CALENDARIO TRIBUTARIO 2022
El Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021, la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020, y las circulares externas 100-000016 de noviembre 17 de 2021 y 100-000006 de noviembre 9 de 2018 establecen los plazos para la presentación y pago de las declaraciones tributarias y para el reporte de información financiera o fiscal en Colombia durante 2022.
Aquí presentamos nuestro calendario tributario versión digital por el año 2022, en el que podrás consultar las fechas relacionadas con la declaración y pago de las obligaciones fiscales requeridas por la Dian, como, por ejemplo, el impuesto de renta, IVA, retención en la fuente, entre otras.
Fecha de publicación: 17 de junio de 2022
Impuesto de renta
Impuesto de renta y complementario
del año gravable 2021
Grandes contribuyentes
(Artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
Pago 1.a cuota*
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 | 8 de febrero | 6 | 15 de febrero |
| 2 | 9 de febrero | 7 | 16 de febrero |
| 3 | 10 de febrero | 8 | 17 de febrero |
| 4 | 11 de febrero | 9 | 18 de febrero |
| 5 | 14 de febrero | 0 | 21 de febrero |
*El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable 2020. Una vez liquidados el impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota; el saldo se cancelará en dos cuotas iguales.
Nota: si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.558.000 en 2022), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver artículo 1.6.1.13.2.47 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021).
Declaración* y pago 2.a cuota
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 | 7 de abril | 6 | 18 de abril |
| 2 | 8 de abril | 7 | 19 de abril |
| 3 | 11 de abril | 8 | 20 de abril |
| 4 | 12 de abril | 9 | 21 de abril |
| 5 | 13 de abril | 0 | 22 de abril |
*Estos plazos también aplican para los grandes contribuyentes obligados a presentar la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016) o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021). Cabe resaltar que la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2022 sea mayor a 2.000 UVT ($76.008.000).
Nota: las instituciones financieras calificadas como grandes contribuyentes, y obligadas a pagar la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240 del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2021, que cancelarán en dos cuotas iguales, de las cuales la primera se pagará en los plazos señalados en la tabla anterior (“Declaración y pago 2. a cuota”), y la segunda en las fechas que siguen:
Pago 3.a cuota
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 | 7 de junio | 6 | 14 de junio |
| 2 | 8 de junio | 7 | 15 de junio |
| 3 | 9 de junio | 8 | 16 de junio |
| 4 | 10 de junio | 9 | 17 de junio |
| 5 | 13 de junio | 0 | 21 de junio |
| Grandes contribuyentes personas jurídicas Plazo para presentar y pagar la primera, segunda o tercera cuota, según sea el caso, del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por impuestos* (Artículo 1.6.1.13.2.23 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 860 de 2022) |
| Hasta el 31 de agosto de 2022 |
Impuesto de renta y complementario
del año gravable 2021
Contribuyentes no obligados a presentar declaración
(Artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
1. Las personas naturales residentes quedan exoneradas de declarar si durante el año gravable 2021 no fueron responsables de IVA y si, además, cumplen con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:
| Requisito | UVT (equivalente a $36.308) | Valor |
| El patrimonio bruto a diciembre 31 no excede las |
4.500 | $163.386.000 |
| Los ingresos brutos a diciembre 31 son inferiores a las |
1.400 | $50.831.000 |
| Los consumos con tarjeta de crédito no exceden las |
1.400 | $50.831.000 |
| Las compras y consumos totales del año no exceden las |
1.400 | $50.831.000 |
| Las consignaciones, depósitos o inversiones no exceden las |
1.400 | $50.831.000 |
2. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, quedan exoneradas de declarar cuando la totalidad de sus ingresos hayan estado sometidos a la retención en la fuente mencionada en los artículos 407 al 409 del ET y dicha retención les haya sido practicada.
3. Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario.
