Cartilla Práctica: Control de calidad aplicado a los encargos de auditoría y aseguramiento

Última actualización: hace 2 meses (1 junio, 2022)

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Conoce todo lo relevante respecto a la implementación de un sistema de control de calidad en los encargos de auditoría: desde la normativa que rige la materia y los obligados a implementar la NICC 1 hasta los elementos que componen el sistema y la documentación a utilizar, entre otros aspectos importantes.


Características técnicas

Editorial:Actualícese.com LTDA.  
Formato:Digital
ISBN (versión digital):978-958-5190-50-4
Número de páginas:83
Tamaño del archivo:PDF: 17.3 MB

Implementar un sistema de control de calidad a los encargos de auditoría es buscar que los procedimientos se realicen y desarrollen de la mejor manera, siguiendo las disposiciones establecidas en los Estándares Internacionales, específicamente las que conforman las siguientes normas:

  • NICC 1: control de calidad para firmas que desempeñan auditorías, revisiones de estados financieros, otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados.
  • NIA 200: objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.
  • NIA 220: control de calidad para una auditoría de estados financieros.

La implementación del sistema de control de calidad de la que trata la NICC 1 es obligatoria cuando los contadores públicos presten alguno de los siguientes servicios:

  • Revisoría fiscal.
  • Auditoría de información financiera.
  • Revisión de información histórica.
  • Servicios relacionados.
  • Outsourcing contable.
  • Otros encargos de aseguramiento.
  • Las sociedades de contadores públicos que reporten la actividad CIIU 6920.

No debe olvidarse que la implementación de este sistema traerá ventajas para el trabajo del contador público, como: mejorar su imagen frente a los clientes, aumentar la eficiencia en el desarrollo de los encargos, evitar sanciones, el mantenerse actualizado permanentemente, entre otras cuestiones.

¿Cuáles son los elementos del sistema de control de calidad?

Estos se encuentran en el párrafo 16 de la NICC 1. Se recomienda que se contemple cada uno y también que sean documentados y comentados con el personal:

  • Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría
  • Requerimientos de ética aplicables
  • Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos
  • Recursos humanos
  • Realización de los encargos
  • Seguimiento
TAMBIÉN LEE:   Conferencia: NIGC 1: componentes operativos para la implementación de la calidad en la firma

En esta Cartilla Práctica podrás acceder con un riguroso detalle a toda la información relevante sobre estos elementos; en el caso concreto de los requerimientos de ética aplicables, hemos puesto a tu disposición las amenazas que podrían presentarse para el contador público al prestar alguno de sus servicios y las salvaguardas que podría aplicar.

También, te presentamos una lista de pasos para desarrollar la revisión del control de calidad en un encargo de auditoría, elaborada conforme a los requisitos expuestos en la NICC 1.

¿Cuál es la documentación que debe manejar el sistema de control de calidad?

En el proceso del desarrollo del sistema de control de calidad, la firma de auditoría o el profesional independiente deben estar atentos a la documentación sobre las políticas y los procedimientos que soportarán el cumplimiento de las disposiciones legales que deben observarse en los encargos. Los cuales se dividen en dos secciones diferentes:

  • Los que se refieren a la documentación del funcionamiento de los elementos del sistema de control de calidad de la firma.
  • Los que se refieren a la documentación del encargo; es decir, los denominados “papeles de trabajo”.

Estos dos ítems emplean cada uno una lista de documentos, los cuales podrás encontrar explicados y detallados en la Cartilla Práctica Control de calidad aplicado a los encargos de auditoría y aseguramiento, junto con otra lista que contiene las políticas sobre conservación de los papeles de trabajo, herramienta precisa a la hora de facilitar una futura revisión.

Además de la documentación, con este especial aprenderás todo sobre la manera de desarrollar el manual de control de calidad, desde recomendaciones para redactarlo y la tabla de contenido que lo debe estructurar, hasta su aplicación a los estados financieros según la NIA 220 o la NICC 1.

¿Qué otra información contiene esta Cartilla Práctica?

La Cartilla Práctica Control de calidad aplicado a los encargos de auditoría y aseguramiento contiene además información específica sobre las aplicaciones del control de calidad en otras áreas, como:

  • Una guía de control de calidad para pequeñas y medianas firmas de auditoría.
  • El nuevo sistema de gestión de calidad: enfoque basado en riesgos.
  • Los requerimientos de la Norma Internacional de Gestión de la Calidad –NIGC 1–.
  • Aspectos para tener en cuenta sobre las visitas de la JCC.
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Pero eso no es todo…

La Cartilla Práctica Control de calidad aplicado a los encargos de auditoría y aseguramiento te dará acceso a una gran cantidad de herramientas referentes a la implementación del sistema de control de calidad, como:

  • Un modelo de notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad.
  • Un Pack de Formatos para la implementación del control de calidad en encargos de auditoría.
  • Matrices para identificar si se está obligado a aplicar la NICC 1 y para identificar amenazas y salvaguardas según los lineamientos del Código de Ética.
  • Una capacitación sobre la reestructuración del Código de ética por el IESBA.
  • Un modelo de acta de entrega de normas éticas aplicables a encargos de auditoría.
  • Modelos de cartas para comunicar asuntos que generan amenazas a la independencia del contador público.
  • Un especial sobre el ejercicio profesional del contador público.
  • Acceso a Cartillas Prácticas sobre el ejercicio profesional de la revisoría fiscal y las inhabilidades y sanciones que aplican en la profesión contable.
  • Respuestas específicas a casos concretos en formato de video, las cuales complementan la información que contiene esta Cartilla Práctica.

A continuación, presentamos todos los temas que podrás encontrar en nuestra nueva edición de la Cartilla Práctica. No te pierdas ninguno para que puedas implementar eficazmente el sistema de control de calidad a tus encargos de auditoría.

Control de calidad aplicado a los encargos de auditoría y aseguramiento

TABLA DE CONTENIDO

  • Sistema de control de calidad para la auditoría
  • Ventajas del control de calidad para el contador público
  • 1. Responsabilidades de liderazgo
  • 2. Requerimientos de ética aplicables
  • Amenazas y salvaguardas del contador público
  • 3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes
  • 4. Recursos humanos
  • 5. Realización del encargo de auditoría
  • 6. Seguimiento
  • Revisión del control de calidad en un encargo de auditoría
TAMBIÉN LEE:   Responsabilidad del auditor en la regulación de un negocio de franquicia
  • Funcionamiento del sistema de control de calidad
  • Papeles de trabajo del encargo en las NIA
  • Políticas sobre conservación de los papeles de trabajo de una firma de auditoría
  • Recomendaciones antes de iniciar la redacción del manual
  • Tabla de contenido del manual de calidad
  • Control de calidad de la auditoría de estados financieros según la NIA 220
  • ¿Cuándo aplicar la NICC 1 o la NIA 220?
  • ¿Cómo está conformado el sistema actual de calidad del encargo de auditoría?
  • Características del nuevo sistema de gestión de la calidad
  • La NICC 1 sería reemplazada por una nueva norma
  • Nueva norma sobre revisión del control de calidad
  • Norma Internacional de Gestión de la Calidad 1
  • Revisión de la NIA 220

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