Impuestos: vencimientos y obligaciones que los contribuyentes deben considerar este año

Decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019 modificó algunos plazos de las diferentes obligaciones tributarias.

Tenga en cuenta los diversos cambios realizados a través de la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019.

Cada año, el Ministerio de Hacienda expide un decreto en el que se informan los plazos para la presentación y pago de los diferentes impuestos nacionales que deben ser atendidos por los contribuyentes, para que cumplan con sus obligaciones formales y sustanciales.

El 23 de diciembre de 2019 se emitió el Decreto 2345, modificando así algunos artículos del DUT 1625 de 2016 que consagraban ciertos plazos para cumplir con las diferentes obligaciones tributarias.

Por ejemplo, durante este año, el impuesto nacional al consumo –INC– se declarará y pagará con una periodicidad bimestral, como lo indica el artículo 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2015, modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019.

Para tal fin se utilizará el formulario prescrito por la Dian, teniendo en cuenta el último dígito del NIT que conste en el certificado del RUT del responsable (sin tener en cuenta el dígito de verificación), como se presenta a continuación:

Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Desde el 1 de julio de 2017, la entrega a cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales se encuentra sujeta al INC. La tarifa por bolsa se presenta en la siguiente tabla (ver el artículo 512-5 del ET):

El 26 de diciembre de 2017, el Ministerio de Hacienda expidió el Decreto 2198, a través del cual adicionó seis nuevos artículos al Decreto 1625 de 2016, reglamentando así las normas de los artículos 512-15 y 512-16 del ET (creados mediante los artículos 207 y 208 de la Ley 1819 de 2016), y definió los casos en los cuales no se debe cobrar el INC a las bolsas plásticas, o bien, los casos en los que dicho impuesto puede cobrarse de forma reducida.

El listado de obligaciones tributarias es amplio. Por todo lo anterior, Actualícese pone a su disposición la Guía de referencia contable y tributaria – 2020, en la que sus lectores no solo encontrarán un compendio de los plazos de los principales impuestos nacionales; también podrán consultar diferentes anexos que contienen cifras, tarifas, fórmulas, tablas, requisitos, indicadores, apuntes históricos y demás datos de gran relevancia durante 2020, acompañados de un cuadro sinóptico con los cambios realizados por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019.

Temas a tratar en esta guía de referencia contable y tributaria

IMPUESTOS, VENCIMIENTOS Y OTRAS OBLIGACIONES

1. Impuesto sobre la renta y complementario

Régimen tributario especial

Grandes contribuyentes

Personas jurídicas y demás contribuyentes

Personas naturales y sucesiones ilíquidas

2. Ingresos y patrimonio
3. Activos en el exterior
4. Régimen de precios de transferencia
5. Impuesto sobre las ventas –IVA–
6. Impuesto nacional al consumo

Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Cambios de la Ley de financiamiento en el INC

7. Retención en la fuente a título de renta y complementario

Retenedores que posean más de 100 sucursales o agencias

Retención del IVA: cambios ratificados por la Ley 2010 de 2019

Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente

8. Autorretención especial a título de renta
9. Régimen simple de tributación
10. Gravamen a los movimientos financieros
11. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
12. Impuesto nacional al carbono
13. Impuesto al patrimonio
14. Impuesto de normalización tributaria
15. Facturación electrónica
16. Régimen tributario especial
17. Información exógena tributaria
18. Reportes a Supersociedades
19. Sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo

ANEXOS

1. Cambios introducidos por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019
2. Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales para 2020

Retenciones a título del impuesto de renta y ganancia ocasional

Retención a título del impuesto sobre las ventas

3. Retención en la fuente a través de los procedimientos 1 y 2
4. Requisitos para no ser responsable del IVA en el 2020
5. Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA
6. Tasas de intereses moratorios Dian
7. Histórico de porcentajes de reajuste fiscal
8. Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
9. Información laboral 2020
10. Fórmulas para liquidar prestaciones sociales y horas extra
11. Comparativo entre regímenes pensionales en Colombia
12. Costo de un trabajador que devenga un salario mínimo
13. Responsabilidades en seguridad social integral de trabajadores independientes
14. Histórico del salario mínimo y el subsidio de transporte 1990 – 2020
15. Incremento nominal histórico del salario mínimo y la inflación anual 1993 – 2019
16. Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
17. Histórico del índice de precios al consumidor 2011 – 2019
18. Variaciones de la tasa representativa del mercado –TRM– en el 2019
19. Tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
20. Indicadores, datos y cifras para tener en cuenta durante 2020

Para tener en cuenta

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