Efectos fiscales de operaciones en el exterior: 10 respuestas clave

Las operaciones realizadas en el exterior o con empresas del exterior, tienen incidencias fiscales como son la aplicación de retenciones y de IVA, y el reconocimiento de estas en la declaración de renta. A continuación se presentan 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema.

Práctica de retefuente por parte de empresa del exterior

De acuerdo con el artículo 406 del ET, deberán efectuar retención a título del impuesto sobre renta quienes realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas sujetas a impuesto en Colombia.

Retención por el pago de conferencia a la que se asiste en el exterior

Solo se debe practicar retención en la fuente a terceros que hayan obtenido ingresos de fuente nacional. Por otra parte, los servicios que no se entiendan prestados en Colombia no son generadores de IVA.

Manejo de ingresos como salarios por parte de persona natural que labora en el exterior

De acuerdo con el Concepto 63387 de noviembre del 2014, los ingresos laborales obtenidos en el exterior también pueden ser depurados de igual manera que los obtenidos en Colombia.

Activos en el exterior por persona que hace anticipos para desarrollar proyecto en el exterior

Todo tipo de anticipos o cuentas por cobrar deben ser registrados en la declaración de renta. Si se tienen activos poseídos en el exterior, estos se deben incluir en la declaración informativa de activos en el exterior.

Retenciones por parte de compañía del exterior a persona natural residente en Colombia

Una compañía del exterior sin domicilio en Colombia no es agente de retención ante la DIAN, motivo por el cual no le puede practicar retenciones a una persona natural.

Declaración de renta persona natural residente en Colombia con ingresos generados en el exterior

Los ingresos recibidos por una persona en calidad de empleado, deben ser reflejados en el formulario 210, reglón 33 –recibidos como empleado-, independiente de que el empleador se encuentre en el exterior.

Retención que se debe asumir en gastos de hotel en el exterior para que sean deducibles en renta

Los ingresos obtenidos por un hotel ubicado en el exterior no se entienden como de fuente nacional, por tanto, no se les debe practicar retención; sin embargo, si es un gasto necesario entonces se puede deducir. Por otra parte, a los servicios que son entendidos como prestados en Colombia se les debe practicar una retención asumida.

Empresa de implementación de ERP al exterior quiere que su servicio sea exento del IVA

Si una empresa que presta el servicio de consultoría a otra ubicada en el exterior, cumple con lo establecido en el literal c) del artículo 481 del ET, puede considerar dicho servicio como exento.

Retención en la fuente a título de IVA cuando se prestan servicios desde el exterior

Los casos en los que existe la obligación de practicar retención de IVA a una empresa del exterior que presta servicios en Colombia, se encuentran contemplados en el numeral 3 del parágrafo 3 del artículo 420 del ET.

Impuestos deducibles del CREE cuando son pagados en el exterior por entidad colombiana

Los impuestos de renta o sus equivalentes que se hayan pagado en el exterior sobre ingresos ganados en el exterior, deben ser tomados como descuentos y no como deducciones.