Declaración de Renta Personas Naturales: ¿Quiénes no están obligados a presentarla?

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  • Publicado: 11 julio, 2013

Estos son los contribuyentes de menores ingresos, personas naturales o sucesiones ilíquidas, asalariados, independientes y personas extranjeras que no deben presentarla. Tengan en cuenta las cifras que a continuación citamos.

No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2012, los siguientes contribuyentes, siempre y cuando, según su calidad, cumplan con la totalidad de los requisitos de ingresos y patrimonio establecidos para cada caso, además de los siguientes que son comunes (Artículos 592, 593, 594, 594-1 y 594-3 del E.T. y 7 del Decreto 2634 de 2012)

  1. Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año gravable 2012 no excedan de la suma de 2.800 UVT ($72.937.000) (Art. 7 Decreto 2634 de 2012).
  2. Que el valor total de compras y consumos durante el año gravable 2012 no supere las 2.800 UVT ($72.937.000) (Art. 7 Decreto 2634 de 2012).
  3. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, durante el año gravable 2012, no excedan de 4.500 UVT ($117.221.000) (Art. 7 Decreto 2634 de 2012).

Además

Que no sean responsables del impuesto sobre las ventas en el régimen común y que los responsables pertenecientes al régimen simplificado no superen los topes de ingreso y/o patrimonio que se indican a continuación:

Los contribuyentes de menores ingresos, personas naturales o sucesiones ilíquidas cuando…

  1. En el año 2012 hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT ($36.469.000)
  2. El patrimonio bruto en el último día del mismo año no exceda de 4.500 UVT ($117.221.000).

Los asalariados cuando…

  1. Sus ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal reglamentaria.
  2. Su patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2012 no exceda de 4.500 UVT ($117.221.000).
  3. El asalariado no haya obtenido durante el año gravable 2012 ingresos totales superiores a 4.073 UVT ($106.098.000)
  4. Dentro de los ingresos que sirven para efectuar el cómputo no hay que incluir los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares.

Los trabajadores independientes cuando…

  1. Su patrimonio bruto en el último día del año gravable 2012 no exceda de 4.500 UVT ($117.221.000).
  2. Sus ingresos brutos se encuentran debidamente facturados y de los mismos un 80% o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente.
  3. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a 3.300 UVT ($85.962.000).

Personas extranjeras cuando…

La totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 inclusive, del E.T. y los extranjeros no residentes que presten servicios artísticos en espectáculos públicos de las artes escénicas de que trata el artículo 5 de la Ley 1493 de 2011, y dicha retención en la fuente, les hubiere sido practicada.

Requisitos para quedar exonerado de presentar declaración de renta por el año gravable 2012 

Requisito

Subcategoría

Asalariado

(aquellos en que el 80% o más de sus ingresos brutos provienen de salarios y demás pagos laborales; ver Art. 593 y 594-3 E.T.)

Trabajador Independiente

(aquellos en que el 80% o más de sus ingresos brutos provienen de honorarios, comisiones y servicios; ver art. 594-1 y

594-3 E.T.)

Las demás personas naturales

(aquellas cuya mayor parte de ingresos provienen de vender bienes, o de rentas de capital como intereses, dividendos, etc.; ver Art. 592 y 594-3 E.T.)

1.Su patrimonio bruto (suma de todos sus activos antes de restar los pasivos) a dic. 31 de 2012 no podrá exceder de…

$117.221.000

(4.500 UVT x $26.049)

$117.221.000

(4.500 UVT x $26.049)

$117.221.000

(4.500 UVT x $26.049)

2. Sus Ingresos brutos del año 2.012(ordinarios y extraordinarios) no pueden exceder de…

$85.962.000 (3.300 UVT x $26.049); para este computo, y únicamente en el caso de los «asalariados»,  no se incluyen los ingresos provenientes de venta de activos fijos, ni de loterías rifas y similares)

$36.469.000

(1.400 UVT x $26.049)

$36.469.000

(1.400 UVT x $26.049)

3.En cuanto a ser responsable del IVA…

No puede llegar a ser responsable en el Régimen Común, ni al cierre del año ni algún momento dentro del año(ver concepto DIAN 39683 jun2/98, ratificado con el fallo 14896 de julio de 2007 del Consejo de Estado, y el Concepto Unificado 001 del IVA de junio de 2003, titulo IX, capítulo II, numeral 4.5; consulta nuestro editorial: «Se ratifica doctrina de la DIAN que exonera de declarar renta a personas naturales en el régimen simplificado del IVA» )

No puede llegara ser responsable en el Régimen Común, ni al cierre del año ni algún momento dentro del año(ver concepto DIAN 39683 jun2/98)

No puede llegar a ser responsable en el Régimen Común, ni al cierre del año ni algún momento dentro del año(ver concepto DIAN 39683 jun2/98)

4. Que sus consumos con tarjetas de crédito durante el año 2.012 no excedan de…

$72.937.000

(2.800 UVT x $26.049)

$72.937.000

(2.800 UVT x $26.049)

$72.937.000

(2.800 UVT x $26.049)

5.Que sus compras y consumos totales en el año  2.012 (compras de bienes raíces, o de vehículos, o gastos personales, etc.) no excedan de…

$72.937.000

(2.800 UVT x $26.049)

$70.370.000

(2.800 UVT x $26.049)

$72.937.000

(2.800 UVT x $26.049)

6.Que el valor total de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2012 no excedan de…

Nota: sobre este punto, consulta nuestro editorial: ¿Qué depuraciones deben hacer las Personas Naturales con sus consignaciones para saber si quedan obligados o no a declarar renta?

$117.221.000

(4.500 UVT x $26.049)

$117.221.000

(4.500 UVT x $26.049)

$117.221.000

(4.500 UVT x $26.049)

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo,
puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)

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