Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Será por fin viable que haya cárcel para los evasores? A lo mejor será uno de los temas a tratar en un futuro. Por el momento, las elevadas tasas de tributación seguirán jugando a favor de quienes eluden sus responsabilidades tributarias. La omisión de ingresos y la inexactitud en las declaraciones son dos estrategias utilizadas.
En 28 billones de pesos se ha estimado la evasión tributaria en nuestro país. Por otra parte, el recaudo en las aduanas se ve afectado por culpa del contrabando en 6.000 millones de dólares. Como respuesta a estos dos factores, el Gobierno decidió jugársela de nuevo por una reforma tributaria para tapar el hueco fiscal de 12,5 billones de pesos anuales.
¿Todo un rompecabezas verdad? Y fuera de esto los impuestos creados no son vistos por buenos ojos. Alejandro Vera Sandoval, Vicepresidente de ANIF, en entrevista con actualicese.co indica que el Impuesto a la Riqueza y el 4×1.000 son totalmente antitécnicos. «En el primer caso, castiga la inversión productiva, restando competitividad a las firmas. Para el 4×1.000, este es un impuesto anti-formalización bancaria, no solo evitando el acceso financiero de la población más vulnerable, sino drenando los recaudos de IVA-renta mediante la pérdida de la trazabilidad de las transacciones; propiciando el elevado uso de efectivo», afirma.
Para Vera Sandoval, el CREE en sí no es malo, pues las tasas del 8% iniciales (y ahora del 9%) implican mayores recaudos en tasas equivalentes de Imporrenta, al estar el CREE blindado frente a los contratos de estabilidad jurídica y otras deducciones. «Lo malo de los recursos del CREE fue que se ataron en destinaciones específicas a SENA-ICBF y Salud, generando graves fenómenos de “caja atrapada” (totalizando la importante suma del 1.3% del PIB). Lo anterior le resta flexibilidad al presupuesto y mina la transparencia al evitar la discusión en la destinación de dichos recursos. Vale la pena aclarar que todo esto se introdujo en la Reforma Tributaria de 2012 (Ley 1607). Los recaudos de la sobretasa-CREE no estarían atados a esos rubros de SENA-ICBF-Salud», dice.
En conclusión, el Vicepresidente de ANIF confirma que el principal problema son las elevadas tasas de tributación de las firmas, haciéndolas perder competitividad frente a nuestros pares.
Como lo publica El Tiempo, la tentación de hacerle conejo al fisco no es solo de los sectores informales. También quienes pagan impuestos hacen sus maniobras para aportar menos de lo que les corresponde.
Lo anterior es lo que indican las estadísticas de la dirección de fiscalización de la DIAN, las cuales confirman que las faltas que más cometen los contribuyentes y por las que más impone sanciones la entidad son cuatro en materia tributaria y cuatro en temas aduaneros.
En materia aduanera se destacan la omisión de ingresos. De igual manera, la inexactitud en las declaraciones, que hacen parte de la contabilidad al revés, es decir, cuando el contribuyente escoge la cifra que le pagará a las DIAN y desde este momento empieza a sumar gastos hasta llegar a la cifra deseada.
En tercer lugar aparece la solicitud de devoluciones improcedentes, estrategia que se usó por el cartel de las devoluciones de la DIAN hace un par de años. Finalmente, aparece la no entrega de la información exógena, la cual le permite a la DIAN corroborar los gastos reales que tuvo el contribuyente y lo que está presentando para bajarse los impuestos.
Frente a este tema de la evasión, Luis Álvaro Pardo, Economista y Director del centro de estudios mineros Colombia Punto Medio, dice que «aunque por el momento todos son anuncios, es importante la convocatoria de una comisión de expertos para avanzar en una reforma estructural al régimen tributario, poner freno a los excesivos privilegios tributarios, a las normas laxas que facilitan la evasión o elusión tributaria y a evitar el desangre por la vía de las donaciones a organizaciones con ánimo de lucro».
En julio del año pasado, el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, manifestó que junto con el proyecto del Presupuesto General de la Nación, PGN, se iba a presentar una iniciativa buscar la penalización de la evasión de impuestos. En ese mes, y según la DIAN, habían alrededor de 311.000 declarantes del impuesto de IVA, cuya evasión asciende entre 35% y 40%, por lo que de aprobarse, se meterían en cintura a por lo menos 100.000 empresas.Horacio Ayala, exdirector de la entidad, dijo sobre la propuesta que es sana, pero en la práctica es difícil, ya que la administración tributaria es muy pequeña y el proceso de fiscalización difícil, pero además, la gran informalidad es un tema esencial a resolver para poder cumplir con el objetivo, pues de esta manera se podrían rastrear las empresas que no están pagando.
El ex director de la DIAN, Juan Ricardo Ortega, afirmaba que la iniciativa busca lograr un consenso sobre el monto a partir del cuál la evasión es considerada como un delito. “Debe existir un monto que usted le deba ofender, no sé cuál sea, pero debe existir un monto de ingresos ocultos que pueden ser punibles. Entre $100 millones y $2.000 millones, no sé cuál es la cifra, pero de que existe una cifra, existe una”, dijo.
Cabe recordar que la última vez en la que se presentó una iniciativa de este tipo fue con Alberto Carrasquilla como ministro de Hacienda. En países como Chile y México, este tipo de delito ya está tipificado. En este último cualquier contribuyente que omita presentar declaraciones definitivas por más de un año deberá ir a la cárcel.
Ricardo Bonilla, Secretario de Hacienda de Bogotá, afirma en Dinero que la evasión está estimada en el 10% de los seis billones de pesos que recauda en impuestos el distrito, sin embargo, dice que “es un cálculo que siempre se queda muy etéreo porque se construyen sin tener bases de información específicas sobre quiénes son los que evaden los impuestos”.
Aproximadamente, hay más de 13.000 predios que están contemplados en ‘zona gris’ o en evasión. Para la Secretaría de Hacienda, hay un universo de recaudo de 180.000 contribuyentes pero para la Cámara de Comercio son 400.000. Y de esos 400.0000 por lo menos la mitad no tiene capacidad de pago, pero si habrían unos 40.000 en los que se debería hacer un mayor trabajo de fiscalización.
A mediados de enero de este año los medios indicaban que para finales de febrero se crearía una comisión de expertos quienes estudiarían temas relacionados, entre otros, con la evasión y las fórmulas para bajarla.
El socio- director Tax & Legal de Deloitte, Pedro Sarmiento, indica en La República que se debe volver a tocar el tema de la cárcel para los evasores. «Es posible que en una nueva reforma tributaria vuelva a aparecer. Lo que hemos pedido muchas veces es que se fortalezca a la DIAN, que se le den buenas herramientas para luchar contra la evasión, que tenga un equipo idóneo y creemos que hay que dotarla de excelentes niveles de transparencia, porque la corrupción le ha hecho mucho daño”, aseguró.
El abogado magíster en tributación Mauricio Ochoa afirma en el mismo medio que se pueden incluir otras fórmulas para la lucha contra evasores, distintas a la cárcel como “el cierre de los establecimientos comerciales en los que se evadan impuestos como la renta, el Cree, el IVA. Con esto se le haría mucho daño a estos locales, porque dejan de vender y parte del público dejaría de comprarles”.
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