[Cartilla Práctica] Declaración de renta de personas jurídicas: casos especiales – año gravable 2019

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  • Publicado: 30 marzo, 2020

Dentro del ordenamiento jurídico tributario, el legislador ha creado regímenes especiales, alternativos o con ciertas prerrogativas o beneficios respecto del impuesto de renta y complementario. Actualícese presenta la Cartilla: declaración de personas jurídicas, casos especiales – Año gravable 2019, con el objetivo de permitir la actualización de la información tributaria relacionada con seis casos especiales relacionados con la declaración de renta de las personas jurídicas por el año gravable 2019.

La Cartilla Práctica: declaración de renta de personas jurídicas, casos especiales. Año gravable 2019 fue diseñada por Actualícese para brindar información rigurosa que permita a la comunidad conocer aquellos regímenes especiales en los que pueden o deben aplicar algunas personas jurídicas, siempre y cuando cumplan con las condiciones y requerimientos exigidos por la normativa correspondiente. Se trata del régimen tributario especial –RTE–, régimen de las entidades controladas del exterior –ECE–, régimen de las compañías holding colombianas –CHC–, el mecanismo de obras por impuestos y el régimen simple de tributación –SIMPLE–.

Adicionalmente, en esta cartilla se puede encontrar un análisis de las novedades más importantes en la estructura del formulario 110 del año gravable 2019, prescrito por la Dian mediante la Resolución 000023 del 18 de marzo de 2020. También se expone la clasificación general de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE para el año gravable 2019, mediante un anexo detallado que permite al lector un rastreo preciso de esta clasificación.  Finalmente, se presenta un anexo con los nueve convenios de doble imposición –CDI– vigentes, con los que se busca evitar la doble tributación internacional y prevenir la evasión fiscal.

Todo esto presentado en la siguiente estructura:

  1. GENERALIDADES
  1. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
    • ¿Quiénes pueden pertenecer a este régimen?
    • Actualización del registro web
  • PÉRDIDA DE LOS BENEFICIOS DEL RTE
    • ¿Cuándo serán excluidas del régimen especial las cooperativas?
  • ESAL CONSTITUIDAS EN EL ÚLTIMO TRIMESTRE DE 2019
  • PUNTOS CLAVE EN LA ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA PARA ENTIDADES DEL RÉGIMEN ESPECIAL
    • Fundaciones, corporaciones y asociaciones
    • Entidades cooperativas
    • Copropiedades comerciales o mixtas que exploten sus áreas comunes
  1. ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR –ECE–
    • ¿Quiénes deben someterse a este régimen?
    • ¿Cuáles entidades se consideran controladas del exterior?
  • CONTRIBUYENTES DEBERÁN TRIBUTAR SOBRE SUS RENTAS PASIVAS
    • ¿Qué ingresos se consideran pasivos?
    • ¿Cuándo se entienden realizados los ingresos?
    • ¿Cuándo se entienden realizados los costos?
    • ¿Cuándo se entienden realizadas las deducciones?
    • ¿Cómo determinar las rentas pasivas?
    • Renta líquida gravable
    • Descuentos por impuestos pagados en el exterior
  • CONCEPTOS QUE PUEDEN CONSIDERARSE INGRESOS NO GRAVADOS
  1. COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS –CHC–
    • Requisitos para pertenecer a este régimen
    • Beneficios
    • Obligaciones de las compañías holding colombianas
    • Coordinación con otros regímenes
    • Inscripción y actualización en el RUT
    • Comunicación y documentos para presentar ante la Dian
    • Procedimiento para habilitarse como CHC
  1. MECANISMO DE OBRAS POR IMPUESTOS
    • ¿Qué mecanismo fue aplicable para la vigencia 2019?
  • OPCIÓN 1: MECANISMO DE OBRAS POR IMPUESTOS DE LA LEY 1819 DE 2016
    • ¿Quiénes pueden acogerse al mecanismo?
    • Modalidades del mecanismo
  • OPCIÓN 2: MECANISMO DE OBRAS POR IMPUESTOS DEL ARTÍCULO 800-1 DEL ET
    • Objetivos de los convenios
    • Reglas que rigen el convenio
  • SALDO A FAVOR QUE PUEDE GENERAR LA FIGURA DE OBRAS POR IMPUESTOS
  1. RÉGIMEN TRIBUTARIO PARA MEGAINVERSIONES
    • Tarifa aplicable
    • Beneficios tributarios
  • ESTABILIDAD TRIBUTARIA PARA LAS MEGAINVERSIONES
    • Documentación requerida para la solicitud del contrato
  1. RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
  • RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES
    • Retención por concepto del GMF y ganancias ocasionales
    • Autorretención a título de renta en ventas a contribuyentes del SIMPLE
  • OBLIGACIÓN DE FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE
    • Decaimiento jurídico de los calendarios de facturación
    • Factura electrónica coexistió con tiquetes de máquina registradora
  • PAGOS BIMESTRALES
  • DECLARACIONES QUE DEBEN PRESENTAR AL CIERRE DEL AÑO
  • PLAZOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN 2019
  • NOVEDADES EN EL SIMPLE PARA LA VIGENCIA 2020
    • Impuestos que se integran al impuesto unificado bajo el SIMPLE
    • Responsabilidad frente al IVA
    • Novedades en las tarifas para las profesiones liberales
    • Impuesto al patrimonio aplicará a contribuyentes del SIMPLE
    • Inscripción al régimen simple por el 2020
    • Vencimientos de las obligaciones formales
    • Presentación y pago de los anticipos bimestrales
    • Nuevo proyecto de decreto reglamentario
  1. FORMULARIO 110

ANEXOS

  • CLASIFICACIÓN GENERAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS FRENTE AL IMPUESTO DE RENTA Y AL SIMPLE
  • AÑO GRAVABLE 2019
  • CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN VIGENTES

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