Aspectos para tener en cuenta en el reporte de información exógena del año gravable 2018

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Publicado: enero 16, 2019

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IFAC: NAI

Norma Internacional de Auditoría, Norma Internacional de Control de Calidad, Norma Internacional sobre Compromisos de Revisión, Norma Internacional para Compromisos de Aseguramiento, Norma Internacional sobre Servicios Relacionados o al Glosario de Términos del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.

Enlace: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/ifac/login.php

*La consulta solo está disponible para usuarios registrados. Si es la primera vez que ingresa, haga clic en el botón “registrarme” y siga los pasos indicados.

Impuesto de Renta personas jurídicas
(artículo 240 del ET)

2019

33 %

2018

33 %

Sanción Mínima
(artículo 639 del E.T.)

2019

$343.000

2018

$332.000

2017

$319.000

2016

$298.000

UVT
(Resolución 000056 de 2018)

2019

$34.270

2018

$33.156

2017

$31.859

2016

$29.753

2015

$28.279

2014

$27.485

IVA

19 %

RETEIVA

15 %

Tributación diferente al 33 % por el año gravable 2018

Beneficiarios de la Ley 1429 de 2010

9 %

Nuevos hoteles en municipios hasta 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años)

9 %

Hoteles remodelados en municipios hasta 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2016, por un término de 20 años)

9 %

Nuevos hoteles en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificado a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años)

9 %

Hoteles remodelados en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (certificados a 31 de diciembre de 2018, por un término de 10 años)

9 %

Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)

9 %

Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)

9 %

Nuevos muelles náuticos en municipios de hasta 200.000 habitantes (por un término de 20 años)

9 %

Nuevos proyectos de parques temáticos en municipios igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años)

9 %

Nuevos proyectos de parques de ecoturismo y agroturismo igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años)

9 %

Nuevos muelles náuticos en municipios de igual o superior a 200.000 habitantes (por un término de 10 años)

9 %

Servicio de ecoturismo

9 %

Leasing de inmuebles construidos para vivienda

9 %

Cultivos de tardío rendimiento (artículo 1 de la Ley 939 de 2004)

9 %

Empresas editoriales

9 %

Usuarios de nuevas zonas francas municipio de Cúcuta

15 %

Usuarios de zonas francas operadores y usuarios

20 %

Entidades régimen tributario especial

20 %

Cooperativas

20 %

Ganancias ocasionales

10 %

Ganancias ocasionales por premios rifas

20 %

Cédulas para declarar renta personas naturales 2018

Rentas de trabajo (tabla 1 del artículo 241 del ET)

Renta de pensiones (tabla 1 del artículo 241 del ET)

Rentas de capital (tabla 2 del artículo 241 del ET)

Rentas no laborales (tabla 2 del artículo 241 del ET)

Renta por dividendos o participaciones (artículo 242 del ET)

Impuesto al patrimonio - Personas Naturales
(artículo 296-2 del ET modificado por el artículo 35 de la Ley de financiamiento 1943 de 2018)

2019 a 2021

1 %

IPC
(Ver tabla)
2017	4,09 %
2016	5,75 %
2015	6,77 %
2014	3,66 %
2013	1,94 %
2012	2,44 %
Tasa de Interés - Dian
Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016) Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–
Entre el 1 y 31 de julio de 2019	26,92 %
Entre el 1 y 30 de junio de 2019	26,95 %
Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de julio de 2019	19,28 %
Entre el 1 y 30 de junio de 2019	19,30 %
Microcrédito
Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2019	36,76 %
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2019	36,89 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019	34,25 %
Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018	37,55 %
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de julio de 2019	28,92 %
Entre el 1 y 30 de junio de 2019	28,95 %
Microcrédito
Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2019	55,14 %
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2019	55,34 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019	51,38 %
Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018	56,33 %

IPC

(Ver tabla)

2017

4,09 %

2016

5,75 %

2015

6,77 %

2014

3,66 %

2013

1,94 %

2012

2,44 %

Tasa de Interés - Dian

Artículo 635 del ET (su inciso segundo fue modificado por el artículo 279 de la Ley 1819 de 2016)

Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–

Entre el 1 y 31 de julio de 2019

26,92 %

Entre el 1 y 30 de junio de 2019

26,95 %

Interés Bancario Corriente - Superfinanciera

Consumo y Ordinario

Entre el 1 y 31 de julio de 2019

19,28 %

Entre el 1 y 30 de junio de 2019

19,30 %

Microcrédito

Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2019

36,76 %

Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2019

36,89 %

Consumo bajo monto

Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019

34,25 %

Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018

37,55 %

Tasa de Usura - Superfinanciera

Consumo y Ordinario

Entre el 1 y 31 de julio de 2019

28,92 %

Entre el 1 y 30 de junio de 2019

28,95 %

Microcrédito

Entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2019

55,14 %

Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2019

55,34 %

Consumo bajo monto

Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019

51,38 %

Entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de septiembre de 2018

56,33 %

Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2018
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2018 no fue responsable de IVA en el régimen común y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:

Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2018

La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2018 no fue responsable de IVA en el régimen común y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:

Requisito	UVT $33.156	Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda	4.500	$ 149.202.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a	1.400	$ 46.418.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan	1.400	$ 46.418.000
Compras y consumos totales del año no excedan	1.400	$ 46.418.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan	1.400	$ 46.418.000
No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año

Requisito

UVT $33.156

Valor

Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda

4.500

$ 149.202.000

Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a

1.400

$ 46.418.000

Consumos con tarjeta de crédito no excedan

1.400

$ 46.418.000

Compras y consumos totales del año no excedan

1.400

$ 46.418.000

Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan

1.400

$ 46.418.000

No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año

Salario integral

2019

$ 10.765.508

2018

$ 10.156.146

2017

$ 9.590.321

2016

$ 8.962.915

2015

$ 8.376.550

Salario Mínimo Legal
(Decreto 2451 de diciembre 27 de 2018)

2019

$ 828.116

2018

$ 781.242

2017

$ 737.717

2016

$ 689.455

2015

$ 644.350

Auxilio de Transporte
(Decreto 2452 de diciembre 27 de 2018)

2019

$ 97.032

2018

$ 88.211

2017

$ 83.140

2016

$ 77.700

2015

$ 74.000

Salud (aportes)

Para aquellas empresas que cumplen para
la exoneracion al Sistema de Seguridad
Social en Salud no aplica la tarifa de la
empresa

Total:

12.5 %

Empresa:

8.5 %

Trabajador

4 %

Pensión (aportes)

Total:

16 %

Empresa:

12 %

Trabajador:

4 %

Parafiscales

(aplica a salarios superiores a 10 SMLMV)

Sena:

2 %

ICBF:

3 %

C.Compens.Fam.:

4 %

Recargos

Extra Diurna:

+25 %

Nocturna:

+35 %

Extra Nocturna:

+75 %

Dominical:

+75 %

Extra Dominical:

+100 %

Extra Dominical Nocturna:

+150 %

Salario mínimo legal vigente	$ 828.116
Salario mínimo integral vigente	$ 10.765.508
Auxilio de transporte	$ 97.032
Unidad de Valor Tributario (UVT)	$ 34.270

Salario mínimo legal vigente	$ 828.116
Salario mínimo integral vigente	$ 10.765.508
Auxilio de transporte	$ 97.032
Unidad de Valor Tributario (UVT)	$ 34.270

Salario mínimo legal vigente	$ 828.116
Salario mínimo integral vigente	$ 10.765.508
Auxilio de transporte	$ 97.032
Unidad de Valor Tributario (UVT)	$ 34.270

Hora ordinaria
Hora extra diurna
Hora nocturna
Hora extra nocturna
Recargo nocturno
Hora ordinaria domingos/festivos
Hora extra diurna domingos/festivos
Hora nocturna domingos/festivos
Hora extra nocturna domingos/festivos

Salario mínimo legal vigente	$ 828.116
Salario mínimo integral vigente	$ 10.765.508
Auxilio de transporte	$ 97.032
Unidad de Valor Tributario (UVT)	$ 34.270

Aspectos para tener en cuenta en el reporte de información exógena del año gravable 2018

Liquidadores

Liquidación de cesantías e intereses de cesantías

Información general

Liquidador de la prima legal de servicios semestral

Información general

Liquidador de vacaciones

Información general

Liquidación de horas nocturnas, extras,
dominicales y festivos

Información general

Liquidador de nómina mensual para empleados del servicio doméstico

Salario y deducciones al trabajador

Valores y aportes del empleador

Provisión mensual del empleador sobre salario real (dinero + especie)

Información general

Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación
de las NIIF en Colombia

Por favor responda si cumple además las siguientes condiciones:

NIIF - NAI Oficiales

Fundación IFRS: NIC y NIIF

IFAC: NAI

Indicadores y cifras relevantes

Salud* (8.5%):
Pensión (12%):
ARL (100%):
Caja de compensación (4%):
Sena* (2%):
ICBF* (3%):

Cesantías:
Intereses cesantías:
Vacaciones
Prima

Aspectos para tener en cuenta en el reporte de información exógena del año gravable 2018

Liquidadores

Liquidación de cesantías e intereses de cesantías

Información general

Liquidador de la prima legal de servicios semestral

Información general

Liquidador de vacaciones

Información general

Liquidación de horas nocturnas, extras, dominicales y festivos

Información general

Liquidador de nómina mensual para empleados del servicio doméstico

Salario y deducciones al trabajador

Valores y aportes del empleador

Provisión mensual del empleador sobre salario real (dinero + especie)

Información general

Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia

Por favor responda si cumple además las siguientes condiciones:

NIIF - NAI Oficiales

Fundación IFRS: NIC y NIIF

IFAC: NAI

Indicadores y cifras relevantes

Liquidación de horas nocturnas, extras,
dominicales y festivos

Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación
de las NIIF en Colombia