Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Ganancias ocasionales (II): 10 respuestas clave


Actualizado: 21 junio, 2016 (hace 8 años)

Las ganancias ocasionales que perciba el contribuyente deben ser declaradas junto con el impuesto de renta; estas no hacen parte del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–, razón por la cual no es necesario someterlas a la autorretención de dicho impuesto. A continuación se relacionan 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema.

Ganancia ocasional en venta de terreno por parte de sociedad SAS

Las personas jurídicas que vendan activos que hayan poseído por dos años o más, deben declarar el ingreso como ganancia ocasional. El costo fiscal del bien es el que figure en el avalúo o autoavalúo que se encuentre en el impuesto predial unificado y/o declaración del año anterior al cual se realizó la venta.

Impuesto a la ganancia ocasional para clientes que participarán en concurso

Los premios que el contribuyente obtenga por la participación en concursos constituyen una ganancia ocasional para este, independientemente de si el mismo es entregado en dinero o en especie.

Derecho de usufructo sobre un bien raíz para cónyuge sobreviviente

Cuando un contribuyente recibe derechos de usufructo sobre un bien raíz, se le debe dar un valor a los mismos en el momento en que le son asignados como gananciales. Para ello, se deben seguir las indicaciones establecidas en el numeral 11 del artículo 303 del ET.

Ganancia ocasional por venta de oficina que se compró por leasing financiero

Cuando se suscriban contratos de leasing financiero, el contribuyente debe llevar al activo el bien en arrendamiento. Si al finalizar el contrato este decide hacer uso de la opción de compra, es necesario verificar si dicho valor se encontraba incluido en el monto pagado inicialmente, o si es un valor adicional. En caso de que transcurridos dos años el contribuyente decida vender el bien, el costo fiscal del mismo será el valor por el cual tiene registrado el activo.

Utilidad en venta de terreno de persona natural que es exenta del impuesto de ganancia ocasional

La utilidad generada en la venta de un terreno urbano no se encuentra exenta del impuesto a la ganancia ocasional, pues el artículo 44 del ET hace referencia a la utilidad obtenida en la venta de la casa o apartamento de habitación, sin hacer mención alguna de los terrenos.

Cálculo del impuesto a la ganancia ocasional en venta de un activo intangible

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Es importante tener presente que para que se genere una ganancia ocasional en la venta de un activo poseído por dos años o más, dicho activo debe tener la categoría de fijo, de acuerdo con lo señalado en el artículo 300 del ET.

Beneficio de eliminación del 10% de ganancias ocasionales en venta de casa de habitación

Para que proceda la exención establecida en el artículo 311-1 del ET, es necesario que la casa de habitación tenga un valor catastral o autoavalúo que no exceda el equivalente a 15.000 UVT.

Impuestos por ganancia ocasional en herencia recibida del exterior

Las personas naturales colombianas que sean residentes para efectos fiscales en Colombia, deben declarar los ingresos que obtengan en el país y el exterior. En caso de que una persona reciba una herencia y sea residente para efectos fiscales, debe declarar dicha herencia ante el Gobierno colombiano como una ganancia ocasional.

Manejo fiscal para accionistas que venden una SAS a terceros y cuyo valor obtenido es ganancia ocasional

La venta de acciones que el contribuyente tenga en una sociedad no forma una ganancia ocasional, sino que constituye renta ordinaria.

Autorretención del CREE si se obtiene ingreso por ganancia ocasional en venta de propiedad

Los ingresos que reciban los contribuyentes sujetos pasivos del CREE que constituyan ganancia ocasional para este, no se deben someter a la autorretención de dicho impuesto.

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