Caso práctico: impuesto de renta para personas jurídicas, año gravable 2019, parte 2

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William Martínez Chaparro

Contador Público Universidad Piloto de Colombia, especialista en impuestos Universidad de las Sabana, docente en auditoría financiera e impuestos en Universidad del Azuay (Cuenca ,Ecuador) en la maestría de Maestría en Auditoría Integral y Gestión de Riesgos Financieros.Director proceso de convergencia a normas internacionales de contabilidad para el sector público en importantes entidades gubernamentales como MinTic. Director de proceso de convergencia IFRS en reconocidas empresas a nivel nacional, ha desempeñado funciones de revisoría fiscal y auditoría (externa, tributaria y financiera) en prestigiosas firmas de auditoría y en diferentes tipos de empresa e industrias tales como (Fundaciones, Compañías Ltda., sociedades anónimas, sector hidrocarburos, cajas de compensación, etc). Actualmente es socio de una importante firma de asesorias contable y tributarias.

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de actualización: Mayo 11 de 2020
  • Fecha de grabación: Abril 13 de 2020
  • Duración: 1 hora 29 minutos

A pesar de que la Corte Constitucional declaró inexequible la Ley 1943 de 2018, es importante tener en cuenta que el impuesto de renta de las personas jurídicas por el año gravable 2019, que se presentará durante 2020, deberá ser depurado recurriendo a las disposiciones que introdujo esta ley. 

Para la preparación y presentación de la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2019, se deben tener en cuenta los grandes cambios que en su momento se introdujeron con la Ley 1943 de 2018. Dicha Ley fue declarada inexequible en octubre 16 de 2019, mediante la Sentencia C-481, pero los efectos de dicha inexequibilidad solo empezaban a aplicarse a partir de enero 1 de 2020.  

Dentro de este proceso es fundamental tener en cuenta que existen diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de las partidas de los activos y pasivos. De ahí radica la importancia de identificar estas diferencias, con el fin de reflejar correctamente las cifras en la declaración de renta, partiendo de los estados financieros. 

Todos estos importantes aspectos son abordados por el Dr. William Martínez Chaparro en esta completa sesión de actualización.  

Objetivos 

  • Identificar las diferencias contables y fiscales en los activos de propiedad, planta y equipo; inversiones y activos en moneda extranjera. 
  • Exponer las diferencias contables y fiscales en los pasivos. 
  • Conocer el proceso para reflejar las cifras en la declaración de renta, partiendo de los estados financieros. 

Temario

 (en este punto podrá encontrar el tiempo exacto en el que es abordado cada tema en la sesión de actualización) 

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1. Propiedad, planta y equipo. 

a. (05:08 – 09:30) Costo. 

b. (09:31 – 24:19) Reajustes fiscales. 

c. (24:20 – 47:55) Depreciación. 

d. (47:56 – 01:05:54) Utilidad en venta. 

2. (1:05:55 – 1:05:38) Inversiones

3. (1:20:39 – 1:23:56) Activos en moneda extranjera. 

4. (1:23:57 – 1:29:11Pasivos. 

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Última actualización:
  • 11 mayo, 2020
    (hace 2 años)
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