Conciliación fiscal e impuesto diferido: todo en una práctica publicación

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  • Publicado: 20 noviembre, 2019

Conciliación fiscal e impuesto diferido: todo en una práctica publicación

Los contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad deben emplear un sistema de conciliación de las diferencias entre las cifras contables y fiscales.

A su vez, se deben considerar las situaciones que dan origen al impuesto diferido con consecuencias en la planeación financiera.

La elaboración de los estados financieros para el cierre del período contable 2019 exige que las entidades estén en la capacidad de cumplir con lo dispuesto en el artículo 772-1 del Estatuto Tributario –ET–, adicionado por el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016 y reglamentado por el Decreto 1998 de 2017.

El artículo en mención establece que los contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad deben emplear un sistema de control o conciliación de las diferencias que surjan de la aplicación de los marcos normativos contables y lo estipulado en las normas fiscales, cuyos resultados obtenidos implicarán un cambio en la determinación de los resultados y de los impuestos a cargo del contribuyente.

Pues bien, según lo establecido en el artículo 21-1 del ET, los marcos normativos contables vigentes en Colombia solo deben ser aplicados a nivel fiscal cuando la ley tributaria se remita expresamente a ellos, lo cual implica que se generen ciertas partidas conciliatorias que se deben identificar, al igual que aquellas diferencias que dan lugar a la determinación del impuesto diferido.

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