Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta AG 2021 – residentes que llevan contabilidad

Última actualización: hace 2 semanas (12 mayo, 2022)

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Este formulario está incluido en la Guía Multiformato para preparar y presentar declaraciones de renta y de régimen simple de Personas Naturales AG 2021 – Diego Guevara. Si ya tienes esta guía, no es necesario que adquieras este producto.

En esta plantilla en Excel encontrarás una completa guía para preparar el formulario 210 y el formato 2517 para las declaraciones de renta de las personas naturales y asimiladas residentes obligadas a llevar contabilidad por el año gravable 2021.

(*) Documento realizado por nuestro líder de investigación tributaria y contable, Diego Guevara Madrid.
Fecha de publicación: 12 de mayo de 2022.

Esta plantilla de Excel incluye el formulario 210 para las declaraciones de renta del año gravable 2021 y fracción del año gravable 2022 de «personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes» (prescrito por la Dian a través de su Resolución 000025 de febrero 16 de 2022).

Consulta el PDF del formulario 210.

Novedades normativas en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2021 y fracción de año 2022

Dicho formulario es el mismo que se usó para las declaraciones del año gravable 2020, lo cual implica que el nuevo director de la Dian, Lisandro Junco (quien asumió el cargo en febrero de 2021) desaprovechó la oportunidad para hacer ajustes al formulario con los cuales se pudieran controlar de mejor manera los cambios que introdujeron las leyes expedidas en el año 2020 que sí afectaban al ejercicio 2021 (tales como, los introducidos con el artículo 11 del Decreto Ley 575 de abril 15 de 2020, el artículo 2 de la Ley 2040 de julio de 2020, el artículo 3 de la Ley 2064 de diciembre 9 de 2020, los artículos 40 a 42 de la Ley 2068 de diciembre 31 de 2020 y los artículos 40 y 41 de la Ley 2069 de diciembre 31 de 2020).

Debe destacarse, además, que cuando el formulario se use para elaborar una declaración por «fracción de año gravable 2022», se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron normas con fuerza de ley expedidas durante 2021, tales como los incluidos con los artículos 8 al 11 y 55 de la Ley 2099 de julio 10 de 2021, los artículos 2 y 3 de la Ley 2130 de agosto 4 de 2021 y los artículos 2 al 6, 7, 12, 14, 34, 51 y 65 de la Ley 2155 de septiembre 14 de 2021, los cuales no fueron tomados en cuenta en la presente versión de este formato.

Nota: profundiza en los cambios introducidos por la Ley 2155 de septiembre de 2021 con la Guía Multiformato Principales novedades introducidas con la Ley de reforma tributaria 2155 de septiembre 14 de 2021, elaborada en octubre 22 de 2021.

Formato 2517 v. 4 de conciliación fiscal

Se incluye adicionalmente, en versión de Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 2517 v. 4 con el «Reporte de Conciliación fiscal» para el año gravable 2021 (ver el artículo 772-1 del ET y el Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017, recopilado en los artículos 1.7.1 hasta 1.7.6 del DUT 1625 de 2016).

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Al respecto, en razón a que la Dian no expidió una nueva resolución que reemplazara lo dispuesto en la Resolución 000071 de octubre 28 de 2019 (modificada oficialmente con las resoluciones 000023 de marzo 18 de 2020 y 000027 de marzo 24 de 2021), se entendía que para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2021 se usaría el mismo formato 2517 v. 3 que se usó para el reporte del año gravable 2020, pues así lo dispone el artículo 1.7.4 del DUT 1625 de octubre de 2016.

Sin embargo, en abril 1 de 2022 la Dian publicó un nuevo prevalidador tributario indicando que para el año gravable 2021 se tendrá que usar el formato 2517 v. 4, el cual en la práctica tiene la misma estructura del formato 2517 v. 3 y solo se le ajustaron algunos cálculos en la hoja «ERI Renta líquida», pues la tarifa de la renta presuntiva cambia de 0,5 % a 0 % y, adicionalmente, en la columna especial que deben utilizar los contribuyentes que hayan ejecutado megainversiones durante el 2021 (ver artículos 235-3 y 235-4 del ET), los cambios consistieron en bloquear y desbloquear una gran cantidad de celdas.

