Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
La tributación se convierte en un gran limitante para la competitividad nacional. Muy pocas empresas pagan una tasa exorbitante de tributación, en tanto que una gran cantidad no pagan impuestos. El contrabando continúa siendo un mal que aqueja fuertemente a los empresarios.
En medio de la analizada Reforma Tributaria Estructural son muchas las entidades que tienen una opinión sobre el tema. ¿Aumentar los impuestos? ¿Quitar algunos tributos? ¿Que todos paguen por igual? ¿Quiénes deben pagar más? La Asociación Nacional de Empresarios Colombianos –ANDI– investigó sobre la verdadera carga tributaria de las empresas que sí pagan impuestos. Por tal motivo se realizó una encuesta en la cual se solicitó a las empresas información sobre los impuestos causados tanto nacionales, territoriales, como específicos del sector.
La encuesta se dirigió a empresas de todos los sectores, regiones y tamaños de empresas. Las respuestas recibidas fueron principalmente de empresas medianas y grandes, y del sector manufacturero. En la encuesta se obtuvieron respuestas de 253 empresas, que registraron ingresos totales por $125 billones en el 2013. Es decir, empresas con una actividad operacional que representa casi el 18% del PIB nacional.
A pesar de la creencia de que en Colombia se pagan pocos impuestos, lo que muestran las conclusiones son unas tasas “escandalosamente” altas, para los que sí pagan impuestos. La tarifa efectiva de tributación en Colombia es de 68.1% y si se excluyen los pagos de parafiscales y seguridad social es de 64.9%. Estas tasas son altas frente a los principales competidores, frente a la región, convirtiendo así la tributación en otro gran limitante para la competitividad nacional.
Si a lo anterior se suma el hecho que en Colombia la tributación como porcentaje del PIB no llega al 17% se ve una paradoja: cómo reconciliar una alta tributación efectiva con una baja relación entre la tributación y el PIB. La conclusión no puede ser otra diferente de que unas muy pocas empresas pagan una tasa exorbitante de tributación, en tanto que una gran cantidad de actividades no pagan impuestos.
Según cálculos de la DIAN la evasión en renta es del 25% y en IVA del 20,9%. “Enfrentar este desafío no da espera; el funcionamiento del Estado y las inversiones sociales deben ser responsabilidad de todos los colombianos y la verdad es que no lo han sido. Solo unos pocos pagan, solo unos pocos asumen esta responsabilidad, y son esos mismos los que ven comprometida su competitividad cada vez que se aumentan impuestos y no se incrementa la base de contribuyentes. Este es el verdadero problema tributario de nuestro país”, como explica el informe de la ANDI.
Para las empresas que pagan impuestos el problema no es solo el impacto por la alta carga tributaria. También se ven afectadas por el costo financiero de tener la caja atrapada en la DIAN, por las enormes devoluciones que generan las altas retenciones en la fuente, cifra que según la DIAN ascendió a $4,4 billones en el 2013. Así mismo, es un verdadero dolor de cabeza para los contribuyentes, el cumplimiento de las múltiples obligaciones formales tanto con la DIAN, como con todos los municipios en los que se tenga actividad, donde existe legislación que es disímil, dispersa y compleja. Adicionalmente, el contrabando es un mal que agobia al empresario.
En el contexto regional, la carga tributaria que soportan las empresas en el país es excesiva restándole competitividad al país. Según los datos del Doing Bussiness del Banco Mundial, la tasa efectiva de tributación en Colombia es la tercera más alta de la región después de Argentina y Bolivia, y muy por encima del promedio de América Latina (46,7%). La metodología que utiliza el Banco Mundial arroja una ideal general sobre la situación tributaria al comparar los impuestos y contribuciones de una empresa promedio de la economía, pero no incluye las complejidades de los sistemas tributarios o la situación económica de las empresas. Con estos ajustes posiblemente Colombia ya no estaría en el tercer lugar, sino en el primero.
David Barguil, representante a la Cámara, dice en Dinero que en este escenario la industria no puede pagar un peso más de impuestos. “Imponer nuevos gravámenes a este sector afectará el empleo de calidad y la remuneración al capital humano, que generan mayores retornos en la clase media y en los ciudadanos que aspiran a ella”. Una real propuesta estructural, afirma Barguil, debe enfocarse en gravar a quienes son poseedores de riqueza realmente y en corregir graves errores en el sistema que generan fuertes inequidades. El escenario ideal sería aquel donde todo lo que se redistribuye de las empresas sea gravado de forma congruente con la riqueza de los individuos y no con el patrimonio de sus compañías.
Por lo anterior, han sonado muchas propuestas enfocadas a gravar la renta con un número menor de exenciones, como lo hace el CREE. Pero esto debe hacerse de forma juiciosa. Cuando se calculan tasas efectivas de tributación sobre las empresas y se hacen comparaciones internacionales, se ignora el hecho de que, según la ANDI hay cerca de 500.000 personas jurídicas que pagan impuestos, de las cuales cerca de 3.500 cubren el 76% de los impuestos de renta. Esto hace que haya sectores productivos con tasas efectivas de tributación subestimadas, que el Gobierno grava excesivamente. Por eso es que los esquemas de desmonte de exenciones se deben hacer con análisis de impacto económico y fiscal. “Si esto no se hace, se afectarán empresas que sí impulsan la inversión y se premiarán a aquellas que no responden a los beneficios tributarios”, dice.
Al final, los problemas realmente estructurales del sistema tributario nacional, publica Dinero, se ven de forma clara cuando se analiza el recaudo en función del nivel de ingreso de los colombianos. En principio un país recauda impuestos para distribuirlos de forma progresiva en la sociedad, de tal forma que aquellos que se ven beneficiados por grandes retornos a su inversión contribuyan al desarrollo de los sectores menos beneficiados.
Con información de la ANDI.
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