El Centro de Estudios Avanzados - CEA en convenio con actualicese.com, te traen este valioso curso para que despejes tus dudas y finalices con éxito el 2015

Duración: más de 20 horas de contenido práctico

Disponibilidad: a partir del 11 de diciembre de 2015

Conferencista: Dr. Juan David Maya

Inversión: $160.000


JUSTIFICACIÓN


El cierre contable y fiscal con corte al 31 de diciembre del 2015 tiene las características de algo complejo, difícil de asimilar y de aplicar, lo cual es necesario ‘desenredar’ debido a la multiplicidad de temas que se reúnen frente a este evento, pues hay nuevos conceptos de los cuales surgen dudas permanentes frente a su manejo relacionadas con las NIIF, las NIA, el Estado de Situación Financiera –ESFA– y la segmentación por grupos 1, 2 y 3.

A todas estas inquietudes se dará respuesta, de tal manera que el profesional pueda tener una información clara y transparente utilizable para los bancos, proveedores, entidades del Estado, definiendo finalmente qué puede suceder si a la fecha no ha empezado a trabajar sobre estos temas.
Hay asuntos que definitivamente nos sacan del contexto en el cual veníamos preparando este ‘cierre’ y toca replantear, tales como:
  • Certificación de los estados financieros al 31 de diciembre del 2015, preparados bajo normas locales o bajo NIIF. ¿Cómo se hará?
  • Dictámenes y texto de las incidencias de las NIIF que debe incluir el revisor fiscal.
  • El libro tributario o el sistema de registro en cuentas de orden, establecido en el Decreto 2548 del 2014, ¿qué papel juega al 31 de diciembre del 2015?
  • Informes que deberá preparar la Gerencia, ¿Cuántos y cuáles?
  • Es preciso definir al 31 de diciembre del 2015 si las políticas están o no preparadas y debidamente aprobadas.
  • Con relación a las revelaciones, ¿cómo deberán prepararse bajo normas locales y desde los parámetros de las NIIF?

Los Estados Financieros de Apertura –ESFA– justifican el seminario, pero debemos añadir las incidencias en el cierre de temas como la norma contable local (Decreto 2649 de 1993), los conceptos de transición, período de aplicación, estado de situación financiera bajo NIIF y su comparabilidad o no con las normas locales.


OBJETIVOS

Reconocer la necesidad de preparar adecuadamente la información indispensable para realizar el cierre contable y fiscal 2015, con los efectos de las NIIF.

Aprender a preparar el cierre teniendo en cuenta los principios contables y la normatividad vigente, tanto local como internacional.

Saber determinar los ajustes necesarios para proceder al cierre del ejercicio contable.

Comprender la necesidad de verificar la incidencia que tiene el cierre contable en la definición de políticas y procedimientos contables, teniendo en cuenta la situación económica y financiera real de la empresa, sin olvidar el impacto en los impuestos.

CONFERENCISTA

 

 

 

 

 

Dr. Juan David Maya

Contador Público y Líder de Investigación en NIIF del portal actualicese.com, con experiencia de más de 7 años en contabilidad y auditoría. Docente y consultor en Normas Internacionales de Información Financiera con más de 700 horas dictadas en diferentes diplomados; experiencia en implementación de NIIF en 14 entidades.