Así mismo, en la descripción de la fila 12 de la misma hoja «ERI Renta líquida» el concepto del ingreso bruto a reportar fue ajustado, pues ya no se lee “Honorarios, comisiones, servicios y compensaciones”, sino “Honorarios y/o compensación de servicios personales”.

Todas las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que hayan llevado contabilidad durante el 2021 deben elaborar el formato 2517 v. 4 y conservarlo por el período de firmeza de la declaración. Además, solo quienes hayan obtenido ingresos brutos fiscales durante el 2021 (sumando rentas ordinarias y ganancias ocasionales), que fuesen iguales o superiores a 45.000 UVT  (45.000 UVT x $36.308 = $1.633.860.000), deberán presentarlo virtualmente (en formato de archivo XML que se genera justamente con el prevalidador publicado por la Dian)  antes de presentar la respectiva declaración de renta (sin importar si la declaración de renta inicial es oportuna o extemporánea; ver artículo 1 de la Resolución 000071 de octubre de 2019).

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Además, cuando el contribuyente necesite corregir su declaración de renta, también se hará necesario presentar primero la respectiva corrección al formato 2517. De igual forma, si el contribuyente obligado a entregar el formato 2517 es una sucesión ilíquida a la cual se le hará su liquidación final durante el 2022, el artículo 4 de la Resolución 000071 de octubre de 2019 indica que el formato 2517 por fracción del año 2022 solo se elaborará, pero no se presentará.

Ténganse presente que el artículo 5 de la Resolución 000071 de octubre de 2019 establece que la Dian solo sanciona la no presentación oportuna del formato 2517 (aplicando la sanción del artículo 655 del ET relativa a «no llevar contabilidad»), pero no sancionará las posteriores correcciones que sean necesario realizarle.

Formulario 210: declaración de renta de personas naturales residentes que no llevan contabilidad AG 2021

El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes del régimen ordinario obligadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria.

Las hojas que encontrarás en este archivo son:

  • Presentación.
  • Formulario 210 (con fórmulas).
  • Detalle de los renglones del formulario 210.
  • Hoja de conciliación de utilidades.
  • Tablas para la asignación de tarifas de impuestos.
  • Anexos del formato 2517:
    • “Caratula”.
    • “ESF Patrimonio”.
    • “ERI Renta liquida”.
    • “Impuesto diferido”.
    • “Ingresos y facturación”.
    • “Activos fijos”.
    • “Resumen ESE ERI”.
  • Anexo de propiedad, planta y equipo.
  • Anexo de inversiones en asociadas.
  • Ejercicio de subcapitalización del artículo 118-1 del ET.
  • Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades donde se era socio o accionista durante 2021.
  • Determinación del anticipo al impuesto de renta por el año gravable 2022.
  • Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad.
  • Anexo de conciliación patrimonial.

Otros formatos para la declaración de renta de personas naturales AG 2021

Además de este formato, hemos emitido otras 3 herramientas adecuadas para otro tipo de personas naturales. ¡Consúltalas en los siguientes enlaces!:

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Guías Multiformato para la declaración de renta de personas jurídicas y naturales, y para el reporte de exógena del año gravable 2021

Por último, te invitamos a conocer las más importantes novedades para la preparación y presentación de la declaración de renta y declaración del régimen simple del año gravable 2021, tanto para personas jurídicas como para naturales, al igual que las novedades para preparar y presentar la información exógena del año gravable 2021, las cuales serán analizadas y comentadas por nuestro líder de investigación tributaria, el Dr. Diego Guevara Madrid, en sus nuevos productos multimedia educativos.

Puedes consultar más al respecto en los siguientes enlaces:

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