Justificación


Teniendo en cuenta el auge de los tributos territoriales en Colombia y el escaso conocimiento que sobre los mismos existe a nivel general, es necesario profundizar acerca de los principales impuestos poseedores de los más altos niveles de importancia en materia de recaudo, para los municipios y distritos. Estos son: el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, el impuesto predial unificado, la sobretasa a la gasolina, el impuesto de delineación urbana, el impuesto de espectáculos públicos, las estampillas, el impuesto sobre vehículos automotores, conforme a la normativa vigente en el Distrito Capital, departamento de Cundinamarca, y en las últimas modificaciones doctrinales y jurisprudenciales a las que han sido sometidos los diferentes tributos locales.

Con el mismo propósito se hará una comparación en materia tributaria con las experiencias que, sobre estos impuestos, se han logrado en Barranquilla, Bogotá, Bucaramanga, Cali, Cartagena, Medellín, Neiva, Pereira, Villavicencio y otras ciudades.

Este curso también pretende, además de comunicar las novedades tributarias, dilucidar todos los interrogantes que surjan con respecto a estos temas, así como las inquietudes generales y particulares que sobre estos tributos se generen.

Competencias por desarrollar


  • Interpretativa. Comprende los preceptos básicos de los impuestos municipales y departamentales; conoce e identifica los elementos estructurales de los impuestos, hecho generador, base gravable, tarifas, sujetos pasivos y activos, e identifica y conoce doctrina y jurisprudencia especial, emitida sobre estos tributos por parte del Consejo de Estado.
  • Argumentativa. Plantea soluciones a los problemas que se generan como consecuencia de los impuestos territoriales.
  • Propositiva. Enfrenta con propiedad problemas relativos a los impuestos territoriales, y propone estrategias de solución.
  • Soluciona problemas inherentes a los impuestos territoriales y realiza el estudio de doctrina y jurisprudencia sobre el tema existente, con sentido crítico e imparcialidad.
  • Promueve y practica el respeto de los deberes y derechos.

Objetivos


  • Conocer sobre los principales impuestos que, en materia de recaudo, tienen los más altos niveles de importancia para los municipios y distritos.
  • Incrementar el conocimiento que el contribuyente debe tener acerca de los principales impuestos del territorio nacional.
  • Procurar el conocimiento y aplicabilidad de las competencias del Saber y del Hacer en materia de impuestos.

Metodología


Las clases se desarrollan mediante la exposición del profesor, ejemplificando cada situación, seguida de talleres de afianzamiento de conocimientos en los cuales los estudiantes resuelven problemas de aplicación práctica, empleando los modelos apropiados, apalancados en el Estatuto Tributario de Bogotá, El Estatuto Tributario de Cundinamarca y el Estatuto Tributario Nacional.

Temario


A. Impuestos Municipales


1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

1. Hecho generador

1.1. Actividades gravadas
1.1.1. Actividad industrial
1.1.2. Actividad comercial
1.1.3. Actividad de servicios

2. Problemas de territorialidad o de doble tributación

2.1. Territorialidad en la actividad de servicios
2.2. Territorialidad en la actividad comercial
2.3. Territorialidad en la actividad industrial

3. Sujetos pasivos

3.1. Casos generales
3.2. Casos particulares
3.3. Honorarios profesionales independientes

4. Base gravable.

4.1. Deducciones de la base gravable
4.2. Ingresos que conforman la base gravable
4.3. Rendimientos financieros
4.4. Indemnizaciones
4.5. Diferencia en cambio
4.6. Arrendamientos
4.7. Donaciones
4.8. Condonación de deudas
4.9. Método de participación patrimonial
4.10 Recuperación de costos y gastos
4.11. Recuperación de cartera
4.12. Dividendos y participaciones
4.13. Ingresos sector salud
4.14. Venta de activos fijos
4.15. Otros casos puntuales

5. Tratamientos preferenciales

5.1. Exenciones
5.2. No sujeciones

6. Sistema de retenciones

6.1. Agentes de retención
6.2 Sujetos de retención
6.3. Causación de retención
6.4. Base gravable de retención
6.5. Cuando no se efectúa retención
6.6. Tarifas de retención
6.7. Cuenta contable retención
6.8. Devoluciones por retención por mayor valor
6.9. Casos especiales y ejemplos

