Alivios tributarios que trae la Ley de Inversión Social


Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de publicación: Noviembre 12 de 2021
  • Fecha de grabación: Octubre 26 de 2021
  • Duración: 38 minutos

Mejora tu flujo de efectivo y ponte al día con tus deudas o multas ante la Dian, las entidades territoriales y la UGPP aplicando los nuevos alivios tributarios aprobados en la Ley de Inversión Social. Estas medidas buscan mitigar los efectos de la pandemia y reactivar la economía. 

La reforma tributaria se expidió y sancionó oficialmente el 14 de septiembre de 2021 bajo el nombre de Ley de Inversión Social –Ley 2155 de 2021–. Esta normativa trae cambios y nuevos requerimientos al sistema fiscal del país. Por ejemplo, aumenta la tarifa del impuesto de renta a las empresas del 31 % al 35 %, genera una sobretasa adicional del 3 % a las entidades financieras hasta 2025 –que causa una tarifa general del 38 %–. Además, retoma el impuesto de normalización tributaria y elimina la deducción del 100 % del ICA, entre otras medidas. 

 Esta ley también trae algunos alivios tributarios dirigidos a los contribuyentes que se encuentren morosos con obligaciones ante la Dian y entidades territoriales. Por ejemplo, en su artículo 45 establece una reducción transitoria de las sanciones e intereses para obligaciones tributarias en mora a junio 30 de 2021 y cuyo incumplimiento se haya ocasionado o agravado por la pandemia. Consiste en que las sanciones y actualizaciones se reducirán al 20 % y los intereses se liquidarán al 20 % de la tasa de interés bancario corriente, y debe acordarse hasta máximo el 31 de diciembre de 2021. 

 Asimismo, el artículo 46 establece un alivio respecto a las conciliaciones contencioso-administrativas en materia tributaria, aduanera y cambiaria. El numeral 47 trata sobre las reducciones en las sanciones e impuestos en las terminaciones por mutuo acuerdo de estos procesos por parte de la Dian. Además, se retoma el beneficio de auditoría para los años 2022 y 2023 con una base mínima de impuesto del año anterior de 71 UVT, y no aplica para las declaraciones de IVA ni de retenciones en la fuente. 

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 Finalmente, se debe tener en cuenta que estos alivios aplican para obligaciones contenidas al 30 de junio de 2021 con la Dian, entes territoriales y la UGPP. No obstante, esta norma no contempla la reducción de intereses y sanciones para los morosos que aún no han sido requeridos por la UGPP. En los casos parafiscales no aplica para pensiones y sus intereses. 

Objetivos 

  • Comprender los diferentes alivios tributarios que establece la Ley de Inversión Social. 
  • Explicar cómo los contribuyentes pueden acogerse a los beneficios que trae la Ley de Inversión Social.  
  • Demostrar cómo se deben calcular algunos alivios tributarios establecidos por la Ley de Inversión Social. 

Temario 

  1. Reducción transitoria de sanciones e intereses para obligaciones tributarias en mora: 00:00:11 – 00:08:12
  2. Ejercicio práctico: 00:08:13 – 00:14:25
  3. Alivios tributarios de los artículos 46, 47 y 48 de la Ley 2155 de 2021: 00:14:26 – 00:23:19
  4. Beneficio de auditoría: 00:23:20 – 00:27:16
  5. Preguntas frecuentes: 00:27:17 – 00:38:24

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Paola Andrea Galeano Nieto
Contadora pública de la Universidad Central, especialista en Gerencia Financiera Internacional de la Universidad Libre. Cuenta con cuenta con más de 8 años de experiencia en el área contable y financiera de numerosas empresas públicas y privadas.
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