Cartilla Práctica: Declaración anual del régimen simple de tributación, año gravable 2020

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  • Publicado: 2 septiembre, 2021

Realiza tu declaración anual del régimen simple de tributación por el año gravable 2020 con esta guía que te explica los requerimientos y los procesos necesarios.

Resuelve tus dudas mediante respuestas a preguntas frecuentes y usa las herramientas que disponemos para facilitarte esta declaración.

El régimen simple de tributación –SIMPLE– es una modalidad de tributación de carácter opcional. Sustituye al impuesto sobre la renta e integra al impuesto nacional al consumo –INC– y al impuesto de industria y comercio –ICA– consolidado.

Este régimen se creó para impulsar la formalidad y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que decidan acogerlo. Si decidiste pertenecer a este régimen, es importante que cuentes con una guía que te permita comprender:

  • El hecho generador del impuesto unificado en el SIMPLE.
  • La base gravable.
  • Quiénes son los sujetos pasivos de este régimen.
  • En qué consisten la permanencia y la exclusión en este régimen de tributación.
  • La responsabilidad frente al IVA.
  • Los plazos para cumplir con las obligaciones en 2021.

¿Cómo se diligencia el formulario 260?

La declaración anual del SIMPLE se presenta mediante el formulario 260.

Para esto es muy importante que conozcas la estructura del formulario, cómo se componen sus secciones, la manera correcta de definir el patrimonio y los ingresos y los requisitos para el reconocimiento de descuentos tributarios, entre otros asuntos no menos importantes.

Haz clic aquí para ver las recomendaciones que te interesarán y están relacionadas con la temática de este artículo.

Hemos diseñado la Cartilla Práctica Declaración anual del régimen simple de tributación, año gravable 2020 pensando en la mejor manera de ayudarte a diligenciar el formulario 260, en lo que respecta a:

  • Patrimonio.
  • Liquidación del impuesto SIMPLE.
  • Liquidación del impuesto de ganancia ocasional.
  • Liquidación del impuesto nacional al consumo de comidas y bebidas.

Para esto presentamos las novedades que trae el formulario 260 para el año gravable 2020.

Anticipos bimestrales en el régimen simple

Los anticipos bimestrales son un elemento importante en este régimen de tributación; debido a su periodicidad, es necesario conocer la manera adecuada de cumplir con esta obligación.

Con esta guía conocerás los conceptos que componen los anticipos bimestrales del SIMPLE para el año gravable 2021 y, además, el detalle de:

  • Las novedades en el formulario 2593, empleado para los anticipos bimestrales.
  • Las tarifas aplicables en los anticipos.
  • Los plazos para pagar los anticipos.

Adicionalmente, se mencionan una serie de recomendaciones clave para evitar errores en la presentación de estos anticipos bimestrales.

Sanciones en el régimen simple

Si conoces las sanciones que podrías afrontar al pertenecer al régimen simple, podrás actuar con seguridad y precisión.

Un capítulo de gran relevancia en esta guía es diseñado para explicarte las sanciones por:

  • Extemporaneidad.
  • No declarar.
  • Corrección.
  • Corrección aritmética.
  • Inexactitud.
  • Errores en declaraciones tributarias (sanción penal).

También conocerás las posibles reducciones aplicables en determinados tipos de sanción y sus requisitos.

Herramientas para facilitarte la declaración anual del régimen simple

La Cartilla Práctica Declaración anual del régimen simple de tributación, año gravable 2020 no solo te permite conocer los procesos para presentar esta declaración, también te la facilita con una serie de herramientas:

  • Una variedad bastante amplia de respuestas a dudas comunes sobre este régimen de tributación.
  • 10 simuladores de sanciones por no declarar.
  • Una serie de liquidadores para el tratamiento de varios tipos de sanciones.
  • Dos liquidadores exclusivos para abordar el formulario 260 para personas naturales y jurídicas obligadas o no a llevar contabilidad.

Adquiere toda esta información clave en un solo lugar: en la Cartilla Práctica Declaración anual del régimen simple de tributación, año gravable 2020.

TABLA DE CONTENIDO

  • Hecho generador
  • Base gravable
  • Impuestos y aportes que se integran al SIMPLE
  • Sujetos pasivos
  • ¿Quiénes no pueden optar por el SIMPLE?
  • Plazos para la inscripción
  • Permanencia y exclusión
  • Cumplimiento de obligaciones tributarias por los períodos gravables en curso al momento de la inscripción en el SIMPLE
  • Responsabilidad frente al IVA
  • Plazos para cumplir las obligaciones durante 2021

  • Diligenciamiento del formulario 260
  • Aplicación de las rentas líquidas por recuperación de deducciones
  • Pérdidas obtenidas por inscritos en el SIMPLE no se podrán usar a modo de compensación
  • Anticipos de renta y saldos a favor en el régimen ordinario y en el SIMPLE
  • Devolución del impuesto solidario por el COVID-19 para contribuyentes del SIMPLE
  • Declaración anual del régimen simple no requiere elaborar formatos 2516 y 2517
  • Consulta de datos de terceros para personas naturales está disponible en la plataforma de la Dian

  • Autonomía de los entes territoriales respecto al impuesto de industria y comercio
  • Exclusiones, exenciones o exoneraciones del ICA
  • Solicitud de compensación o devolución del ICA en el SIMPLE
  • Distribución del ICA consolidado a los distritos y municipios

  • Patrimonio poseído en Colombia y en el exterior
  • Valor del ICA consolidado a favor de los municipios
  • Descuento tributario para la producción de panela
  • Saldos a favor
  • Ganancias ocasionales con compensación de pérdidas por condonación de deudas en procesos de reorganización empresarial
  • Sección para liquidar el INC de bares y restaurantes
  • Retención por el impuesto por el COVID-19

  • Recibo electrónico de pago para anticipos bimestrales

  • Principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio
  • Firmeza de la declaración

  • Formularios para la declaración anual consolidada bajo el régimen simple de tributación

  • Indicadores básicos para la declaración anual del SIMPLE del año gravable 2020

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