[Cartilla Práctica] Declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2019

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  • Publicado: 3 marzo, 2020

Por cada período gravable, las personas jurídicas deben preparar y presentar la declaración de renta, obligación que destaca por la materialidad de sus requerimientos. Estos últimos corresponden a un conocimiento sustancial no solo de la normativa consagrada en el ET y el DUT 1625 de 2016, sino, además, sobre el reconocimiento y medición contable de las partidas que conforman los estados financieros.

En esta Cartilla Actualícese encontrará toda la información que requiere para dar un cumplimiento exitoso a esta obligación tributaria.

Existe una extensa cantidad de obligaciones que todo contribuyente debe surtir en cada período, tanto personas naturales como jurídicas, bajo la premisa de que no atender cualquiera de ellas trae consigo una sanción.

Así, dentro del régimen de responsabilidades tributarias de las personas jurídicas existe una obligación que, sin duda, requiere de un vasto conocimiento no solo en lo que concierne en las disposiciones consagradas en el Estatuto Tributario, el DUT 1625 de 2016, entre otras normas concordantes, sino también en lo que respecta a lineamientos sobre reconocimiento y medición contable de las partidas que conforman los estados financieros.

Conociendo la relevancia de este tema y los elementos requeridos para dar cumplimiento a esta obligación, Actualícese hace entrega de la Cartilla Declaración de renta de personas jurídicas, la cual aborda temas como el mecanismo de bancarización, la determinación del patrimonio líquido, la realización fiscal de los ingresos, los conceptos que se pueden deducir en la declaración, el cálculo de la renta presuntiva, las compensaciones, las rentas que se pueden imputar como exentas, los descuentos tributarios, las ganancias ocasionales, la tributación sobre dividendos, entre otros temas no menos importantes.

Adicionalmente, y teniendo en cuenta que sobre la declaración de renta hay diversos tópicos inherentes, como es el caso de los convenios de doble tributación, el régimen tributario especial y de las zonas económicas y sociales especiales –Zese–, entidades controladas del exterior, compañías holding colombianas –CHC–, el mecanismo de obras por impuestos, entre otros, pondremos a su disposición material complementario que estará disponible en nuestra plataforma digital, acompañado del liquidador exclusivo del formulario 110 por el año gravable 2019, que consolida de forma práctica los temas analizados en esta publicación.

Como es costumbre, esperamos que esta nueva entrega de Actualícese sea de gran ayuda para el desarrollo de sus labores.

¿Qué contiene esta publicación?

GENERALIDADES

  • Sobretasa al sector financiero
  • Bancarización

PATRIMONIO

  • Efectivo y equivalentes de efectivo
  • Inversiones
  • Cuentas por cobrar
  • Inventarios
  • Activos intangibles
  • Activos biológicos
  • Propiedad, planta y equipo

INGRESOS

  • Principio para el reconocimiento de ingresos
  • Realización fiscal de algunos ingresos
  • Contratos de cuentas en participación
  • Ingresos no considerados de fuente nacional
  • Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

COSTOS Y DEDUCCIONES

  • Deducción por contribuciones a educación de empleados
  • Deducción de salarios y aportes parafiscales
  • Deducción de intereses
  • Deducción de impuestos pagados
  • Deducción de gastos por fiestas
  • Límites a gastos efectuados con beneficiarios del exterior
  • Deducción de cuentas de difícil cobro
  • Deducción o descuento por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo e innovación
  • Anexo de “otras deducciones”
  • Validez de los tiquetes POS como soporte de deducciones, costos y gastos

RENTA PRESUNTIVA

COMPENSACIONES

  • Compensación de pérdidas fiscales
  • Compensación de renta presuntiva
  • Pérdidas acumuladas al cierre de 2018 y acogimiento al régimen simple durante 2019

RENTAS EXENTAS

  • Incentivos para empresas de economía naranja
  • Desarrollo del campo colombiano
  • Venta de energía eléctrica
  • Rentas asociadas a viviendas de interés prioritario
  • Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales
  • Rentas exentas por otros conceptos

DESCUENTOS TRIBUTARIOS

  • Descuento del IVA de activos fijos
  • Descuentos por inversiones en pro del medio ambiente
  • Descuentos por impuestos pagados en el exterior
  • Descuentos por donaciones a entidades sin ánimo de lucro del régimen especial
  • Límite a descuentos tributarios en declaración de renta
  • Precisiones sobre el descuento por donaciones

GANANCIAS OCASIONALES

  • Clasificación de las ganancias ocasionales
  • Ganancia ocasional por utilidad recibida como fideicomitente
  • Ganancias ocasionales en sociedades acogidas a beneficios de las Zomac

TRIBUTACIÓN SOBRE DIVIDENDOS PARA EL AÑO GRAVABLE 2019

  • Dividendos percibidos en Colombia por personas naturales residentes
  • Dividendos percibidos por sociedades nacionales

ANTICIPOS

FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN

  • Oportunidad para efectuar correcciones
  • Beneficio de auditoría

CONCILIACIÓN FISCAL – FORMATO 2516

  • Conciliación fiscal
  • Control de detalle
  • Formatos para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019
  • Régimen simple de tributación

SÍNTESIS DE LAS NOVEDADES QUE APLICAN EN LA DECLARACIÓN DEL AÑO GRAVABLE 2019

ANEXOS

  • Indicadores básicos para la declaración de renta por el año gravable 2019
  • Material complementario

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