Actualizado: 18 junio, 2014 (hace 10 años)
La carta de compromiso es un documento en el cual la empresa de auditoría se responsabiliza de cumplir con lo presentado en la propuesta técnica y una vez aceptada la misma no se puede cambiar el compromiso ya establecido.
Uno de los objetivos de la carta de compromiso, es el de evitar malos entendidos entre la empresa de auditoría y el cliente dejando en claro las responsabilidades de las partes involucradas, la legislación aplicada, el reglamento, las directivas e instructivos a utilizar en el momento de efectuar la auditoría.
Antes de iniciar la prestación de un servicio de auditoria, es parte de la práctica profesional formalizar el contrato de la prestación del servicio mediante una carta, denominada Carta de Compromiso, en la cual la empresa auditora especifica la naturaleza y el alcance del trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el informe y el costo de la auditoría.
¿Qué debe contener la carta de compromiso?
El contenido de la carta de compromiso dependerá de la empresa que se va a auditar, del tipo de auditoría a realizar y el alcance de la misma; pero en términos generales, la carta de compromiso deberá contener:
- El destinatario, que deberá ser una persona que cuente con la autoridad de aprobarla.
- La identificación de la empresa.
- El tipo de examen a realizar, es decir, si es una auditoría financiera, de gestión, integral.
- En caso de ser una auditoría financiera o de gestión, se deberán especificar los objetivos generales y específicos.
- La especificación de los estados financieros que se van a auditar, porque es importante mencionar con el máximo detalle cuáles estados se van a auditar.
- La responsabilidad de la gerencia por la elaboración de los Estados Financieros, es decir, la aclaración de que la preparación, presentación y revelación de los Estados Financieros está a cargo de los administradores.
- La delimitación del alcance de la auditoría haciendo referencias a las áreas o sistemas administrativos a auditar.
- La responsabilidad del auditor, lo que implica hacer la aclaración de las limitaciones que tiene la labor de auditoría; es decir, que la auditoria es una revisión selectiva, que no busca la existencia de fraudes o irregularidades en la información, dado que el objetivo de la misma es el de dar una opinión sobre ésta, aunque sin dejar a un lado el hecho de que, en el caso de que efectivamente existan las irregularidades y sea posible la detección de las mismas para el auditor, el mismo informará sobre ello.
- Los tipos de informe u otro tipo de comunicaciones para informar los resultados de la auditoría.
- Los conformantes del equipo de auditoría.
- El acceso sin restricción a cualquier registro, documentación, equipos de información u otra información solicitada.
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