Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El prevalidador publicado en febrero 20 de 2018 no permite elaborar los formatos 1004, 1011 y 2276 con los cambios introducidos por la Resolución 000016 de 2018; según la Dian, la actualización estará disponible en mayo 31. En nuestro portal ya publicamos una herramienta que soluciona este problema.
El pasado 4 de mayo de 2018, a través de su perfil en la red social Facebook, la Dian publicó el siguiente aviso:
Al respecto, es necesario aclarar que fue en febrero 20 de 2018 cuando la Dian decidió liberar los prevalidadores tributarios que supuestamente servirían para elaborar los reportes del año gravable 2017 solicitados con la Resolución 000068 de octubre de 2016. Sin embargo, un mes después, en marzo 22 de 2018, la Dian expidió la Resolución 000016 a través de la cual efectuó una cuarta modificación a la Resolución 000068 de octubre de 2016, estableciendo, entre otros cambios, los nuevos listados de conceptos que se utilizarían dentro de los formatos 1004, 1011 y 2275 del año gravable 2017, los cuales sí estarían ajustados al los múltiples cambios que introdujo la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 y sus decretos reglamentarios a los temas del impuesto de renta y el IVA del año gravable 2017. Además, se dispuso que esos tres formatos se podrían entregar a más tardar en junio 29 de 2018.
El formato 1004 contendrá el detalle de los descuentos al impuesto de renta utilizados en las declaraciones de renta del año gravable 2017. El formato 1011 contendrá el detalle de los ingresos no gravados, rentas exentas y costos y deducciones especiales solicitados en la declaración de renta del año gravable 2017, al igual que el detalle de ciertos ingresos exentos, excluidos y gravados al 5 % incluidos en las declaraciones de IVA del año gravable 2017. Por su parte, el formato 2275 contendrá el detalle de los terceros de quienes se recibieron ingresos que finalmente hayan sido tomados como ingresos no gravados en la declaración de renta del año gravable 2017.
En vista de lo anterior, debe señalarse entonces que el prevalidador tributario para informantes tributarios que la Dian había liberado en febrero 20 de 2018 no sirve para elaborar los formatos 1004, 1011 y 2275. Por ende, los interesados en utilizar dicha herramienta tendrán que esperar, hasta mayo 31 de 2018, a que la Dian publique una versión actualizada.
La expuesta situación, pone en evidencia el caos en que se encuentra la Dian al respecto de este tema, pues prefirieron publicar primero los prevalidadores antes que publicar las modificaciones que precisaba la exógena del año gravable 2017, es decir, se “pusieron los zapatos sin haberse puesto las medias”.
En relación con este tema, es importante destacar que el pasado 1 de mayo de 2018 publicamos en nuestro portal una herramienta en Excel denominada Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 de año gravable 2017, la cual sí permite utilizar, de forma manual, los nuevos listados de conceptos que se diseñaron para esos tres formatos, que fueron definidos con la Resolución 000016 de marzo 22 de 2018. Al utilizar dicha herramienta, el reportante podrá contar con sus archivos en XML para dichos formatos y podrá subirlos de una vez al portal de la Dian antes de la fecha máxima de plazo para hacerlo (y sin tener que esperar a que la Dian publique nuevos prevalidadores).
En sintonía con lo anterior, aclaramos que el Muisca puede recibir los formatos elaborados con dicha plantilla, pues los formatos 1004, 1011 y 2275 no cambiaron de versión, solo cambiaron en su listado interno de conceptos.
Para profundizar en este tema, puede ingresar a la conferencia Novedades para la presentación de la información exógena tributaria año gravable 2017 (bajo reforma tributaria), grabada por nuestro líder de investigación tributaria Diego Guevara el pasado 9 de abril de 2018.
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