Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
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Consuelo Herrera es una Contadora Pública Forense colombiana que hace años está radicada en Estados Unidos. Una vez concluidos sus estudios en la Universidad Central de Bogotá, se inclinó por un énfasis que para ese entonces no eran muy conocidos; eligió la investigación de los delitos empresariales. Hoy, ella es una de los 16.000 Examinadores Certificados de Fraude que hay en el mundo.
Es miembro de la Editorial Task Force de la revista Acams Today de la Asociación de Especialistas en Antilavado de Dinero. Es la Contadora para la filial Americana de Forensic Technology Inc., Compañía Canadiense con operaciones en los cinco continentes que entrena y prepara a la fuerza pública de los gobiernos del mundo en el manejo de balística e imágenes de tercera dimensión necesarias para investigar crímenes cometidos con armas de fuego a través de convenios con el Departamento de Justicia de los Estados Unidos. De esta manera, Consuelo forma parte del grupo que investiga todas las implicaciones, currículos y posibilidades de la Contabilidad Forense en los Estados Unidos.
La Contaduría Forense en la actualidad ha tomado mucha fuerza y es un tipo de profesión que llama mucho la atención y causa curiosidad dentro del gremio contable colombiano. Consuelo lo tiene claro.
«Los Contadores Forenses y los Auditores son los llamados a marcar la diferencia. La tarea de un buen Contador Forense consiste en descubrir ilícitos, prevenir comportamientos criminales y contribuir a resolver demandas judiciales. De igual manera, hay que saber interactuar con abogados, investigadores y detectives», afirma Herrera.
«Un Contador debe estar listo antes, durante y después del juicio. Antes debe reunir y analizar la información, descubrir activos escondidos e investigar la evasión de impuestos y lavado de activos. Durante el juicio, debe presentarse como un experto frente al jurado, debe hacer las correspondientes presentaciones y debe asistir al juez para que se dicte una decisión justa. Finalmente, después del juicio contará con una excelente reputación, credibilidad y nuevos contratos con mayores honorarios».
La Contaduría Forense es una disciplina especializada que requiere del conocimiento de un experto en teorías contables, auditoría, técnicas de investigación criminal. Es una rama de la contabilidad investigativa, que es utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.
Su propósito es reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptado por una corte, para que se tengan bases sólidas a la hora que se forme un debate y finalmente se entregue un dictamen y posterior sentencia contra los infractores de un crimen económico.
Es importante que toda empresa esté preparada y utilice procedimientos adecuados frente a la adfministración de riesgos. La Contaduría Forense se ha convertido en una herramienta para descubrir y prevenir muchos delitos. La idea es lograr una aplicación del análisis de hechos financieros a problemas legales, asistiendo a las compañías en la identificación de las áreas más vulnerables y meterse de lleno en las investigaciones y procedimientos legales.
El Contador Forense no solo se involucra con la parte de Auditoría, ya que se compromete ciento por ciento a evaluar e investigar, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas. Debe tener en cuenta aspectos como el análisis, la cuantificación de perdidas, investigaciones, recolección de evidencia, mediación, arbitramento y testimonio como un testigo experto. Busca descubrir peculiaridades y modelos de actuación, y debe confiar en su intuición o sospecha.
La Contaduría Forense está orientada a los tribunales de justicia, es de tipo reactivo y está vinculado con las acciones penales, por ende el Contador Forense debe basarse en los procesos judiciales determinados en la Ley.
Todo comienza desde cualquier tipo de información que puede proceder de cualquier lugar. Los medios y métodos para identificarla y obtenerla son diversos así como los aspectos que se investigan. La participación del Contador es definitiva en la etapa previa, ya que aquí se investiga y se hacen cálculos que permiten determinar la existencia del delito y en lo posible su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso.
Se pueden establecer investigaciones de crimen corporativo que tocan temas como: Fraudes empresariales, falsificación, lavado de activos y pérdidas económicas en los negocios. Otro item es el de las disputas comerciales, en el cual se intentan aclarar hechos como reclamos por rompimiento o incumplimiento de contratos, disputas por compra y venta de compañías, reclamos por determinación de utilidades, reclamos por rompimiento de garantías, disputas por propiedad intelectual, disputas por costos de proyectos, discrepancias entre socios y accionistas y medición y arbitraje.
Otro enfoque es en la reclamación de seguros: Reclamos por devolución de productos defectuosos, reclamos por destrucción de propiedades, reclamos por organizaciones y procesos complejos y verificación de supuestos reclamos. Existe también negligencia profesional relacionada con auditoría, contabilidad, ética, cuantificación de pérdidas causadas por negligencia, asesoría a demandantes y acusados.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