7. Impuesto complementario de Avisos y Tableros

7.1. Hecho generador
7.2. Sujetos pasivos
7.3. Base gravable
7.4. Causación
7.5. Tarifas

8. Análisis de las últimas interpretaciones doctrinales y jurisprudenciales expedidas sobre el impuesto a nivel nacional


1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

1. Marco legal

2. Impuesto de la sobretasa a la gasolina

2.1 Causación y hecho generador
2.2. Responsables

2.2.1 Productores / Importadores
2.2.2. Distribuidores / Transportadores

2.3. Administración del tributo
2.4. Base gravable. Fijación de precios referencia
2.5. Declaración y pago
2.6. Base gravable
2.7. Responsabilidad de los minoristas
2.8. Tarifa
2.9. Determinación del impuesto
2.10. Periodo gravable y declaración

3. La sobretasa a la gasolina en Bogotá

3.1 Reseña histórica
3.2 Estadísticas
3.3 Administración del tributo
3.4. Políticas de Control
3.5. Impacto tributario nacional

4. Análisis de casos


1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

B. Impuestos Departamentales


1. Autorización legal

2. Hecho generador

2.1. Actos que deben inscribirse ante la Cámara de Comercio
2.2. Actos que deben inscribirse ante la Oficina de Registro

3. Causación

4. Período gravable

5. Sujeto pasivo

6. Exclusiones y exenciones

7. Base gravable

7.1. Actos que deben inscribirse ante la Cámara de Comercio
7.2. Actos que deben inscribirse ante la Oficina de Registro
7.3. Actos sin cuantía

8. Tarifas

9. Casos especiales y ejemplos


1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos


Índice temático

Introducción

1. Marco legal

2. Impuesto al consumo de cervezas y refajos nacionales y extranjeros

2.1. Causación y hecho generador
2.2. Responsables
2.2.1 Productores / Importadores
2.2.2. Distribuidores / Transportadores
2.3. Administración del tributo
2.4. Fijación de precios (precio de venta al detallista para producto extranjero)
2.5. Consorcio Fondo Cuenta (estructura, funcionamiento)
2.6. Base gravable
2.7. Impuesto promedio vigente
2.8. Tarifa
2.9. Determinación del impuesto
2.10. Período gravable y declaración

3. Impuesto al consumo de vinos, licores y aperitivos nacionales y extranjeros

3.1. Causación y hecho generador
3.2. Responsables
3.2.1. Productores / Importadores
3.2.2. Distribuidores / Transportes
3.3. Administración del tributo
3.4. Precio de venta al detallista
3.5. Base gravable
3.6. Impuesto promedio vigente
3.7 Tarifa por graduación alcoholimétrica
3.8. Determinación del impuesto
3.9. Período gravable y declaraciones

4. Impuestos al consumo de cigarrillos –nacionales y extranjeros

4.1. Causación y hecho generador
4.2. Responsables
4.2.1. Productores / Importadores
4.2.2. Distribuidores / Transportadores
4.3. Administración del tributo
4.4. Precio de venta al detallista
4.5. Base gravable
4.6. Impuesto promedio vigente
4.7. Tarifa
4.8. Determinación del impuesto
4.9. Impuesto al deporte (tarifa, base gravable)
4.10 Período gravable y declaraciones

5. Obligaciones de los responsables

6. Transporte de mercancía gravada con impuesto al consumo

7. Causales de aprehensión de mercancía

8. Modificaciones introducidas por la Ley 788 del 2002

9. Análisis de casos

1. Autorización legal
2. Hecho generador
3. Causación
4. Período gravable
5. Sujeto pasivo
6. Exclusiones y exenciones
7. Base gravable
8. Tarifas
9. Casos especiales y ejemplos

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Dr. Harold Ferney Parra Ortiz

Abogado, especialista en derecho tributario de la Universidad de Salamanca, dedicado al campo tributario del nivel territorial y nacional, Asesor jurídico Tributario, Socio de impuestos de la firma Parra Asociados, Abogados.

Profesor de Maestrías, posgrados y diplomados en Bogotá en la Universidad Externado de Colombia, Colegio Mayor del Rosario, Pontificia Universidad Javeriana, y Cámara de Comercio de Bogotá – Uniempresarial y en el resto del país en la Universidad del Norte (Barranquilla), Universidad de Cartagena, Universidad San Buenaventura (Cartagena), Universidad de Manizales, Universidad del Caldas (Manizales), Universidad Sur Colombiana (Neiva) Universidad San Buenaventura – CETA (Medellín), Universidad del Sinú (Montería) Universidad Javeriana (Bucaramanga); Universidad Externado de Colombia (Pereira y Medellín), así como conferencista a nivel nacional en impuestos municipales, departamentales y procedimiento tributario, para sectores empresariales, académicos, institucionales y gremiales.

Miembro actual (Julio 2012 a Julio 2015) de la Junta Directiva del Instituto Colombiano de Derecho Tributario.