Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Pese a que tradicionalmente la prevención y detección del fraude había sido un tema manejado por la segunda línea de defensa de las empresas, hoy se están incorporando cada vez más medidas reforzadas para prevenirlo. Ahora la responsabilidad es asumida por la alta gerencia, primera línea de defensa.
La Encuesta global sobre fraude y delitos económicos de 2018, de la consultora PwC, afirma que hoy en día y con mayor frecuencia el gerente general o presidente es visto como la personificación de una organización, estando en todo momento al tanto de cada detalle del desarrollo de la cultura organizacional y sus operaciones.
«Cuando ocurren fallas éticas o de cumplimiento, estas personas deben responder personalmente ante la opinión pública como ante los reguladores. Independientemente de que lo merezcan o no, una cosa es clara: la alta gerencia ya no puede alegar el desconocimiento o la ignorancia como una excusa», dice la encuesta.
La encuesta muestra que, en Colombia, los incidentes de fraude más graves han sido presentados ante los ejecutivos de la junta de accionistas o la dirección de las compañías en un 92 % de los casos. De igual forma, con mayor frecuencia se reconoce la responsabilidad de la alta gerencia, ya que el 45 % de los encuestados indicaron que sobre estos directivos recae la principal responsabilidad del programa de ética y cumplimiento de la organización, un dato que llama la atención ya que desde el punto de vista de la PwC se cuestiona la forma cómo una organización maneja la crisis y en qué medida está ajustando o no sus perfiles de riesgo.
Frente a la pregunta “¿quién es el responsable principal del programa de ética y cumplimiento de su organización?”, 34 % de los encuestados respondieron que el director de cumplimiento, 15 % el director de recursos humanos, 11 % el director ejecutivo de auditoría, 8 % el director de riesgos, 6 % el director financiero, 5 % el presidente, 2 % tanto el consejo general como el director de operaciones.
Aunque tradicionalmente la prevención y detección del fraude era un tema manejado por la llamada segunda línea de defensa de las organizaciones, hoy las compañías están incorporando cada vez más medidas reforzadas de prevención de fraude en el tejido de su primera línea de defensa.
Tres puntos deben ser tenidos en cuenta, según PwC, por las cabezas visibles de una empresa:
Lo anterior significa un cambio significativo, donde las capacidades para la prevención y detección de fraude de primera línea continúan madurando y fortaleciéndose. «En la medida que lo hacen, facilitarán que la segunda línea de defensa cambie a un enfoque de segunda línea más tradicional relacionada con temas de gobierno, supervisión, definición del apetito al riesgo, así como el desarrollo de la estructura organizacional, políticas y lineamientos», explica la encuesta.
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