12 casos de impuestos diferidos-aplicación práctica parte 2/2

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Juan Fernando Mejía

Contador Público de la Universidad de Antioquia, Certificado IFRS por ACCA. Participó en los primeros estudios oficiales realizados en Colombia para IFRS y en la publicación del Proyecto de Ley 165 de 2007 que originó la Ley 1314 de 2009. Asesor de la implementación de los IFRS en Home Center (2008) y consultor de otras entidades multinacionales que llevaron a cabo este proceso antes de la emisión de la Ley de convergencia en Colombia. Ex Consultor de la Contaduría General de la Nación (2003 a 2013). Se ha destacado como docente de la Especialización en Contabilidad Financiera Internacional de diferentes universidades colombianas, de la Maestría en Contabilidad y Finanzas de la Universidad del Azuay en Ecuador y del Máster en Gestión Empresarial de la Universidad Complutense de Madrid (España).
Se ha desempeñado como asesor de la implementación IFRS importantes compañías, entre las que se encuentran Seguros del Estado, Equidad Seguros, Hyundai, Mitsubishi Electronics, Pat Primo Mac Pollo, Pollos el Bucanero, Grupo transportador envía e importantes cajas de compensación familiar y entidades públicas.

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de publicación: Febrero 2 del 2018
  • Fecha de grabación: Enero 19 del 2018
  • Duración: 1 hora 37 minutos

Continuamos en esta segunda parte con los casos en que se aplica el impuesto diferido, teniendo en cuenta que los estados financieros bajo el marco contable difieren del tributario. 

Durante la primera parte de esta conferencia, vimos la disparidad entre las normas contables y tributarias, pues hay transacciones que se reconocen de una forma en la contabilidad. Sin embargo, la norma fiscal indica reconocerla de otra, generando así, diferencias entre los estados financieros y la declaración de renta. Cuando las diferencias son temporales, dan lugar al impuesto diferido. 

Continuamos entonces con esta actualización, donde se mencionan los 12 casos en que se presenta esta situación.  

Objetivos 

  • Identificar las diferencias más comunes que pueden generarse entre la base contable y fiscal.  
  • Distinguir y establecer diferencias permanentes y temporarias.  
  • Calcular la base contable y fiscal de activos y pasivos.  
  • Determinar si la realización del activo o la liquidación del pasivo tiene efectos fiscales. 
  • Calcular el impuesto diferido.  

Temario parte 2/2 

  • Disminución de activos. 
  • Aumento de pasivos en moneda extranjera. 
  • Provisiones cuentas por cobrar bajo NIIF. 
  • Vidas útiles diferentes a las fiscales. 

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