TEMARIO

  • Papel que juegan en relación con las NIIF los saldos de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2014
  • El Estado de Situación Financiera de Apertura –ESFA– y su importancia
  • Elementos del ESFA al primero de enero del 2015
  • Diferencia que hay entre los conceptos provisión y deterioro de cartera bajo NIIF
  • Ajustes que se hacen al 31 de diciembre a las Inversiones registradas bajo NIIF
  • Efectos contables y fiscales que tienen en la aplicación de las NIIF los préstamos en dinero a socios y accionistas
  • Manejo que se debe dar a los activos diferidos después del ESFA
  • Manejo que debe darse a los intangibles después del ESFA
  • Manejo de la propiedad planta y equipo después del ESFA
  • Aplicación de las depreciaciones NIIF después del ESFA y cuáles son sus efectos tributarios
  • Obligación de volver a hacer Avalúos técnicos  a la propiedad planta y equipo después del ESFA
  • Elementos que hay que tener en cuenta al registrar los pasivos bajo NIIF después del ESFA
  • En relación con los pasivos provisionados, cuál es su manejo bajo NIIF después del ESFA
  • Manejo que se debe dar a los Anticipos hechos al finalizar el año, aplicando las NIIF
  • Manejo se debe dar bajo NIIF a los Anticipos recibidos que constituyen pasivos al finalizar el año
  • Si aún tiene en la contabilidad al 31 de diciembre del 2015, la cuenta de Revalorización del patrimonio que se debe hacer, siendo del Grupo 2
  • Cuál es el manejo que se debe dar bajo NIIF a la Prima en colocación antes y después del ESFA
  • Elementos que hay que tener en cuenta para el manejo y el registro del Impuesto diferido para grupos 1 y 3
  • Elementos que hay que tener en cuenta para el manejo y el registro del Impuesto diferido para el Grupo 2
  • Elementos que se deben tener en cuenta si se vende una propiedad planta y equipo, registrada bajo NIIF (después del ESFA)
  • Si tengo el ESFA al 1 de enero del 2015 y se solicitó información entre el 7 y el 10 de julio del 2015 por parte de la Superintendencia de Sociedades y no la envié, ¿qué debo hacer si me requieren?
  • Es posible hacer ajustes al ESFA enviado a la  Superintendencia de Sociedades
  • Papel de la Revisoría Fiscal si se le aplicaron ajustes al ESFA  en el transcurso del año 2015 a solicitud de la Superintendencia de Sociedades
  • Información que contiene el Estado de Situación Financiera bajo NIIF al 31 de diciembre del 2015
  • Lo que se debe hacer con el Estado de Situación Financiera bajo NIIF con corte al 31 de diciembre del 2015
  • Inicio de los registros de los reconocimiento bajo NIIF a partir del 1 enero del 2016
  • Momentos para hacer registros bajo normas locales siendo del Grupo 1
  • Momentos para hacer registros bajo normas locales siendo del Grupo 2
  • La comparación de los Estados Financieros bajo NIIF del 31 de diciembre del 2015 se hace contra qué  Estado Financiero.
  • Número de Estados Financieros que debo preparar si estoy aplicando las NIIF porque estoy en el Grupo 1
  • Número de Estados Financieros que debo preparar al 31 de diciembre del 2015 bajo normas locales
  • Preparación de los estados financieros comparativos 2014 y 2015 bajo normas locales Decreto 2649 de 1993) al 31 de diciembre del 2015
  • Presentación de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2015
    • Del grupo 1 y 3
    • Del Grupo 2
  • El cierre de las cuentas  de resultados si los registros del 2015 son bajo NIIF
  • Si pertenezco al Grupo 1 y decidí aplazar su manejo para los plazos del Grupo 2, ¿qué sucede?, ¿hay permiso?
  • Sobre la aplicación del Decreto 2548 del 2014
    • Cuál es el manejo del Libro Tributario
    • a partir del 1 de enero del 2015 para grupos 1 y 3;
    • a partir del 1 de enero del 2016 para el Grupo 2
    • Cuál es el manejo de Sistema de información en Cuentas de Orden
    • a partir del 1 de enero del 2015 para grupos 1 y 3
    • a partir del 1 de enero del 2016 para el Grupo 2
  • Peticiones a las casas de software para cumplir con la  aplicación del Decreto 2548 del 2014