Impuesto de renta y complementario del año gravable 2021*
Personas naturales y sucesiones ilíquidas
(Artículo 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
+
Declaración de activos
en el exterior del año 2022*
Personas naturales
(Artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
| Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 01 y 02 | 9 de agosto | 51 y 52 | 14 de septiembre |
| 03 y 04 | 10 de agosto | 53 y 54 | 15 de septiembre |
| 05 y 06 | 11 de agosto | 55 y 56 | 16 de septiembre |
| 07 y 08 | 12 de agosto | 57 y 58 | 19 de septiembre |
| 09 y 10 | 16 de agosto | 59 y 60 | 20 de septiembre |
| 11 y 12 | 17 de agosto | 61 y 62 | 21 de septiembre |
| 13 y 14 | 18 de agosto | 63 y 64 | 22 de septiembre |
| 15 y 16 | 19 de agosto | 65 y 66 | 23 de septiembre |
| 17 y 18 | 22 de agosto | 67 y 68 | 26 de septiembre |
| 19 y 20 | 23 de agosto | 69 y 70 | 27 de septiembre |
| 21 y 22 | 24 de agosto | 71 y 72 | 28 de septiembre |
| 23 y 24 | 25 de agosto | 73 y 74 | 29 de septiembre |
| 25 y 26 | 26 de agosto | 75 y 76 | 30 de septiembre |
| 27 y 28 | 29 de agosto | 77 y 78 | 3 de octubre |
| 29 y 30 | 30 de agosto | 79 y 80 | 4 de octubre |
| 31 y 32 | 31 de agosto | 81 y 82 | 5 de octubre |
| 33 y 34 | 1 de septiembre | 83 y 84 | 6 de octubre |
| 35 y 36 | 2 de septiembre | 85 y 86 | 7 de octubre |
| 37 y 38 | 5 de septiembre | 87 y 88 | 10 de octubre |
| 39 y 40 | 6 de septiembre | 89 y 90 | 11 de octubre |
| 41 y 42 | 7 de septiembre | 91 y 92 | 12 de octubre |
| 43 y 44 | 8 de septiembre | 93 y 94 | 13 de octubre |
| 45 y 46 | 9 de septiembre | 95 y 96 | 14 de octubre |
| 47 y 48 | 12 de septiembre | 97 y 98 | 18 de octubre |
| 49 y 50 | 13 de septiembre | 99 y 00 | 19 de octubre |
*Aplican los mismos plazos para ambas obligaciones.
Nota: se debe tener en cuenta que la declaración de activos en el exterior solo la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario o especial, sin importar si están o no obligadas a presentar declaración de renta, y la presentan si sus activos en el exterior a enero 1 de 2022 superan un total de 2.000 UVT ($76.008.000; ver parágrafo del artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021).
Impuesto de renta y complementario del año gravable 2021
Personas jurídicas y demás contribuyentes
(Artículo 1.6.1.13.2.12 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
Declaración* y pago 1.a cuota**
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 01 al 05 | 7 de abril | 51 al 55 | 25 de abril |
| 06 al 10 | 8 de abril | 56 al 60 | 26 de abril |
| 11 al 15 | 11 de abril | 61 al 65 | 27 de abril |
| 16 al 20 | 12 de abril | 66 al 70 | 28 de abril |
| 21 al 25 | 13 de abril | 71 al 75 | 29 de abril |
| 26 al 30 | 18 de abril | 76 al 80 | 2 de mayo |
| 31 al 35 | 19 de abril | 81 al 85 | 3 de mayo |
| 36 al 40 | 20 de abril | 86 al 90 | 4 de mayo |
| 41 al 45 | 21 de abril | 91 al 95 | 5 de mayo |
| 46 al 50 | 22 de abril | 96 al 00 | 6 de mayo |
Nota: si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.558.000 en 2022), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver artículo 1.6.1.13.2.47 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021).
*Estos plazos también aplican para las personas jurídicas obligadas a presentar sin pago la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 del Decreto 1625 de 2016) o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021). Cabe resaltar que la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior solo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2022 sea mayor a 2.000 UVT ($76.008.000).
