El Cierre Contable 2009 y las NIC-NIIFS – Luis Raúl Uribe Medina

Estamos prácticamente en recta final del cierre contable 2009 (Claro que todavía hay quienes piensan que el cierre de diciembre es en marzo, pero son excepciones), la verdad es que debemos estar haciendo las labores propias del cierre final: Conciliaciones, legalizaciones de anticipos, cuadres y arqueos de cajas, Ajustes de depreciaciones y amortizaciones, ajustes por diferencia en cambio, consolidaciones de prestaciones sociales, traslados a pasivos corrientes, registro y actualizaciones de pasivos por Cálculos Actuariales, ajustes de cuentas, reclasificaciones de cuentas y de terceros, cruces de cuentas, valorizaciones de inversiones, método de participación, Inventarios físicos y ajustes por obsolescencia, Calculo y actualización de la provisión de cartera, causación de pasivos que no tengan aun la factura, Circularizaciones de cuentas y pidiendo estados de cuentas, certificados de retenciones etc., etc., para lograr un cierre completo, adecuado y razonable.

Este cierre y los siguientes van a  tener una connotación muy especial, deben ser la preparación y adecuación de las contabilidades para lo que viene a futuro casi inmediato: La implementación de los estándares de contabilidad internacionales, que como van los desarrollos a nivel mundial, donde los dos mas grandes Emisores de estándares, El IASB los que emiten las IAS e IFRS (NIC-NIIFs en español) y el IFAC de Estados Unidos, (que emiten las USGAAP), están avanzando en un proceso de convergencia y que cada vez lo están acelerando cada vez mas y lo mas probable es que quede un solo estándar que sea la consolidación de estos dos.

Entonces como primer paso de preaparición desde ya para la Implementación de estos estándares, es comenzar: a depurar, limpiar, sanear, ajustar, clasificar y reclasificar , todas nuestras cuentas, es decir que los valores en ellas representados sean reales, correctos, correspondan a terceros o rubros debidamente soportados por documentos y transacciones ciertas, revisar a fondo todas esas cuentas de varios: otras cuentas por cobrar, otras cuentas por pagar, deudores y acreedores varios, depurar, ajustar  todas las cuentas de anticipos, prestamos a empleados, prestamos varios, La cuenta de Diferidos  (En la norma Intencional son muy estrictos con estas cuentas); No deberían haber saldos de Ajustes por inflación  en este momento, Especial cuidado con la Cartera de clientes, cuentas incobrables, no solo hacer la provisión sino retirar de cartera corriente y pasar los saldos a cuentas por cobrar a largo plazo, Los inventarios físicos nos deben dar la pauta para dejar lo que realmente se tiene y depurar lo que no, en cuanto a Activos Fijos es la oportunidad para hacer inventarios, colocar placas a cada ítem, ajustar por Avalúos técnicos, ajustar depreciaciones por cada activo y no a totales, revisar el tema de intangibles, marcas, patentes, en el Patrimonio las cuentas de Capital (Autorizado, suscrito y pagado y que coincidan con la escritura y Certificados de Cámara de Comercio), primas por colocación de acciones, reservas, utilidades acumuladas etc.

En fin hay, un sinnúmero de temas a revisar, pero la meta debe ser: DEPURAR, LIMPIAR, AJUSTAR, CORREGIR, REGISTRAR, RECLASIFICAR, las cuentas e ir teniendo unos Estados Financieros muy reales para afrontar el proceso de Implementación de las NIC-NIIFs que se avecina y como hemos dicho, a partir de la ley 1314/09 o Ley de convergencia, ya se viene desarrollando por todos los actores: El Ministerio ya ha propuesto decretos reglamentarios  de la misma, El Consejo Técnico de la Contaduría Pública tiene seis meses para entregar su primera propuesta, es decir se van dando pasos lentos por ahora, pero enfocados a la meta de las NIC-NIIFs en Colombia.

Manos a la Obra.

Cordialmente,

C P LUIS RAÚL URIBE MEDINA

CP Universidad San Buenaventura-Cali.

Consultor NIC-NIIFs. Líder URIBE & ASOCIADOS CONSULTORES, SAS.

Cel. 316-3933194 Fijo. 3332771   E-mail: lruribem@yahoo.com