Declaración de renta 2017 de personas naturales: plazos para su declaración y pago durante 2018

Actualizado: 27 diciembre, 2017 (hace 6 años)

Aquí hablaremos sobre...

Obligados a presentar la declaración de renta
Plazos para la presentación de la declaración
Personas naturales residentes en el exterior
¿Contribuyentes no obligados a declarar renta, pueden hacerlo voluntariamente?

Mediante el Decreto 1951 de 2017, el Ministerio de Hacienda formalizó el calendario tributario 2018. La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 que este decreto introduce en el DUT 1625 de 2016 contiene los plazos para presentar la declaración de renta de las personas naturales.

“deberá ser elaborada recurriendo al sistema de cedulación que consiste en dividir los ingresos anuales del contribuyente según cinco fuentes”

La Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 estableció un nuevo mecanismo para el cálculo del impuesto de renta de las personas naturales; en tal sentido, la declaración del impuesto en cuestión por el año gravable 2017 que se presentará durante el 2018 deberá ser elaborada recurriendo al sistema de cedulación que consiste en dividir los ingresos anuales del contribuyente según cinco fuentes y, acto seguido, depurar cada grupo de forma independiente de acuerdo al procedimiento indicado en el artículo 26 del Estatuto Tributario –ET–.

Los siguientes son los tipos de ingresos que se incluirían en cada una de las cédulas mencionadas:


Cédula	Tipo de ingresos
Rentas de trabajo	Ingresos señalados en el artículo 103 del ET: Salarios. Comisiones. Prestaciones sociales. Viáticos. Gastos de representación. Honorarios. Emolumentos eclesiásticos. Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo. En general, las compensaciones por servicios personales. En ningún caso podrán incluirse ingresos por honorarios percibidos por personas naturales que contraten o vinculen 2 o más trabajadores por al menos 90 días.
Rentas de pensiones	Pensión de jubilación. Pensión de invalidez. Pensión de vejez. Pensión de sobrevivientes. Pensión sobre riesgos profesionales. Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones. Devoluciones de saldos de ahorro pensional.
Rentas de capital	Intereses. Rendimientos financieros. Arrendamientos. Regalías. Explotación de la propiedad intelectual.
Rentas no laborales	Honorarios de personas naturales que presten servicios y contraten o vinculen por al menos 90 días continuos o discontinuos, 2 o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad. Todos los demás ingresos que no se clasifiquen de manera expresa en las demás cédulas.
Renta de dividendos y participaciones	Dividendos. Participaciones.

Obligados a presentar la declaración de renta

Están obligadas a presentar la declaración de renta por el año gravable 2017 las personas naturales y sucesiones ilíquidas que durante el año gravable hayan sido responsables de IVA del régimen común y/o aquellas que cumplan con alguno de los siguientes requisitos:

Requisito	UVT	Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 excede	4.500	$143.366.000
Ingresos brutos a diciembre 31 superiores a	1.400	$44.603.000
Consumos con tarjeta de crédito exceden	1.400	$44.603.000
Compras y consumos totales del año exceden	1.400	$44.603.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones exceden	1.400	$44.603.000

*Para el cálculo del valor en pesos se utilizó la UVT de 2017 (equivalente a $31.859).

Plazos para la presentación de la declaración

La nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016 indica que los contribuyentes obligados podrán presentar la declaración a partir del 8 de marzo de 2018, teniendo como plazo máximo las fechas del mismo año que se indican en la siguiente tabla y que van del 9 de agosto al 19 de octubre de 2018, con la obligación de realizar el pago en una sola cuota. Para tal fin se tienen en cuenta los últimos dígitos del NIT, omitiendo el dígito de verificación:

Últimos dos dígitos del NIT	Hasta el día	Últimos dos dígitos del NIT	Hasta el día
99 y 00	09 de agosto	49 y 50	14 de septiembre
97 y 98	10 de agosto	47 y 48	17 de septiembre
95 y 96	13 de agosto	45 y 46	18 de septiembre
93 y 94	14 de agosto	43 y 44	19 de septiembre
91 y 92	15 de agosto	41 y 42	20 de septiembre
89 y 90	16 de agosto	39 y 40	21 de septiembre
87 y 88	17 de agosto	37 y 38	24 de septiembre
85 y 86	21 de agosto	35 y 36	25 de septiembre
83 y 84	22 de agosto	33 y 34	26 de septiembre
81 y 82	23 de agosto	31 y 32	27 de septiembre
79 y 80	24 de agosto	29 y 30	28 de septiembre
77 y 78	27 de agosto	27 y 28	01 de octubre
75 y 76	28 de agosto	25 y 26	02 de octubre
73 y 74	29 de agosto	23 y 24	03 de octubre
71 y 72	30 de agosto	21 y 22	04 de octubre
69 y 70	31 de agosto	19 y 20	05 de octubre
67 y 68	03 de septiembre	17 y 18	08 de octubre
65 y 66	04 de septiembre	15 y 16	09 de octubre
63 y 64	05 de septiembre	13 y 14	10 de octubre
61 y 62	06 de septiembre	11 y 12	11 de octubre
59 y 60	07 de septiembre	09 y 10	12 de octubre
57 y 58	10 de septiembre	07 y 08	16 de octubre
55 y 56	11 de septiembre	05 y 06	17 de octubre
53 y 54	12 de septiembre	03 y 04	18 de octubre
51 y 52	13 de septiembre	01 y 02	19 de octubre

Personas naturales residentes en el exterior

Las personas naturales residentes en el exterior obligadas a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, deberán hacerlo de forma electrónica y pagar el impuesto de la misma forma, o en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano, dentro de los plazos antes mencionados.

¿Contribuyentes no obligados a declarar renta, pueden hacerlo voluntariamente?

El artículo 6 del ET, modificado por el artículo 1 de la Ley 1607 de 2012, establece que las personas naturales residentes en el país, a quienes les hayan practicado retención en la fuente y que no estén obligadas a presentar la declaración del impuesto de renta, pueden hacerlo voluntariamente, teniendo en cuenta que tal decisión producirá efectos legales.