Pago 2.a cuota
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 1 | 8 de julio | 6 | 15 de julio |
| 2 | 11 de julio | 7 | 18 de julio |
| 3 | 12 de julio | 8 | 19 de julio |
| 4 | 13 de julio | 9 | 21 de julio |
| 5 | 14 de julio | 0 | 22 de julio |
Nota: las instituciones financieras que no sean grandes contribuyentes, y estén obligadas a pagar la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240 del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2021. Lo cancelarán en dos cuotas iguales según los plazos señalados en las dos tablas anteriores.
|
Personas jurídicas Plazo para presentar y pagar la primera y segunda cuota del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación al mecanismo de obras por impuestos* (Artículo 1.6.1.13.2.22 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 860 de 2022) |
| Hasta el 31 de agosto de 2022 |
Impuesto complementario de normalización tributaria
Impuesto complementario de normalización tributaria
Declaración y pago del excedente correspondiente al año gravable 2022
(Artículo 6 de la reforma tributaria, Ley 2155 de 2021, y el Decreto 1340 de octubre 25 de 2021)
| Hasta el día |
| 28 de febrero de 2022 |
Nota: entre el 16 y 22 de noviembre de 2021 se tuvo que cancelar un anticipo del 50%.
Impuesto sobre las ventas e impuesto nacional al consumo
Impuesto sobre las ventas e impuesto nacional al consumo
Impuesto sobre las ventas
Declaración cuatrimestral 2022
(Artículo 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
Declaración* y pago 1.a cuota
| Últimos dígitos del NIT | Enero Abril |
Mayo Agosto |
Septiembre Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | |||
| Mayo | Septiembre | Enero de 2023 | |
| 1 | 10 | 7 | 11 |
| 2 | 11 | 8 | 12 |
| 3 | 12 | 9 | 13 |
| 4 | 13 | 12 | 16 |
| 5 | 16 | 13 | 17 |
| 6 | 17 | 14 | 18 |
| 7 | 18 | 15 | 19 |
| 8 | 19 | 16 | 20 |
| 9 | 20 | 19 | 23 |
| 0 | 23 | 20 | 24 |
Nota: la declaración y pago cuatrimestral del IVA les corresponde a las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a diciembre 31 de 2021 sean inferiores a 92.000 UVT, equivalentes a $3.340.336.000.
Impuesto sobre las ventas e impuesto nacional al consumo*
Declaración y pago bimestral 2022
(Artículos 1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
| Últimos dígitos del NIT | Enero Febrero |
Marzo Abril |
Mayo Junio |
Julio Agosto |
Septiembre Octubre |
Noviembre Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | ||||||
| Marzo | Mayo | Julio | Septiembre | Noviembre | Enero 2023 | |
| 1 | 8 | 10 | 8 | 7 | 9 | 11 |
| 2 | 9 | 11 | 11 | 8 | 10 | 12 |
| 3 | 10 | 12 | 12 | 9 | 11 | 13 |
| 4 | 11 | 13 | 13 | 12 | 15 | 16 |
| 5 | 14 | 16 | 14 | 13 | 16 | 17 |
| 6 | 15 | 17 | 15 | 14 | 17 | 18 |
| 7 | 16 | 18 | 18 | 15 | 18 | 19 |
| 8 | 17 | 19 | 19 | 16 | 21 | 20 |
| 9 | 18 | 20 | 21 | 19 | 22 | 23 |
| 0 | 22 | 23 | 22 | 20 | 23 | 24 |
Nota: la declaración y pago bimestral del IVA les corresponde a las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a diciembre 31 de 2021 sean iguales o superiores a 92.000 UVT, equivalentes a $3.340.336.000, y también para todos los mencionados en los artículos 477 y 481 del ET.
*Aplican los mismos plazos para ambos impuestos.
