Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Control de calidad: ¿qué documentos se deben tener para una visita de la JCC?
Actualizado: 2 junio, 2021 (hace 3 años)
La Junta Central de Contadores aclaró que la pregunta no debe ser “¿qué documentos debo tener listos para una visita de la JCC?”, sino “¿qué documentos debo tener para cumplir con la normatividad?”, pues lo realmente importante es esto.
Aquí indicamos toda la documentación requerida.
En el siguiente video nuestro especialista en Estándares Internacionales, Roberto Andrés Valencia, responde a la siguiente pregunta: ¿qué recomendaciones se deben tener presentes respecto a una posible visita de la Junta Central de Contadores –JCC– y qué documentos se deben preparar?:
Entre la información general que debe tener la firma o profesional independiente de la contaduría pública para cumplir cabalmente con la normativa, se puede destacar:
Inscripción de la firma ante la JCC.
Libro de accionistas o socios y libro de registro de actas de firma.
Manual de control de calidad vigente de la firma, donde se evidencie cada uno de los elementos de la NICC 1, teniendo en cuenta las vigencias y versiones según su actualización.
Nombramiento y aceptación del líder de calidad.
Evidencias del desarrollo de las salvaguardas relacionadas con cada una de las amenazas dispuestas en el DUR 2420 de 2015.
Procedimientos de comunicación con gobierno corporativo, los clientes, etc.
Procedimiento para resolver las faltas a la ética.
Ahora bien, entre los documentos que deben tener específicamente las firmas, encontramos:
Para una muestra de los profesionales de la firma (esta muestra es escogida por la JCC en caso de que la firma tenga muchos profesionales):
Evidencia de la divulgación de las políticas de la firma a sus colaboradores.
Compromisos de independencia y confidencialidad de los profesionales para con la firma y con los encargos de la muestra (esta muestra es escogida por la JCC en caso de que la firma tenga muchos profesionales).
Programa de educación continua para los profesionales de la firma y los documentos soporte que acrediten su ejecución.
Soportes de experiencia, conocimiento y capacitación de los profesionales de la firma.
Última evaluación de desempeño de los profesionales de la firma.
Evidencia del proceso de entrenamiento de los profesionales de la firma.
Para una muestra de los compromisos de la firma:
Documentos soporte de las evaluaciones y/o diagnósticos realizados por la firma a los clientes.
Propuesta, contrato o carta de aceptación y/o continuidad de los clientes.
Dictámenes.
Planeación.
Papeles de trabajo.
Evaluación del control interno.
Correspondencia con el cliente sobre los aspectos relevantes y el informe de la revisoría.
