Artículo 24


Artículo 24. Ingresos de fuente nacional. < Inciso 1 modificado por el artículo 66 de la Ley 223 del 20 de diciembre de 1995 > Se consideran ingresos de fuente nacional los provenientes de la explotación de bienes materiales e inmateriales dentro del país y la prestación de servicios dentro de su territorio, de manera permanente o transitoria, con o sin establecimiento propio. También constituyen ingresos de fuente nacional los obtenidos en la enajenación de bienes materiales e inmateriales, a cualquier título, que se encuentren dentro del país al momento de su enajenación. Los ingresos de fuente nacional incluyen, entre otros, los siguientes:

  1. Las rentas de capital provenientes de bienes inmuebles ubicados en el país, tales como arrendamientos o censos.
  2. Las utilidades provenientes de la enajenación de bienes inmuebles ubicados en el país.
  3. Las provenientes de bienes muebles que se exploten en el país.
  4. Los intereses producidos por créditos poseídos en el país o vinculados económicamente a él. Se exceptúan los intereses provenientes de créditos transitorios originados en la importación de mercancías y en sobregiros o descubiertos bancarios.
  5. Las rentas de trabajo tales como sueldos, comisiones, honorarios, compensaciones por actividades culturales, artísticas, deportivas y similares o por la prestación de servicios por personas jurídicas, cuando el trabajo o la actividad se desarrollen dentro del país.
  6. Las compensaciones por servicios personales pagados por el Estado colombiano, cualquiera que sea el lugar donde se hayan prestado.
  7. Los beneficios o regalías de cualquier naturaleza provenientes de la explotación de toda especie de propiedad industrial, o del «Know-how», o de la prestación de servicios de asistencia técnica, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país.

Igualmente, los beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica explotada en el país.

  1. La prestación de servicios técnicos, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país.
  2. Los dividendos o participaciones provenientes de sociedades colombianas domiciliadas en el país.
  3. Los dividendos o participaciones de colombianos residentes, que provengan de sociedades o entidades extranjeras que, directamente o por conducto de otras, tengan negocios o inversiones en Colombia.
  4. Los ingresos originados en el contrato de renta vitalicia, si los beneficiarios son residentes en el país o si el precio de la renta está vinculado económicamente al país.
  5. Las utilidades provenientes de explotación de fincas, minas, depósitos naturales y bosques, ubicados dentro del territorio nacional.
  6. Las utilidades provenientes de la fabricación o transformación industrial de mercancías o materias primas dentro del país, cualquiera que sea el lugar de venta o enajenación.
  7. Las rentas obtenidas en el ejercicio de actividades comerciales dentro del país.
  8. Para el contratista, el valor total del respectivo contrato, en el caso de los denominados contratos «llave en mano» y demás contratos de confección de obra material.
  9. <Numeral adicionado por el artículo 24 de la Ley 1819 de 2016>. Las primas de reaseguros cedidas por parte de entidades aseguradoras colombianas a entidades del exterior.

Parágrafo. Lo dispuesto en los numerales 8 y 15 se aplicará únicamente a los contratos que se celebren, modifiquen o prorroguen a partir del 24 de diciembre de 1986. En lo relativo a las modificaciones o prórrogas de contratos celebrados con anterioridad a esa fecha, las disposiciones de tales numerales se aplicarán únicamente sobre los valores que se deriven de dichas modificaciones o prórrogas.

 

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Nota de vigencia

  • Numeral adicionado por el artículo 24 de la Ley 1819 de 2016, Ley de reforma tributaria estructural de 2016, publicada en el Diario Oficial No. 50.101 del 29 de diciembre de 2016.
  • Inciso 1º modificado por el artículo 66 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.

Concordancia

  • Artículos 1, 2, 9, 12, 25, 100, 101, 123, 265 y 408 al 416 del ET.
  • Artículos 1.2.1.2.1 y 1.2.1.2.3 del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.

Doctrina

  • Concepto DIAN 020436 de agosto 2 de 2017
  • Concepto DIAN 10694 de mayo 5 de 2017
  • Concepto DIAN 032227 de noviembre 25 de 2016

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