Impuesto sobre las ventas para prestadores de servicios del exterior
Declaración y pago bimestral 2022
(Artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de diciembre 20 de 2021)
| Enero Febrero |
Marzo Abril |
Mayo Junio |
Julio Agosto |
Septiembre Octubre |
Noviembre Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | |||||
| Marzo | Mayo | Julio | Septiembre | Noviembre | Enero 2023 |
| 14 | 16 | 14 | 13 | 16 | 17 |
Impuesto sobre las ventas para contribuyentes del régimen simple de tributación
Declaración anual consolidada del año gravable 2021
(Artículo 1.6.1.13.2.51 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021)
| Últimos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 1 y 2 | 21 de febrero |
| 3 y 4 | 22 de febrero |
| 5 y 6 | 23 de febrero |
| 7 y 8 | 24 de febrero |
| 9 y 0 | 25 de febrero |
Régimen simple de tributación
Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE–*
Declaración y pago año gravable 2021
(Artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021)
| Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 | 7 de abril |
| 2 | 8 de abril |
| 3 | 11 de abril |
| 4 | 12 de abril |
| 5 | 13 de abril |
| 6 | 18 de abril |
| 7 | 19 de abril |
| 8 | 20 de abril |
| 9 | 21 de abril |
| 0 | 22 de abril |
*Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario.
Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –SIMPLE–
Pago del anticipo bimestral 2022
(Artículo 1.6.1.13.2.52 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021)
| Último dígito del NIT | Enero Febrero |
Marzo Abril |
Mayo Junio |
Julio Agosto |
Septiembre Octubre |
Noviembre Diciembre |
|||||
| Plazo máximo para declarar | |||||||||||
| Mayo | Junio | Julio | Septiembre | Noviembre | Enero 2023 | ||||||
| 1 | 10 | 6 | 8 | 7 | 9 | 11 | |||||
| 2 | 11 | 7 | 11 | 8 | 10 | 12 | |||||
| 3 | 12 | 8 | 12 | 9 | 11 | 13 | |||||
| 4 | 13 | 9 | 13 | 12 | 15 | 16 | |||||
| 5 | 16 | 10 | 14 | 13 | 16 | 17 | |||||
| 6 | 17 | 13 | 15 | 14 | 17 | 18 | |||||
| 7 | 18 | 14 | 18 | 15 | 18 | 19 | |||||
| 8 | 19 | 15 | 19 | 16 | 21 | 20 | |||||
| 9 | 20 | 16 | 21 | 19 | 22 | 23 | |||||
| 0 | 23 | 17 | 22 | 20 | 23 | 24 | |||||
Retenciones y autorretenciones en la fuente
Retenciones y autorretenciones en la fuente
Declaración y pago mensual 2022
(Artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021)
| Último dígito del NIT | Enero 2022 | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre |
| Plazo máximo para declarar | ||||||||||||
| Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre | Enero 2023 | |
| 1 | 8 | 8 | 7 | 10 | 7 | 8 | 9 | 7 | 7 | 9 | 12 | 11 |
| 2 | 9 | 9 | 8 | 11 | 8 | 11 | 10 | 8 | 10 | 10 | 13 | 12 |
| 3 | 10 | 10 | 11 | 12 | 9 | 12 | 11 | 9 | 11 | 11 | 14 | 13 |
| 4 | 11 | 11 | 12 | 13 | 10 | 13 | 12 | 12 | 12 | 15 | 15 | 16 |
| 5 | 14 | 14 | 13 | 16 | 13 | 14 | 16 | 13 | 13 | 16 | 16 | 17 |
| 6 | 15 | 15 | 18 | 17 | 14 | 15 | 17 | 14 | 14 | 17 | 19 | 18 |
| 7 | 16 | 16 | 19 | 18 | 15 | 18 | 18 | 15 | 18 | 18 | 20 | 19 |
| 8 | 17 | 17 | 20 | 19 | 16 | 19 | 19 | 16 | 19 | 21 | 21 | 20 |
| 9 | 18 | 18 | 21 | 20 | 17 | 21 | 22 | 19 | 20 | 22 | 22 | 23 |
| 0 | 21 | 22 | 22 | 23 | 21 | 22 | 23 | 20 | 21 | 23 | 23 | 24 |
*Estos plazos aplican para la declaración y pago de retención en la fuente y/o autorretención del impuesto de renta y complementario, impuesto de timbre, IVA y contribución por laudos arbitrales.
