Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Existe preocupación sobre cómo será el manejo de estos portafolios por parte de las empresas que manejan este tema. No es muy común encontrarlo, pero con el tiempo hay compañías que ven la necesidad de manejar sus excedentes de liquidez de una mejor manera.
El manejo de los excedentes de liquidez que se invierten, por ejemplo en la bolsa de valores, implica que se tiene una fluctuación (cotización). Hay que recordar que las inversiones se pueden valorar al valor razonable, al costo amortizable y en NIIF para Pymes, también se puede manejar al costo, bajo ciertos requerimientos.
El estándar no menciona la periodicidad. Es decir que no es necesario hacerlo mensual. Si eso es lo que necesita la empresa, no hay que ajustarse estrictamente a lo que recomienda el estándar porque este es genérico. El que debe implementar ciertos puntos es la empresa.
Lo único que dice el estándar es que esa información se tiene que hacer cada vez que se emiten estados financieros de propósito general.
El periodo del reporte la misma empresa lo define (mensual, trimestral o anual). Normalmente las entidades lo hacen mensualmente porque a los gerentes y juntas directivas se les envía información financiera. Es lo recomendable, pero las NIIF no dicen que debe ser mensual sino que se hace cada vez que se emiten estados financieros.
Aquí hay una salvedad. Si a las entidades de control y vigilancia (Superintendencias) se les emiten estados financieros de caracter trimestral, ya no podría ser anual. Si se puede mensual, y esto no genera traumatismo, pues sería lo ideal.
Los cambios de estos portafolios afectan los resultados. Si aumentan se obtienen ingresos pero si disminuyen genera un gasto. Esa valoración de inversiones puede generar el uno u otro efecto.
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