Formato de exógena en que se reporta el impuesto diferido

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  • Publicado: 27 abril, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿En qué formato de información exógena se debe registrar el activo o el pasivo generado por impuesto diferido?

Resueltas 19 de abril del 2018

Diego Guevara, experto en temas contables y tributarios, señala que, si a los contribuyentes se les genera en su contabilidad un activo o pasivo por impuesto diferido, dichos valores no pueden ser llevados a la declaración de renta, porque los cálculos obedecen a valores contables. Por tal razón, no deben ser reportados en ningún formato de exógena.

Lo mencionado anteriormente, es ratificado con lo mencionado en el artículo 286 del ET y lo consagrado en el artículo 261 del mismo estatuto; disposición que, a su vez, fue modificada por el artículo 113 de la Ley 1819 de 2016.

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo,
puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)

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