SUPERSOCIEDADES
Supersociedades
Reportes a Supersociedades
(Circulares externas 100-000016 de noviembre 17 de 2021 y 100-000006 de noviembre 9 de 2018)
| Estados financieros bajo Estándares Internacionales separados e individuales al 31 de diciembre de 2021 (grupos 1, 2 y 3) Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021 |
|||
| Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 01 al 05 | 5 de abril | 51 al 55 | 26 de abril |
| 06 al 10 | 6 de abril | 56 al 60 | 27 de abril |
| 11 al 15 | 7 de abril | 61 al 65 | 28 de abril |
| 16 al 20 | 8 de abril | 66 al 70 | 29 de abril |
| 21 al 25 | 18 de abril | 71 al 75 | 2 de mayo |
| 26 al 30 | 19 de abril | 76 al 80 | 3 de mayo |
| 31 al 35 | 20 de abril | 81 al 85 | 4 de mayo |
| 36 al 40 | 21 de abril | 86 al 90 | 5 de mayo |
| 41 al 45 | 22 de abril | 91 al 95 | 6 de mayo |
| 46 al 50 | 25 de abril | 96 al 00 | 9 de mayo |
|
Todas las entidades empresariales deben acompañar los estados financieros de propósito general con los siguientes documentos adicionales, de acuerdo con los plazos correspondientes:
|
|
Estados financieros consolidados o combinados al 31 de diciembre de 2021 (grupos 1 y 2) Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021 |
| Hasta el 31 de mayo de 2022 |
|
Con los estados financieros consolidados o combinados se presentan los siguientes documentos adicionales, de acuerdo con el plazo correspondiente:
|
|
Envío de informe de prácticas empresariales a diciembre 31 de 2021 Numeral 3.3 del capítulo 2 de la Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021 |
|||
| Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día | Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día |
| 01 - 10 | 7 de junio | 51 - 60 | 14 de junio |
| 11 - 20 | 8 de junio | 61 - 70 | 15 de junio |
| 21 - 30 | 9 de junio | 71 - 80 | 16 de junio |
| 31 - 40 | 10 de junio | 81 - 90 | 17 de junio |
| 41 - 50 | 13 de junio | 91 - 00 | 21 de junio |
|
Presentación de información financiera de fin de ejercicio de las entidades empresariales sometidas a vigilancia o control en proceso de liquidación voluntaria o que no cumplen con la hipótesis de negocio en marcha Circular Externa 100-000006 de noviembre 9 de 2018 |
| Hasta el 30 de mayo de 2022 |
|
Presentación del informe 52 a diciembre 31 de 2021 – transparencia y ética empresarial Numeral 2.2 del capítulo 2 de la Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021 |
|||
| Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día | ||
| 01 - 20 | 31 de mayo | ||
| 21 - 40 | 1 de junio | ||
| 41 - 60 | 2 de junio | ||
| 61 - 80 | 3 de junio | ||
| 81 - 00 | 6 de junio | ||
|
Presentación del informe 50 a diciembre 31 de 2021 – prevención del riesgo de lavado de activos, financiación del terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva Numeral 1.2 del capítulo 2 de la Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021 |
|||
| Últimos dos dígitos del NIT | Hasta el día | ||
| 01 - 20 | 23 de mayo | ||
| 21 - 40 | 24 de mayo | ||
| 41 - 60 | 25 de mayo | ||
| 61 - 80 | 26 de mayo | ||
| 81 - 00 | 27 de mayo | ||
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Presentación del informe 58 de corte eventual – oficiales de cumplimiento Sagrilaft Capítulo 3 de la Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021 |
| Se debe diligenciar y enviar dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en la que se realice el nombramiento o cambio del oficial de cumplimiento por parte del sujeto obligado (esto se puede dar en cualquier momento del año).* |
*Ver capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica 100-00005 de 2017 luego de las modificaciones realizadas por la Circular Externa 100-000016 de diciembre 24 de 2020.
