Contabilidad Forense: Tú puedes ayudar a prevenir fraudes en tu organización, Cómo? – Consuelo Herrera

Autor: Consuelo Herrera

Todo contador quiere ver que su trabajo marque una diferencia para su organización y en esto hay un común denominador porque los empresarios sueñan que sus contadores y asesores financieros logren maximizar sus ganancias. Las organizaciones en todas partes del mundo pierden millones debido a fraudes; veremos estadísticas que hablan por sí solas en otro posting. Muchas de las situaciones fraudulentas hubieran podido ser prevenidas y detectadas si los contadores y auditores hubieran hecho una labor educativa a todos los niveles de la organización para implementar, aplicar, y monitorear controles.

Una forma excelente de encontrar oportunidades para los contadores forenses es haciendo alianzas con auditores externos. En desarrollo de sus actividades ellos descubren debilidades en control interno y otros aspectos que pueden llevar a una compañía a ser víctima de fraudes. Uno de mis amigos auditó una compañía y cuando descubrió que habia incompatibilidad de funciones que estaban poniendo a esa organización en riesgo recomendó al dueño mis servicios como examinador certificado de fraude.

Lo que encontré en esta compañía fue que por ahorrar dinero una sola persona estaba encargada de procesar la contabilidad, recaudar las cuentas por cobrar, hacer los depósitos en los bancos y también podía girar los cheques para pagar empleados y proveedores. Algún campanazo de alerta en esta situación?

Había también algo en el pasado de esta compañía: el gerente anterior había hurtado más de US$500,000 y cuando este ilícito fue descubierto, los dueños qué hicieron? Le permitieron renunciar y lo dejaron ir impune porque no querían enfrentar un escándalo primero y segundo el engorroso proceso de un juicio .

Al menos 3 moralejas pueden deducirse de esta situación, cuáles son ellas?

Tú puedes ayudar a tu compañía al enfatizar la importancia de la implementación de procedimientos de control interno y segregación de funciones entre los engargados de registrar las transacciones contables, quienes tienen acceso a los activos, y quienes son responsables de salvaguardar y custodiar esos activos.

Hay 3 factores que los criminologistas llaman el tríangulo de Fraude: La oportunidad, la necesidad, y la justificación/motivación.

La oportunidad existe cuando no existen adecuados controles que prevengan un fraude o que lo detecten oportunamente si ocurre.

La necesidad existe cuando alguien vive un estándar de vida superior a sus medios económicos e incurre en deudas que posteriormente no puede atender o también cuando alguien tiene una necesidad personal muy grande que requiere recursos económicos que no tiene disponibles inmediatamente.

La justificación o racionalización o motivación existen cuando alguien con una necesidad muy grande tiene la oportunidad de apropiarse de dinero y lo hace diciéndose a si mismo que esto es algo temporal, un préstamo que será pagado una vez la situación mejore; también hay racionalización cuando un empleado considera que no tiene un trato o salario justos y esa injusticia justifica sus actuaciones en detrimento de los intereses de la compañía . Cuál crees es el más peligroso de estos 3 elementos?