actualicese.com.

Vale la pena destacar a esta altura que gracias a los cambios que el Art. 139 de la Ley de Reforma Tributaria 1607 de diciembre 26 de 2012 le hizo al Art. 631 del E.T., el director de la DIAN tendrá que cambiar su estilo para expedir las resoluciones de exógena pues las tendrá que seguir expidiendo dos meses antes de que empiece el respectivo año fiscal y no como hasta ahora que tenía plazo para hacerlo hasta dos meses antes de finalizar el respectivo año gravable.

Por ello en los próximos días se tendrán que conocer también las resoluciones con las cuales se pedirá la información del año gravable 2013 pues ya no se podrá esperar hasta octubre de 2013 para hacerlo.

Tabla de Contenido

¿Qué contiene este Paquete?

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1 Publicación Impresa

Guía para la Preparación y Presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN – Año Gravable 2012. Ha sido actualizada la publicación con todos los cambios en Decretos, Leyes, fallos, sentencias, conceptos e interpretaciones.

Tabla de Contenido

Puedes ver la Tabla de contenido de esta publicación más abajo.

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1 DVD – Taller Videoconferencia

Ejercicios sobre preparación y presentación de la Información Exógena Tributaria a la DIAN por el Año gravable 2012. (Resoluciones 111 a 118 de octubre 31 de 2012).

Material Complementario del DVD
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Autor: Dr. Diego Guevara Madrid


El Dr. Diego Guevara Madrid ha sido Líder de Investigación Contable y Tributaria en actualicese.com durante más de un lustro y dirige la publicación e investigación de la información que sobre el tema publicamos en nuestro portal. Tiene a su haber más de 200 horas de conferencias presenciales, alrededor de 350 videoconferencias y muchos más artículos y análisis de los que podemos contar en nuestros sistemas.

Su estilo es detallado, preciso pero ameno, pues goza de un muy buen humor a pesar de la seriedad de sus planteamientos.

El Dr. Guevara es uno de los Contadores a los que más le agrada compartir sus conocimientos con nuestra comunidad contable para el beneficio entero de nuestra profesión.

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