Con este informe se presentan los siguientes documentos adicionales, de acuerdo con el plazo correspondiente:
- Certificación del representante legal, hoja de vida del oficial de cumplimiento, copia del registro del oficial de cumplimiento, copia del extracto del acta de la junta directiva o máximo órgano social en la que conste su designación y documento que acredite el conocimiento en materia de administración del riesgo de lavado de activos, financiación del terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva: remitirlos dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de presentación del informe (ver literales “a”, “b”, “c”, “d” y “e” del capítulo 3 de la Circular Externa 100-000016 de noviembre 17 de 2021).
Régimen tributario especial
Régimen tributario especial
(Artículo 1.6.1.13.2.25 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021)
| Actualización de la calificación en el régimen tributario especial |
| Hasta el 31 de marzo de 2022 |
| Envío de la memoria económica* |
| Hasta el 31 de marzo de 2022 |
*La memoria económica a la que se refiere el artículo 356-3 del ET deberá ser presentada por los contribuyentes del régimen tributario especial y las cooperativas que durante el año gravable 2021 hayan obtenido ingresos superiores a 160.000 UVT (equivalentes a $5.809.280.000).
INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA
Información exógena tributaria del año gravable 2021
Personas jurídicas y asimiladas y personas naturales
Artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del ET
(Artículo 44 de la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020)
Grandes contribuyentes
| Último dígito | Hasta el día | Último dígito | Hasta el día |
| 1 | 26 de abril | 6 | 3 de mayo |
| 2 | 27 de abril | 7 | 4 de mayo |
| 3 | 28 de abril | 8 | 5 de mayo |
| 4 | 29 de abril | 9 | 6 de mayo |
| 5 | 2 de mayo | 0 | 9 de mayo |
Personas jurídicas y personas naturales
| Últimos dígitos | Hasta el día | Últimos dígitos | Hasta el día |
| 01 al 05 | 10 de mayo | 51 al 55 | 24 de mayo |
| 06 al 10 | 11 de mayo | 56 al 60 | 25 de mayo |
| 11 al 15 | 12 de mayo | 61 al 65 | 26 de mayo |
| 16 al 20 | 13 de mayo | 66 al 70 | 27 de mayo |
| 21 al 25 | 16 de mayo | 71 al 75 | 31 de mayo |
| 26 al 30 | 17 de mayo | 76 al 80 | 1 de junio |
| 31 al 35 | 18 de mayo | 81 al 85 | 2 de junio |
| 36 al 40 | 19 de mayo | 86 al 90 | 3 de junio |
| 41 al 45 | 20 de mayo | 91 al 95 | 6 de junio |
| 46 al 50 | 23 de mayo | 96 al 00 | 7 de junio |
Otros vencimientos:
- Convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales para el apoyo y ejecución de programas o proyectos: reporte correspondiente al 2021 entre el 26 de abril y el 9 de mayo de 2022 (conforme al último dígito del NIT) para grandes contribuyentes, y entre el 10 de mayo y el 7 de junio de 2022 (según los últimos dígitos del NIT) para personas jurídicas y naturales no catalogadas como grandes contribuyentes (artículo 44 de la Resolución 000098 de 2020).
- Registraduría Nacional: vence el 1 de marzo de 2022 (artículo 42 de la Resolución 000098 de 2020).
- Grupos empresariales: vence el 30 de junio de 2022 (artículo 43 de la Resolución 000098 de 2020).
- Información del impuesto de industria y comercio: vence el 31 de agosto de 2022 (artículos 35 y 44 de la Resolución 000098 de 2020).
Precios de transferencia
Precios de transferencia por el año gravable 2021
(Artículos 1.6.1.13.2.28 y 1.6.1.13.2.29 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 1778 de 2021)
Declaración informativa y presentación de documentación comprobatoria*
| Último dígito del NIT | Hasta el día | Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 | 7 de septiembre | 6 | 14 de septiembre |
| 2 | 8 de septiembre | 7 | 15 de septiembre |
| 3 | 9 de septiembre | 8 | 16 de septiembre |
| 4 | 12 de septiembre | 9 | 19 de septiembre |
| 5 | 13 de septiembre | 0 | 20 de septiembre |
*Aplican los mismos plazos para ambas obligaciones.
