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Boletín

Martes, 15 de abril de 2025

¿TODOS LOS RESPONSABLES DE IVA DEBEN PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AG 2024?

Por Sharon Steffany Grueso – Editora de Impuestos

Feliz día

El artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023 define los obligados a presentar el reporte de información exógena AG 2024, incluyendo topes de ingresos brutos para personas naturales y jurídicas.

No obstante, ser responsable del IVA durante el AG 2024 no genera por sí solo la obligación de reportar información exógena.

📌 Importante: la resolución modificó los límites del reporte utilizando la UVT como unidad de medida, pero los valores en los formatos de información exógena continúan expresándose en pesos colombianos.

👉 Más detalles aquí: Información exógena: novedades normativas, guías y más.

TUS 7 ACTUALIZACIONES DE HOY:

1 Novedades en el formato 1005 de información exógena para el reporte del IVA descontable AG 2024

• Contador, atento a esto: para el AG 2024 tendrás que usar la versión 8 del formato 1005, en el cual se incluyó una nueva columna para informar el valor del IVA tratado como mayor valor del costo o gasto de acuerdo con lo señalado en el artículo 490 del ET.
• Obligados: se exigió que el reporte también sea entregado por quienes solo fueron agentes de retención y/o autorretenciones en la fuente durante el año.

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2 Formato 2516 v. 8 para conciliación fiscal 2024: ¿cómo se miden las 45.000 UVT que obligan a su presentación?

• No lo puedes olvidar: los declarantes de renta del formulario 110, que estén obligados a llevar contabilidad, deben presentar el formato 2516 de conciliación fiscal solo si sus “ingresos brutos” superan los 45.000 UVT al cierre del AG 2024.
• ¿Cómo se miden?: no solo debes considerar los ingresos brutos ordinarios y los ingresos por ganancias ocasionales. Aquí te contamos todos los detalles. ¡Averígualos!

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3 Formato 1010 AG 2024: aprende sus particularidades más importantes

• En la nueva versión: se usará por primera vez la columna para reportar el valor de la “prima en colocación de acciones o cuotas” pagadas durante el año.
• Para considerar: deberás incluir a la totalidad de socios, accionistas, cooperados o comuneros que estén activos a diciembre 31 de 2024, sin importar el valor nominal de su aporte social. De acuerdo con las instrucciones contenidas en la Resolución 000162 de 2023.

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4 Régimen simple vs. régimen ordinario: tres diferencias clave que afectan tu tributación

• Si estás pensando en cambiar de régimen, revisa lo siguiente: quienes se trasladan al SIMPLE experimentan grandes cambios en la forma de liquidar su impuesto de renta, en la necesidad de soportar los costos y gastos en facturas electrónicas o hasta de bancarizarlos, entre otros cálculos.
• En nuestro editorial especializado: te explicamos 3 de las particularidades más importantes. ¡Ingresa ahora para saber más!

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5 Impuesto voluntario en los formularios 110 y 210: ¿hay sanción por ajustar este valor?

• Para liquidar el impuesto voluntario: la Dian solo ha incluido renglones especiales dentro de los formularios 110 y 210, pero no lo ha hecho en los formularios 115, 150 o 260.
• En cuanto a las sanciones: cuando liquides el aporte voluntario en los formularios 110 y 210 de declaración de renta pero no se pague, la Dian no te cobraría intereses de mora. Sin embargo, podrá realizar cobro coactivo sobre este.

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6 ¿Cuál de los siguientes principios es esencial para que los gastos sean deducibles según el artículo 107 del ET?

• Exclusividad.
• Necesidad.
• Prioridad.
• Generosidad.

una pista aquí

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