Es mejor estar prevenidos que tener que lamentar – José Hernando Zuluaga

La siguiente corresponde a la información que solicita la Junta Central de Contadores en las visitas que en este momento están haciendo a las firmas o sociedades inscritas y a las personas naturales independientes que ejercen la auditoría o revisoría fiscal en Colombia:

1. Piden las carpetas de los profesionales activos que prestan servicios en las firmas, tales como revisores fiscales, contadores, auditores y los que prestan otros servicios contables.
2. Revisan las carpetas de algunos clientes para evidenciar documentación, tal como los anexos A y B de las normas de aseguramiento vigentes a partir de 2016.
3. Solicitan la matriz de riesgos de cada empresa (es decir, del cliente objeto de revisión).
4. Piden información sobre evidencia documental – NIA 500 (papeles de trabajo y soportes).
5. Piden evidencia del dictamen o dictámenes firmados por el revisor fiscal de las empresas clientes.
6. Piden el manual de ética propio de la firma, teniendo en cuenta la guía del Código de Ética Internacional.
7. Piden el Manual de control de calidad NICC-1.
8. Revisan si los contratos se encuentran actualizados anualmente y el efectivo cumplimiento de los anexos de la norma de aseguramiento.

Finalmente, hacen observaciones, dejan tareas y señalan que harán otra visita para revisar los temas que queden pendientes.

Para tener en cuenta:

• Preparar una guía en su empresa o su firma, para tener todo previsto ante futuras visitas.
• Tener todo organizado en su sitio.
• Tener a la mano los manuales argollados. Si no los tiene, preséntelos aunque sea en borrador, indicando que los está actualizando.
• La visita es amigable, pero debe recordar que los encargados revisan papel por papel, se detienen leyendo mucho los documentos, especialmente el manual de ética que debe ser el propio de la firma.
• Revisar que los informes y los contratos con los clientes estén firmados, al igual que las cartas de aceptación del encargo.
• Documentar el conocimiento que se tiene al interior de la firma, respecto de cada uno de los clientes.

Cabe mencionar que quienes hicieron la visita en 2018 manifestaron que esta es para firmas o sociedades de contadores, pero que para el próximo año se tiene previsto visitar a revisores y contadores independientes. Al respecto, creemos que, debido a la responsabilidad que les atañe, los primeros que visitarán será a los revisores fiscales.

Es el momento para que nuestra profesión concentre desde ya sus esfuerzos en revisar todos estos procesos que son de obligatorio cumplimiento, así como los anexos de las normas de aseguramiento. Además, es necesario tener en cuenta que el Código de Ética es personal, de cada profesional independiente y de cada firma o sociedad; no se trata de copiar y pegar.

De igual manera, manifestaron que de la lectura del código o manual de ética se debe desprender la forma en que se deja evidencia, cómo se soporta la información y cómo se acepta.

Se debe tener mucho cuidado con la evidencia documental (los papeles de trabajo,) sabiendo que ya existen herramientas interactivas que facilitan esta labor que no debe ser manual.  

Representantes legales, socios o profesionales independientes

A este proceso debe dedicársele tiempo y mucho cuidado, teniendo en cuenta la calidad en los encargos, procesos, organización y eficiencia. Igualmente, se requiere coherencia entre lo planeado y lo que se ejecuta; se requiere leer la norma vigente. Por su parte, los anexos y los soportes deben ser de acuerdo con las normas establecidas en el 2016.

Debemos trabajar unidos por la profesión, con integridad y carácter.

Conclusiones

Las firmas de contadores y los profesionales independientes deben verse como empresas organizadas. 

Aunque quisiéramos creer que la Junta Central de Contadores se excede en sus funciones, el organismo estatal y sus funcionarios tendrán suficientes argumentos, dada su condición de ente de inspección, vigilancia y control, como lo establece la Ley 1314 de 2009.

Estos procesos de seguimiento y control apenas empiezan, siendo necesario que la profesión cada día mejore sus servicios y su propio control interno.

Hay ahora tres palabras que integran los requerimientos actuales de los profesionales de la contaduría: estandarización, automatización y robotización. El mundo cambia a pasos agigantados y debemos estar reconociendo conscientemente los cambios.

José Hernando Zuluaga Marín
Fundador de Actualícese
Candidato por la lista n.°1
A la Junta Directiva de la Cámara de Comercio de Cali
Período 2018 a 2022