Informe País por País
| Último dígito del NIT | Hasta el día |
| 1 y 2 | 12 de diciembre |
| 3 y 4 | 13 de diciembre |
| 5 y 6 | 14 de diciembre |
| 7 y 8 | 15 de diciembre |
| 9 y 0 | 16 de diciembre |
Nómina electrónica
Documento soporte de nómina electrónica y sus respectivas notas de ajuste
(Resolución 000013 de febrero 11 de 2021, modificada por las resoluciones 000037 de mayo 5 y 000063 de julio 30 del mismo año, y la Resolución 000151 de diciembre 10 de 2021, modificada por la Resolución 000028 de febrero 28 de 2022)
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que realicen pagos o abonos en cuenta derivados de una relación laboral o legal y reglamentaria deberán atender los siguientes plazos para la habilitación y transmisión del documento soporte y sus notas de ajuste:
| A. Calendario de implementación para sujetos de acuerdo con el número de empleados* | |||
| Grupo: | 4 | ||
| Fecha de inicio para la habilitación en el servicio informático electrónico de nómina electrónica: | 18 de agosto de 2021 | ||
| Fecha máxima para iniciar con la generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y de sus notas de ajuste: |
1 de diciembre de 2021 | ||
| Primer período para reportar: | Diciembre de 2021 | ||
| Fecha máxima (vencimiento) para reportar diciembre de 2021: | 10 primeros días hábiles de mayo de 2022** | ||
*Quienes realizaron la implementación con base en el número de empleados de los grupos 1, 2 y 3, los cuales tienen a cargo de 11 empleados en adelante, tuvieron que realizar el proceso de transmisión del documento soporte en 2021, por dicho motivo no se incluyen en este calendario (ver Calendario en Excel de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica).
** Se debe tener en cuenta que quienes pertenecen al grupo 4 (que tienen a cargo entre 1 y 10 empleados) deben realizar la primera generación y transmisión correspondiente a diciembre de 2021, enero de 2022 y febrero de 2022 (de forma independiente) dentro de los 10 primeros días de mayo de 2022. Por su parte, para marzo, abril y mayo de 2022 deberá realizarse de forma independiente dentro de los 10 primeros días hábiles de junio de 2022 (ver Resolución 000028 de febrero 28 de 2022).
| B. Calendario de implementación permanente | |||
| Grupo: | 1 | ||
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Tendrán un plazo de 2 meses para llevar a cabo el procedimiento de habilitación y proceder con la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste. |
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Nota: tendrán plazo para la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste hasta dentro de los 10 primeros días hábiles del mes siguiente al cual corresponde el pago o abono en cuenta de la nómina; por ejemplo, si una persona jurídica realiza contratación laboral por primera vez en noviembre de 2021, tendrá 2 meses, es decir, noviembre y diciembre, para realizar la habilitación, y tendrá que transmitir la información de la nómina electrónica del mes de enero de 2022 en los primeros 10 días del mes de febrero de 2022. |
| C. Calendario de implementación para sujetos no obligados a expedir factura electrónica de venta | |||
| Grupo: | 1 | ||
| Fecha de inicio para la habilitación en el servicio informático electrónico de nómina electrónica: | 31 de marzo de 2022 | ||
| Fecha máxima para iniciar con la generación y transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y de sus notas de ajuste: | 30 de junio de 2022** | ||
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Nota: ** De acuerdo con el artículo 1 de la Resolución 000028 de febrero 28 de 2022, deben realizar la primera generación y transmisión correspondiente a junio de 2022 dentro de los 10 primeros días de julio de 2022. |
Este calendario y sus notas se elaboraron a título de guía; cualquier interpretación o acción derivada de su uso será responsabilidad del usuario o asesor tributario, quien, con base en su criterio profesional, el estudio de las normas relacionadas y la atención correspondiente a los cambios que se presenten, emitirá la información a que haya lugar. Recomendamos prestar atención a las actualizaciones que se puedan presentar de este documento y a la información que compartimos en nuestro boletín diario.
