Cartilla Práctica: fundamentos del IVA y el INC

Última actualización: hace 1 mes (3 noviembre, 2021)

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Conoce las disposiciones fundamentales sobre el IVA y el INC: los hechos que los originan, sus responsables, las obligaciones que conllevan, entre otros aspectos.

Con esta Cartilla Práctica tendrás la información necesaria para atender correctamente las responsabilidades frente a estos dos impuestos. 

El impuesto al valor agregado –IVA– y el impuesto nacional al consumo –INC– son tributos nacionales que gravan la prestación y el consumo de bienes y servicios.

Como impuestos, constituyen una obligación pecuniaria que procede de acuerdo con determinadas condiciones establecidas en la ley. Es importante tener presente tales condiciones y determinar la manera en la que se debe actuar en calidad de consumidor o comerciante para cumplir con sus disposiciones.

La Cartilla Práctica Fundamentos del IVA y el INC te permite conocer la base normativa y la aplicación de estos tributos.

Descárgala ahora, o sigue leyendo para conocer un poco más lo que tiene para ofrecerte.

Impuesto al valor agregado –IVA–: nociones fundamentales

El impuesto al valor agregado –IVA– es conocido popularmente como el impuesto sobre las ventas. Los hechos que lo generan se encuentran establecidos en el artículo 420 del Estatuto Tributario –ET–.

Al respecto, conviene identificar algunas nociones fundamentales en relación con estos hechos:

  • Cuáles son los servicios que se consideran prestados en el territorio nacional.
  • Qué hechos se consideran ventas.
  • En qué actividades específicas se causa el IVA.

Adicionalmente, es de gran importancia plantearse los siguientes interrogantes:

  • ¿Quiénes son los responsables del IVA?
  • ¿Cuál es la base gravable del IVA?
  • ¿Cuáles son las tarifas?
  • ¿Existen determinaciones recientes relacionadas con la crisis del COVID-19?
  • ¿Cuál es la periodicidad para declarar el IVA y el procedimiento para hacerlo?
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Todas las respuestas a estas y otras preguntas están en la Cartilla Práctica, acompañadas de casos prácticos para ilustrar situaciones particulares.

Además, contiene el paso a paso para consultar la declaración sugerida del IVA en la página web de la Dian.

Impuesto nacional al consumo –INC–: elementos clave

Para el caso del impuesto nacional al consumo –INC–, la Cartilla Práctica también te explica cuál es el hecho generador de este impuesto, sus características, quiénes son los responsables y las obligaciones que se deben cumplir al respecto.

Algunos de los elementos clave tratados en el apartado del INC son:

  • La base gravable y la tarifa en los servicios de telefonía, datos y navegación móvil.
  • La base gravable y la tarifa en los servicios de restaurantes, bares, tabernas y discotecas.
  • La base gravable y la tarifa para vehículos, y cuáles de estos no causan el impuesto.

Como caso especial, se aborda el INC de bolsas plásticas, y se aclara:

  • Quién es el sujeto pasivo del INC de bolsas plásticas.
  • Cuáles bolsas plásticas no causan el impuesto.
  • Cómo obtener el certificado de exoneración del INC de bolsas plásticas.

Conoce, además, aspectos relacionados con el INC al cannabis.

IVA e INC: novedades con la Ley de Inversión Social

No se pueden dejar de lado las novedades introducidas con la Ley 2155 de 2021, Ley de Inversión Social, en relación con el IVA y el INC. Por esta razón, te actualizamos en los siguientes aspectos:

  • Exención transitoria del IVA para bares y restaurantes del régimen simple.
  • Los contribuyentes del régimen simple que no son responsables del INC.
  • Importaciones y envíos que no causan IVA.
  • Los nuevos días sin IVA para 2021.
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Para finalizar, esta Cartilla Práctica te explica todo lo que debes saber sobre el régimen sancionatorio:

  • Tipos de sanciones.
  • Intereses moratorios.
  • Reducción de sanciones, intereses y actualización de deudas con la Dian.

A lo largo de esta Cartilla Práctica tendrás acceso a material audiovisual para resolver las dudas frecuentes sobre el tema, además de archivos descargables y editables para facilitar algunos procedimientos.

¿Aún no la has descargado? Si llegaste hasta aquí y todavía no lo has decidido, observa la tabla de contenido de la Cartilla Práctica Fundamentos del IVA y el INC.

TABLA DE CONTENIDO

  • Características

  • Hechos generadores
  • Responsables del IVA
  • Base gravable
  • Tarifas
  • Determinación del impuesto a cargo de responsables del IVA
  • Periodicidad del IVA
  • Declaración del IVA
  • Retención en la fuente a título del IVA
  • Devolución de saldos a favor en IVA
  • Aspectos a tener en cuenta para solicitar la devolución de saldos a favor
  • Devolución del IVA para los más necesitados
  • INC de bolsas plásticas
  • INC al cannabis
  • Exención transitoria del IVA para bares y restaurantes del SIMPLE
  • Contribuyentes del SIMPLE no responsables del INC
  • Importaciones, envíos urgentes o de entrega rápida inferiores a USD 200 no causan IVA si cumplen algunas condiciones
  • Nuevos días sin IVA
  • Principio de favorabilidad en el régimen sancionatorio.

 

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