  • El reconocimiento de transacciones bajo NIIF durante el 2015, año de transición
  • En referencia al Grupo 2, el Estado de situación Financiera bajo NIIF, definido al 31 de diciembre del 2015, es la base de los registros bajo NIIF en el período de aplicación, año 2016
  • Presentación de Estados Financieros comparativos 2014 y 2015 bajo las normas del Decreto 2649 de 1993 que es el último que se presenta bajo este decreto
  • Evaluación, seguimiento y cumplimiento de las políticas establecidas, no obstante que haya sido necesario cambiarlas
  • Posibles características que tendrá la  preparación de información para requerimientos de la Superintendencia de Sociedades en el 2016
  • Novedades que tienen bajo NIIF la presentación de las Revelaciones y para qué estados financieros son obligatorias
  • Si está usando en este momento un PUC comercial, ¿qué le sucede?
  • Necesariamente se deben manejar Equivalencias al utilizar el PUC
  • Condiciones nuevas que tiene la certificación de Estados financieros
  • Novedades en la preparación del dictamen al 31 de diciembre del 2015
    • Modelos  para grupos 1 y 3
    • Modelo para Grupo 2
  • Elementos nuevos al preparar el Informe de Gestión que debe tener en cuenta la Gerencia y Junta Directiva
  • Las NIA son aplicables como consecuencia de las NIIF; obligatoriedad de aplicar las NIA y a partir de qué fecha
  • No obstante el cambio en las normas, se sigue preparando la conciliación entre la información contable y la tributaria
  • Diferencias entre la causación y los pagos en ciertos conceptos contables y tributarios
  • Son consecuencias de un mal cierre los siguientes conceptos:
    • Asignación de costos y gastos del año inmediatamente anterior
    • Asignación de costos y gastos de este año al año siguiente
    • Registros impropios de activos, pasivos y provisiones
    • Contingencias en retenciones en la fuente por renta, timbre, IVA e ICA
    • Sanción por inexactitud en retenciones en la fuente
    • Imprecisión en medios magnéticos nacionales y locales
  • Importancia del software Contable ahora y hacia el futuro
  • En los Estados de resultados que se deben presentar al 31 de diciembre del 2015
    • Cuáles son las utilidades declarables
    • Cuáles son las utilidades contables que hay que tener en cuenta
  • Diferencia entre el ORI y los Estados de Resultados Integrales
  • Estados financieros a preparar por los grupos 1,2 y 3
  • Manejo de las diferencias en inventarios al final del año
  • Condiciones que se dan bajo NIIF para reconocer pasivos
  • La Certificación de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2015
  • Estados Financieros que se deben certificar al 31 de diciembre del 2015
  • Dictámenes que se tendrán que preparar por parte del revisor fiscal, y el texto de las incidencias de las NIIF que debe incluir el revisor fiscal en el dictamen
  • Estados Financieros que dictamina el revisor fiscal al 31 de diciembre del 2015
  • Vigencia de la obligación de preparar un Informe de Control Interno por parte del revisor fiscal
  • Efectos de haberse registrado en el grupo equivocado; ejemplos en el Grupo 1 correspondiéndole el Grupo 2 o bien en el Grupo 2 siendo el Grupo 1
  • Posibilidad  de cambiar de grupo en las NIIF en estos momentos
  • Presentación de Estados Financieros comparativos al 31 de diciembre del 2015
  • Informes y tópicos que debe tener en cuenta la Gerencia y la Junta Directiva al 31 de diciembre del 2105
  • En relación con las políticas que se deben tener preparadas al 31 de diciembre del 2015 definidas y aprobadas. Quién debió aprobarlas, la Gerencia, Junta directiva, la Junta de Socios o Asamblea General.
  • En relación con las revelaciones al 31 de diciembre del 2015; ¿cómo deben prepararse?; como se venía haciendo, o bajo los parámetros de las NIIF.
  • A partir de cuándo se aplica el manejo del Libro Tributario o el registro en cuentas de orden establecidos en el Decreto 2548 del 2014.

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